吉林|2019年税务师考试教材勘误说明

发布时间：2019-07-24

2019年税务师职业资格考试教材

勘误说明

尊敬的各位读者：

2019年全国税务师职业资格考试教材编写中出现部分错误和疏漏，给广大读者学习带来困扰。全国税务师职业资格考试教材编写组向广大读者真诚道歉，同时也感谢广大热心读者能及时发现并反馈教材中的问题。就考试而言，试卷中会提供必要的税率表参考，教材内容未反映政策变化等问题不会影响读者应试。勘误说明如下：

一、《税法（Ι）》

《税法（Ι）》勘误表

序号

页码

行数

原文

内容调整

1

74

28-29

并且，对按照《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，……

并且，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，……

2

93

11

……，适用17%的增值税税率。

……，适用增值税基本税率。

3

94

37-39

……鲜奶按13%的税率征收增值税。

 

按照《食品安全国家标准——调制乳》（GB25191—2010）生产的调制乳，不属于初级农业产品，应按照17%税率征收增值税。

……鲜奶按较低税率征收增值税。

 

按照《食品安全国家标准——调制乳》（GB25191—2010）生产的调制乳，不属于初级农业产品，应按照基本税率征收增值税。

4

101

4-5

……不准许抵扣进项税，也不允许自行开具增值税专用发票。

……不准许抵扣进项税。

5

140

13

2019年该企业应纳增值税=26-18.04=7.40（万元）

2019年该企业应纳增值税=26-18.60=7.40（万元）

6

141

25

７.纳税人未取得增值税专用发票准予扣除的进项税额的确定。

７.纳税人购进旅客运输服务未取得增值税专用发票准予扣除的进项税额的确定。

7

145

24

（６）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

６）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

8

151

17-23

2. ……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×11%÷（1+11%）

 

3.……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平重置均购买单价×11%÷（1+11%）

2. ……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）

 

3.……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）

9

155

19

可抵免的税额=价款÷（1+17%）×17%

可抵免的税额=价款÷（1+适用税率）×适用税率

10

161

30

自2014年1月1日以来，对已按17%税率征收进口环节增值税的上述飞机……

自2014年1月1日以来，对已按适用税率征收进口环节增值税的上述飞机……

11

166

37

3. 油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%。

3. 油气田企业提供的生产性劳务，适用增值税基本税率。

12

172

6-15

公式中的“17%”

均改为“适用税率”

13

178

18、32

……，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

 

应预缴税款=含税销售额÷（1+11%）×3%

……，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

 

应预缴税款=含税销售额÷（1+适用税率）×3%

14

180

6

应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%

应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+适用税率）×2%

15

181

26

销售额=（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）

销售额=（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1+适用税率）

16

182

30

适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算

适用一般计税方法计税的，按照适用税率计算

17

183

4

……销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额，……

……销售额和适用税率计算当期应纳税额，……

二、《税法（Ⅱ）》

《税法（Ⅱ）》勘误表

序号

页码

行数

原文

内容调整

1

87

24-30

4）新技术开发费用应调减所得额 =40×50% =20（万元）……

（9）应纳税所得额=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4（万元）

（10）2018 年应缴企业所得税 =152.4×25% =38.1（万元）

（4） 新技术开发费用应调减所得额 =40×75% =30（万元）……

（9）应纳税所得额 =80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4（万元）

（10）2018 年应缴企业所得税 =142.4×25% =35.6（万元）

2

208

9-11

（1）应纳税所得额=30000+15000*（1-20%）+12000*（1-20%）*70%-5000=43720（元）

（2）3月应缴纳个人所得税=43720*30%-4410=8706（元）

（1）薪金收入应缴纳个人所得税=（30000-5000）×20%-1410=3590（元）

 

（2）劳务报酬收入应缴纳个人所得税=15000×（1-20%）×10%-210=990（元）

 

（3）稿酬收入应缴纳个人所得税＝12000×（1-20%）×70%×10%-210=462（元）

 

（4）丽莎3月共计应缴纳个人所得税＝3590+990+462＝5042(元)

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项中，适用印花税定额税率的有（ ）。

A.专利证
B.土地使用证
C.户口簿
D.工商营业执照
E.记载资金的营业账簿
答案：A,B,D
解析：
选项C：不缴纳印花税；选项E：适用比例税率。
为遵守国家有关环保法律的规定，2017年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用。A生产设备预计使用年限为16年，已使用8年，安装环保装置后还可使用8年；环保装置预计使用年限为5年。号 下列各项关于环保资装置的会计处理中，正确的有（ ）。

A.环保装置应作为单项固定资产单独确认
B.A生产设备应单独确认为固定资产
C.环保装置和A生产设备应合并确认为一单项固定资产
D.环保装置达到预定可使用状态后按环保装置的预计使用年限计提折旧
E.环保设备和A生产设备应采用相同的折旧年限计提折旧
答案：A,B,D
解析：
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，从而适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点的说法中，正确的是（ ）。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
D.权益性投资收益，按照投资方取得收益的日期确认收入的实现
A?B?C?D
答案：A
解析：
选项B，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项D，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019年12月主要经营业务如下：
　　（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。
　　（2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。
　　（3）该公寓楼于2016年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。
　　根据上述资料，回答下列问题：
甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019年12月主要经营业务如下：
　　（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。
　　（2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。
　　（3）该公寓楼于2016年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。
　　根据上述资料，回答下列问题：
该公司转让酒店式公寓应缴纳土地増值税（　）万元。
　

A.277.94
B.295.56
C.595.56
D.641.80
答案：D
解析：
该公司转让酒店式公寓可以扣除项目金额＝11000×（1＋3×5%）＝12650（万元）。
　　增值额＝16500÷（1＋9%）－12650－348.29＝2139.32（万元）,增值率＝ 2139.32 ÷（12650＋348.29）＝16%， 适用税率为30%，该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税＝ 2139.32 ×30%＝641.80（万元）

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