CTA考试中哪门考试科目最简单？看看这篇文章就了解了！

发布时间：2020-02-16

2020年的到来寓意着税务师考试也即将重新出发，面对2020年全新的一次税务师职业资格考试，很多小伙伴不知道考试科目中哪门科目最简单，不知道应该怎样搭配考试科目，接下来就看看各位小伙伴们都想知道的税务师职业资格考试的考试科目难度以及如何搭配问题：

Q:税务师职业资格考试科目报考有哪些建议？

1.财务与会计、涉税服务相关法律、涉税服务实务这三科考试不建议同时报（也就是同一年内报名这三个科目）；

 2.税法一、税法二、涉税服务实务等三个科目不建议单独报；

看完上面的两个不建议，很多人会有疑问，不能这样，也不能那样，那我应该怎么报名？在这里，51题库考试学习网给大家提供几个可以选择的报考方案：

1、税法一、税法二以及涉税服务实务三个科目搭配报考。

这样报考主要考虑到税法与涉税服务实务之间的联系，且在学习税法的途中能为学习涉税服务实务打下坚实的基础，但是这样报考的难度较高；大家可以优先保证税法一和税法二通过，也就是可以在第一年先报考税法一和税法二。

2、税法一、税法二和涉税服务相关法律等三个科目搭配报考。

这样做主要是考虑到三个科目均是与法律相关的，且记忆性的内容偏多，计算量相对来说较少；这个方案也可以优先保证税法一和税法二通过。

3、税法一、税法二和财务与会计三科目搭配。

这个方案主要是考虑到财务与会计科目较难，能够提前学习；当然这个方案也可以优先保证税法一和税法二通过。

这三个报考建议都有一个共同点，那就是优先保证税法一和税法二通过，所以，大家在第一年报名的时候可先报名这两个科目，保证自己能够首先通过这两个科目再去备考其它三个科目。当然对于每年的科目报考，我还有几种方案可供大家参考：

（一）报考两科，报考两科考试科目有三种组合方法，详情如下：

（1）税法一和税法二考试科目一起报名：

税法一和税法二这两门课程是税务师职业资格考试的核心课程，也是学好涉税服务实务的基础。

（2）财务与会计和涉税服务相关法律两个科目一起：

这两个考试科目的计算能力稍弱，但拥有需要大量记忆的文字内容，因此，文字记忆能力较好的考生，建议可先把财务与会计和涉税服务相关法律这两个科目放在第一年考，首先通过自己比较有把握的科目，这样做可以给自己增加信心，同时也有更多的时间来复习其他三个科目。

这种组合方式比较适合刚刚考过注册会计师的考生朋友，尤其是刚刚考过注会经济法;对于那些刚刚考过注会会计科目的考生朋友，通过财务与会计科目是水到渠成的事情。

（3）财务与会计以及涉税服务实务科目搭配：

这种搭配方法主要是针对计算能力较强考生，51题库考试学习网建议把财务与会计和涉税服务实务两个科目放在第一年考。这种组合方式比较适合刚刚考过职称或是刚考过注会的考生，或者是正在备考中的考生。

 以上只是列出3种推荐报考组合，当然，注册税务师考生们也可以根据自身情况选择其他组合。从难度上来考虑，一般来说财务与会计和涉税服务实务两科考试科目的难度较大，其次就是涉税服务相关法律、税法二，最后是税法一。

（二）报考三科，税务师考试报考三科的搭配有下列两种，当然，考生也可自主搭配，只要可以确保自己可以通过就好了：

（1）税法一、税法二和涉税服务实务三科搭配：难度系数：★★★★

常见的报考方式是第一年选择三税（即是税法一、税法二和涉税服务实务），三税之间的联系密切，并且涉税服务实务科目考察的基本上也是税法一、税法二的内容，只是考察的方式变得更加灵活，难度大一些。如果他们三个科目分开两年考的话，你会发现，考涉税服务实务科目的那年，其实上你还是需要把税法一、税法二重新复习一遍。所以，对于把握比较大的考生，如果自己有精力可以选择第一年报这三门。

（2）财务与会计、涉税服务相关法律以及涉税服务实务三科目搭配：难度：★★★★★

这种组合方式适合那些有注会考试基础的考生，因为他们有了注会的基础，利用科目之间的关联性去选择报考科目，这样子比较合理，也有利于自己顺利的通过考试，应该是小菜一碟。

（三）报考四科，报考四科的科目搭配有以下三种，难度星级如下：

考虑到有些学员基础比较扎实（比如注会考生）或者学习时间比较充裕（比如闲在家中），可能会有一年报考四个科目的打算，以下是四门报考的组合建议：

(1)税法一、税法二、涉税服务实务以及涉税服务相关法律四科搭配：难度系数★★★★

(2)税法一、税法二、涉税服务实务和财务与会计搭配报考：难度系数★★★★★

(3)税法一、税法二、涉税服务相关法律以及财务与会计搭配：难度系数★★★★★

（四）五科全报：这样的搭配其实51题库考试学习网不建议大家采用，因为难度系数高。

难度五星且劳累程度五星。需要考生朋友们具有充裕的时间，坚韧的性格以及强大的学习理解能力等，否则，慎重考虑！

看完上面的几个方案，希望对大家有用，当然，如果你不想按上面的方法来报考，你也可以像下面这些方案一样来报考：

(一)想要一次报考两科的税务师考生

1、《税法(一)》和《税法(二)》两个科目一起；

2、《涉税服务实务》和《涉税服务相关法律》两个科目。

(二)想要一次报考三科的考生

1、《税法(一)》、《税法(二)》以及《涉税服务实务》这三税科目一起报考；

2、《涉税服务实务》、《财务与会计》以及《涉税服务相关法律》三个科目一起。

(三)一次性报考四个科目的考生

1、《税法(一)》和《税法(二)》以及《涉税服务实务》，再加上《涉税服务相关法律》的组合；

2、《税法(一)》和《税法(二)》以及《涉税服务实务》，再加上《财务与会计》

3、 《税法(一)》和《税法(二)》以及《财务与会计》，再加上《涉税服务相关法律》的考试搭配

以上的考试科目搭配建议只是提供给各位小伙伴们参考，报考科目的选择一向都是因人而异的，所以大家不仅要大概了解清楚每一个考试科目的内容，还要了解透彻自己对于知识的掌握能力。因为每个人的学习习惯不同，自然吸收知识的能力也就有所不同，所以具体考试科目的搭配情况还是要考生朋友们自己了解过科目内容以后再去决定。除此之外，税务师职业资格考试成绩的有效期是五年，即是不管你第一年报了几个科目，只要通过，考试成绩就只有五年的有效时间，五年期限一到，通过的考试科目就需要重新考试。所以，如果大家第一次报考税务师考试对自己没什么信心的话，可以第一年少报考几个考试科目，等到自己适应了考试节奏以后，再次报考时再增加一些报考科目，只要大家在五年内通过所有的考试科目就行了。

挫折是一块石头，对于弱者来说它是拌脚石，让你停步不前。而对于强者来说它是垫脚石，使你站得更高。天下无难事，只怕有心人。只要各位考生都能在备战期间，认真备战，不要老是想着贪玩，相信你们的努力终究会有所收获，51题库考试学习网在这里衷心希望各位小伙伴们考试顺利！

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业(增值税一般纳税人) 2016年度企业所得税汇算清缴进行审核。2018 年该企业的年度利润表(摘要)如下:
利润表(摘要)
2018年单位: 万元

税务师对2018年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况:
(1 )将一批产品按市场价格换取材料，并取得对方开具的增值税专用发票。该批产品的账面成本为40万元，不含税市场售价为56万元。企业的相关账务处理为:

(2)“营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入，企业取得现金3.48万元，未开具发票，相关的成本已结转至“ 其他业务成本”科目，会计分录为:

(3)经核实费用类科目的明细核算，归集企业全年在费用类科目中核算的有合法票据的“业务招待费”为50万元，广告费和业务宣传费为90万元。
(4)“营业外支出”由三部分组成:一是通过省级人民政府向贫困地区捐赠的90万元;二是因违反食品安全法被工商管理部门处以的罚款12万元;三是订购的- -批材料因临时取消不再购进而支付给供货方的违约金3万元。
(5)“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的合理工资总额合计700万元，发生职工福利费合计100万元;发生职工教育经费18万元;拨缴工会经费15万元，已取得相关工会拨缴款收据，上述各项支付均已在相关成本费用科目中核算。
假定该企业2018年度尚未结账，其他业务处理正确，且与纳税无关，无递延事项。
问题1:根据所列资料，计算该企业2018年度应补缴增值税、城市维护建设税及教育费附加的金额。
问题2:根据资料计算该企业2018年度利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额及应补缴企业所得税
问题3:作出2018年度相关调账处理。(计算结果以万元为单位，保留小数点后四位)

答案：

解析：

问题1:
业务1,应确认销项税额=56x 16%=8.96(万元);业务2,应确认销项税额=3.48+( 1+16% ) x 16%=0.48(万元)
应补缴增值税=8.96+0.48=9.44 (万元)
应补缴城建税、教育费附加=9.44X ( 5%+3% ) =0.7552 (万元)。
问题2:
( 1)业务1，应确认主营业务收人56万元，确认主营业务成本40万元;业务2,应确认“其他业务收入”3万元(3.48+1.16)，而非确认“营业外收入”，整体调减收入0.48万元。企业利润总额=416.48+56-40- 0.7552-0.48=431.2448 (万元)。
(2)企业销售(营业)收人=6500+56+3=6559 (万元)
业务招待费扣除限额1=50x60%=30(万元)<业务招待费扣除限额2=6559x5%=32.795(万元),业务招待费需纳税调增=50-30=20 (万元)。
广告费和业务宣传费扣除限额=6559x 15%=983.85 (万元) >实际发生额90万元，无须纳税调整。
公益性捐赠扣除限额=431.2448X 12%=51.7494(万元),通过省级人民政府向贫困地区捐赠需纳税调增=90-51.7494=38.2506 (万元)。
被工商管理部门处以的罚款不得在税前扣除，需纳税调增12万元。
支付给供货方的违约金可以在税前扣除，无须纳税调整。
职工福利费税前扣除限额=700x 14%=98 (万元)，需纳税调增=100- 98=2 (万元)
职工教育经费税前扣除限额=700x 8%=56 (万元),职工教育经费18万元，未超过扣除限额，不需要调增应纳税所得额。
工会经费税前扣除限额=700 x 2%=14 (万元),需纳税调增=15-14=1 (万元)
企业应纳税所得额=431.2448+20+38.2506+ 12+2+1=504.4954 (万元)。
(3)企业应纳税额=504.4954 X25%=126.1239 (万元)。
(4)应补缴企业所得税=126.1239-104.12=22.0039 (万元)。

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根据企业所得税相关规定，下列属于外国企业常驻代表机构经费支出的有(　)。

A.工作人员的福利费
B.汽车采购费
C.发生的交际应酬费
D.以货币形式用于我国境内的公益.救济性质的捐赠
E.总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用

答案：A,B,C,E

解析：

以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。

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税务师事务所在开展业务中项目组内部产生分歧，下列对意见分歧的处理正确的是（　）。

A.项目组成员之间、项目组与被委托人之间发生意见分歧，税务师事务所应当终止执业
B.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，以解决项目组成员之间、项目组与业务质量监控人员之间产生的意见分歧
C.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
D.产生分歧的执业服务不得出具报告

答案：B

解析：

选项C，项目组成员之间、项目组与被委托人之间、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，得到解决以后，项目负责人方可提交服务成果；选项A、D，项目组内只要分歧得以解决，可以继续执业，也可以出具报告。

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位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
（1）财政票据列明补交土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。
（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加为（ ）万元。

A.318.21
B.358.33
C.364.78
D.378.65

答案：B

解析：

企业应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=（6500+15）×5%×（1+5%+3%+2%）=325.75×（1+5%+3%+2%）=358.33（万元）。

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