年末财会人财务工作排查清单

发布时间：2021-12-19

年底了，又到了财务人全年最忙的时候。账务排查想想就让人头大。年底工作繁琐又复杂，稍有不仔细的地方，就很容易出错，增加工作量!51题库考试学习网为各位财务人带来了一份详细的年末财务工作排查清单，大家可以据此来安排年底工作，希望对大家有所帮助!

一、要进行账务排査

1、银行账户：银行回单查漏补缺,缺失的及时向银行补全(包括银行每月对账单)。

2、往来款：年末对账非常重要，及时做好与客户还有供应商对账和清账工作，对于一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理。

3、存货：做好年底存货盘点工作,对于盘盈盘亏及时处理；检査原材料、产品、自制半成品、库存商品，等各项存货的实存数量与账面数量是否一致,是否有报废损失和积压物资；检查存货报废损失留存公司资料是否齐全等。

4、固定资产：做好年底固定资产盘点工作，检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确等等。

5、应交税金：检査各应交税费明细账户,有无计提错误或少交税金等；核查下公司的税负率是否处于正常水平。

6、费用：通知公司报销人员及时报销,保证年底发生的费用计入本年,避免己发生的成本费用跨年列支。

7、摊销和计提的情况：有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况,有无折旧应计未计情况；因为如果当年不摊销或不计提折旧,以后年度补记是不能在税前扣除的。

8、其他事物：检查一些大额支出或是收入,是否合规,有无合同,及时查漏补缺；检查预付账款发票有无收入；各种借款(包括个人借款还有企业间借款)等有无收回；需要支付的利息有无计提等。

二、要合理评估下明年汇算清缴时金额

1、职工福利费：按照工资薪金总额14%以内税前扣除。

2、工会经费：按照工资薪金总额2以内税前扣除。

3、职工教育经费：按照工资薪金总额8%以内税前扣除；以后纳税年度结转扣除。

4、业务招待费：按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的0.5%。

5、广告费及业务宣传费：按照当年销售(营业)收入15%以内税前扣除；以后纳税年度结转扣除；其中烟草企业的烟草广告费和业务。宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。这里的销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入。

6、捐赠支出：按照当年年度利润总额12%以内税前扣除；以后年度结转扣除不超三年。

三、对会计报表分析及时发现企业隐藏的财务风险

1、在资产负债表上的表现：存货、应收账款、其他应收款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲；财务处理混乱、账实不符。比如企业在采购时为了控制成本，从较小的供应商处采购。它不能出具合规的发票，采购回来的货物没法入账,仓库里面有实物,就会造成实于账的现象。

2、在利润表上的表现：成本费用与收入不配比,利润结构不合理。

3、各项指标忽高忽低：建议企业应该对根据账目拟出来的损益表和资产负债表做一个详细的分析报告,如毛利润比率、净利润及费用增减比率

4、应收款项账期和存货期等是否合理,不合理的会计比率和不合理的利润及費用増减率只会招引税务部门的注意。

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