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一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花,即“汇贴”办法。

（1）业务（1）中计入资本公积的处理不正确。
理由：企业接收股东划入资产（包括股东赠与资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠与的资产、股东放弃本企业的股权），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。题目给出赠与双方无协议约定，不应计入资本公积，应当作为收入处理。
（2）业务（2）中企业增值税处理不正确、企业所得税处理正确。
理由：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180日的当天。6月发出的代销货物，截止12月31日货物发出已经满180天，应发生增值税纳税义务。
企业所得税中，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入，本题未收到代销清单，不确认收入。
（3）业务（2）应调整的增值税应纳税额、城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加=3000×16%×（1+7%+3%+2%）=537.6（万元）。
【提示】2019年4月后，税率为13%；16%为2018年的税率。
（4）业务（3）应调减应纳税所得额4000万元。
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
（5）业务（4）应调增应纳税所得额50万元。
上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，由于未到行权日，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。
（6）支付给劳务派遣公司的费用不能计入企业工资薪金总额的基数。
理由：企业按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出，而不能计入工资薪金总额的基数。
（7）职工福利费扣除限额=25000×14%=3500（万元）＞1000万元，无须调整。
工会经费扣除限额=25000×2%=500（万元）＞400万元，无须调整。
职工教育经费扣除限额=25000×8%=2000（万元）＜2200万元，应调增应纳税所得额200万元。
职工福利费、职工教育经费、工会经费合计应调增200万元。
（8）委托研发产生的研发费用可以加计扣除。
研发费用应调减企业所得税应纳税所得额=（2400+1600）×75%=3000（万元）。
【提示】该答案不符合政策规定。委托研发费用按照支付费用的80%作为计算加计扣除的基数。符合政策的答案应为：
研发费用应调减企业所得税应纳税所得额=（2400+1600×80%）×75%=2760（万元）
（9）广告费和业务宣传费的扣除限额=100000×30%=30000（万元）＞22000万元，无须调整广告费和业务宣传费支出。
应调整的金额为0。
（10）业务招待费扣除限额1=100000×5‰=500（万元），扣除限额2=600×60%=360（万元），应调增企业所得税应纳税所得额=600-360=240（万元）。
（11）调整后的利润总额=11300+1160-3000×16%×（7%+3%+2%）=12402.4（万元）。
（12）应纳税所得额=12402.4-4000+50+200-3000+240=5892.4（万元）。
应缴纳的企业所得税=5892.4×25%=1473.1（万元）。