2019年税务师职业资格考试《财务与会计》历年真题(2019-11-29)
发布时间:2019-11-29
2019年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于增值税会计核算的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额
B.“应交税费—应交增值税(减免税款)”记录企业按规定准予减免的增值税额
C.“应交税费—预交增值税”核算企业转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按规定应预缴的增值税额
D.“应交税费—应交增值税(已交税金)”记录企业当月已缴纳的增值税额
E.“应交税费—未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额,贷方余额反映多缴的增值税额
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项A,“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”记录一般纳税人月度终了转出当月应缴未缴的增值税额;选项B,“应交税费—应交增值税(减免税额)”记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;选项C,“应交税费—预交增值税”记录一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额;选项D,“应交税费—应交增值税(已交税金)”记录一般纳税人已缴纳的当月应缴增值税额;选项E,“应交税费—未交增值税”期末借方余额反映多缴增值税,贷方余额表示未缴增值税。
1、2017年12月1日黄河公司对长江公司提起诉讼,认为长江公司侵犯本公司知识产权,要求长江公司赔偿损失,至2017年12月31日法院尚未对案件进行审理。长江公司经咨询律师意见,认为胜诉的可能性为40%,败诉的可能性为60%,如果败诉需要赔偿50万元,则2017年12月31日长江公司应确认预计负债的金额是( )万元。【单选题】
A.0
B.50
C.15
D.30
正确答案:B
答案解析:长江公司认为败诉的可能性为60%,达到很可能标准(>50%,≤95%),应确认预计负债。或有事项涉及单个项目,按照最可能发生的金额确定,则2017年12月31日长江公司应确认预计负债的金额为50万元。
1、该套生产线投产后终结期的现金净流量是( )万元。【客观案例题】
A.20
B.50
C.30
D.40
正确答案:B
答案解析:终结期现金净流量=预计净残值+垫支营运资金的收回=20+30=50(万元)。
1、下列交易或事项,不通过“管理费用”科目核算的是( )。【单选题】
A.排污费
B.管理部门固定资产报废净损失
C.技术转让费
D.存货盘盈
正确答案:B
答案解析:管理部门固定资产报废净损失,应通过“营业外支出”科目核算。
1、下列各项中,不影响租赁负债初始计量金额的因素是( )。【单选题】
A.租赁期内尚未支付的固定付款额
B.租赁期开始日已经支付的租赁付款额
C.承租人能够合理确定将行使购买选择权而支付的购买价款
D.承租人提供的担保余值预计应支付的款项
正确答案:B
答案解析:租赁负债,应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额,是指承租人向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:(1)固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;(2)取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;(3)购买选择权行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权;(4)行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权;(5)根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。综上所述,选项B错误。
1、下列固定资产中,不应计提折旧的是( )。【单选题】
A.修理过程中停止使用的固定资产
B.季节性生产停止使用的固定资产
C.因闲置而停止使用的九成新固定资产
D.更新改造过程中停止使用的固定资产
正确答案:D
答案解析:处于更新改造过程而停止使用的固定资产,符合固定资产确认条件的,应当转入在建工程,改造期间停止计提折旧。
1、长江公司取得对黄河公司的控制权之日,其编制的合并财务报表中应确认的商誉为( )万元。【客观案例题】
A.-16
B.2320
C.40
D.1200
正确答案:C
答案解析:合并财务报表中应确认的商誉金额=(1520+3800)-8800×60%=40(万元)。
1、下列各项交易或事项中,不属于体现会计信息质量谨慎性要求的有( )。【多选题】
A.资产负债表日对发生减值的固定资产计提减值准备
B.融资性售后回购方式销售商品取得的价款不确认为收入
C.以融资租入方式租入的固定资产视为企业自有固定资产
D.期末存货按成本与可变现净值孰低计量
E.投资性房地产由成本模式转为公允价值模式计量,采用追溯调整法进行调整
正确答案:B、C、E
答案解析:谨慎性要求企业不应高估资产及收益、低估负债及费用,所以选项A和D符合谨慎性的原则;选项B、C和E,不体现谨慎性的会计信息质量要求。
1、长江公司2017年度应交企业所得税为( )万元。【客观案例题】
A.390
B.615
C.425
D.465
正确答案:C
答案解析:应纳税所得额=1500-(460-300)+150+[900-(750-60)]=1700(万元),2017年度应交企业所得税=1700×25%=425(万元)。
1、甲公司和乙公司是丙公司的子公司,2017年6月30日,甲公司将自己生产的产品销售给乙公司作为固定资产使用,甲公司取得销售收入160万元,销售成本为120万元,乙公司以160万元的价格作为该固定资产的原价入账,该固定资产用于行政管理部门,不需要安装并当月投入使用,预计使用年限为5年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零,则丙公司2017年末编制合并财务报表时,“固定资产”项目抵销的金额是( )万元。【单选题】
A.32
B.44
C.36
D.40
正确答案:C
答案解析:丙公司2017年末编制合并财务报表时,“固定资产”项目应抵销的金额=(160-120)-[(160-120)/5×6/12]=36(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.外国政府无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税
C.国际组织无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税
D.外国企业无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税
E.在海关放行前损失的进口货物免征进口环节增值税和消费税
(1)进口一辆小汽车,海关审定的关税完税价格为36万元,关税税率25%,缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业,将其作为固定资产供办公使用。
(2)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入226万元,另收取包装物押金56.5万元。
(3)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额22.6万元。
(4)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税3.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨,最低不含税销售价格为2.2万元/吨,平均不含税销售价格为2.5万元/吨,最高不含税销售价格为3万元/吨。
(5)生产一种新型白酒1吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万元。
(其他相关资料:小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲酒厂进口业务应缴纳进口消费税( )万元。
B.4.45
C.10.77
D.10.05
B.品种繁多,但资金的投入量极少的存货
C.品种繁多的存货
D.商品品种少的存货
下列关于法院应否受理本案的说法中,正确的有( )。
B.法院应受理,因为简某有理由认为该局拒绝公开政府信息违法
C.法院应不予受理,因为简某与税务行政决定无法律上的利害关系,其不具有原告资格
D.法院应不予受理,因为简某应先申请复议,如果对复议决定不服,才可以向法院起诉
E.法院应不予受理,因为简某的起诉不符合提起行政诉讼的起诉期限条件
【知识点】 其他章节
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-02-06
- 2020-10-07
- 2021-03-02
- 2020-09-22
- 2021-02-08
- 2021-05-07
- 2020-08-02
- 2021-03-22
- 2019-12-27
- 2020-08-04
- 2020-07-02
- 2019-12-24
- 2020-09-12
- 2020-02-02
- 2020-08-13
- 2021-02-09
- 2020-07-22
- 2020-10-05
- 2020-08-23
- 2020-06-11
- 2020-08-16
- 2021-02-19
- 2020-09-12
- 2021-04-26
- 2020-03-22
- 2021-02-15
- 2020-12-05
- 2021-01-01
- 2020-07-15
- 2020-02-04