2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-03-28)
发布时间:2022-03-28
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该机械厂转让厂房应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.147.62
B.77.00
C.13.90
D.73.33
正确答案:D
答案解析:纳税人转让不动产,按照有关规定差额缴纳增值税的,如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票,可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料,进行差额扣除。2016年4月30日及以前缴纳契税的:增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5%)×5%。(2)该机械厂转让厂房应缴纳增值税=(3100-1560)÷(1+5%)×5%=73.33(万元)。
2、根据增值税纳税义务发生时间的相关规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.视同销售无形资产,为无形资产转让的当天
B.采取赊销方式销售货物,为实际收款的当天
C.采取托收承付方式销售货物,为发出货物的当天
D.提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天
E.从事金融商品转让,为金融商品所有权转让的当天
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B,采取赊销和分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;选项 C,采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
3、我国现行税法体系中,以税收法律颁布的有( )。【多选题】
A.环境保护税
B.个人所得税
C.增值税
D.车船税
E.消费税
正确答案:A、B、D
答案解析:以法律形式颁布的有:税收征管法、企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法。增值税和消费税属于暂行条例。
4、下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是( )。【单选题】
A.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定,不得调整
B.总机构汇总的销售额,不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额,为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构发生当期已预缴税款,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣
正确答案:D
答案解析:选项A:预征率由财政部和国家税务总局规定,并适时予以调整。选项B﹔:总机构汇总的销售额,包括其本身的销售额。选项c总机构汇总的进项税额,为总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。
5、根据跨境电子商务零售进口商品征税规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人
B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税
C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人
D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限制,按照一般贸易方式全额征税
E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B,跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税;选项 D:完税价格超过 5000元单次交易限值但低于 26000元年度交易限值,且订单下仅一件商品时,可以自跨境电商零售渠道进口,按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税,交易额计入年度交易总额,但年度交易总额超过年度交易限值的,应按一般贸易管理。
6、关于税务规范性文件的制定,下列说法正确的是()。【单选题】
A.以国家税务总局令公布
B.县级税收机关的内设机构能以自己的名义制定税务规范性文件
C.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”
D.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关
正确答案:D
答案解析:选项 A,税务规范性文件应当以公告形式发布;未以公告形式发布的,不得作为税务机关执法依据。选项 C,各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件。选项 D,税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称,但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。
7、该金融机构本季度应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.486.54
B.487.17
C.477.72
D.487.35
正确答案:B
答案解析:销项税额合计=452.83+40.75+6.79=500.37(万元),准予抵扣的进项税=4.2/(1+5%)×5%+13=13.2(万元),该金融机构本季度应缴纳增值税=500.37-13.2=487.17(万元)。
8、下列业务属于视同销售应税消费品,应当征收消费税的是( )。【单选题】
A.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的
B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的
C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的
D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的
正确答案:B
答案解析:工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税:(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
9、纳税人进口应税车辆自用,应计入车辆购置税计税依据的有( )。【多选题】
A.运抵我国输入地点起卸前的运费
B.进口消费税
C.进口关税
D.应税车辆成交价
E.进口增值税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:进口自用应税车辆计税依据=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=关税完税价格+关税+消费税,关税完税价格包括运抵我国输入地点起卸前的运费。
10、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是()。【单选题】
A.个人消费的购进货物
B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
C.纳税人支付的贷款利息
D.纳税人购进的娱乐服务
正确答案:B
答案解析:选项A:外购货物用于个人消费,不得抵扣增值税进项税额。选项CD:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣增值税进项税额。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.内陆养殖
C.香料种植
D.家禽饲养
B.纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户,不能取得销售不动产发票的,无法办理契税纳税申报
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向征收机关办理申报
D.纳税义务发生时间是纳税人签订土地.房屋权属转移合同的当天
E.契税应向土地.房屋的承受人居住地或单位注册所在地缴纳
B.环境保护税税率为统一比例税率
C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地
B:两者都没有考虑货币的时间价值因素
C:两者都必须按照预定的折现率折算现金流量的现值
D:两者都不能反映投资方案的实际投资报酬率
E:两者对同一投资方案的评价结果是一致的.
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