2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2019-11-18)
发布时间:2019-11-18
2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于代扣代缴资源税的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
B.联合企业收购未税矿产品的,适用本单位应税产品税额、税率标准
C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳
正确答案:B
答案解析:选项A:扣缴义务人代扣代缴资源税的,其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天;选项C:收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位(不含个人)为资源税的扣缴义务人;选项D:扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地主管税务机关缴纳。
2、2019年10月,李某从某汽车4S店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,支付含税价款468000元,另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元;4S店代收临时牌照费150元。4S店对代收临时牌照费提供委托方票据,其他价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税( )元。(车辆购置税税率10%)【单选题】
A.41836.28
B.41831.86
C.41482.30
D.47275.00
正确答案:A
答案解析:李某应缴纳车辆购置税=(468000+4000+750)÷(1+13%)×10%=41836.28(元)。纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款。
3、下列关于车辆购置税的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.车辆购置税实行比例税率
B.外国公民在中国境内购置车辆不需要缴纳车辆购置税
C.车辆购置税属于直接税范畴
D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
正确答案:B
答案解析:在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车的单位和个人,为车辆购置税的纳税人,应当依照规定缴纳车辆购置税。
4、下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款
B.增值税实行即征即退的,一律退还城市维护建设税
C.城市维护建设税原则上不单独规定减免税
D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
正确答案:C
答案解析:选项A:城市维护建设税可以加收滞纳金和罚款;选项B:对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退(返)还;选项D:城建税的计税依据不包括非税款项(滞纳金和罚款)。
5、某供热企业为增值税一般纳税人,2019年4月取得供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元(上述收入均为不含增值税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年4月可以抵扣的进项税额为( )万元。【单选题】
A.60.23
B.15.13
C.24.90
D.28.94
正确答案:A
答案解析:可以抵扣的进项税额=70×(860-120)/860=60.23(万元)。
6、某企业为增值税小规模纳税人,2016年6月销售货物取得含税收入52000元,出租仓库取得含税收入35000元,初次购进税控专用设备,取得增值税普通发票,注明价税合计金额2200元。2016年6月该企业应缴纳增值税( )元。【单选题】
A.2861.51
B.981.23
C.653.64
D.1300.89
正确答案:B
答案解析:2016年6月该企业应缴纳增值税=52000/(1+3%)×3%+35000/(1+5%)×5%-2200=981.23(元)。
7、该公司当月实际抵扣的增值税进项税额( )万元。【客观案例题】
A.10.88
B.0
C.4.68
D.7.28
正确答案:D
答案解析:该公司当月实际抵扣的增值税进项税额=50×9%+3×6%+2.6=7.28(万元)。
8、该企业业务(3)应缴纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.46
B.46.2
C.2
D.0.68
正确答案:D
答案解析:该企业业务(3)应缴纳资源税=[(1000-550)×0.04×1.8+2÷(1+13%)]×2%=0.68(万元)。
9、该企业当月销项税额( )万元。【客观案例题】
A.7752.00
B.6240.00
C.5850.00
D.7548.00
正确答案:C
答案解析:当月销项税额=(33000+1200×10)×13%=5850(万元)。
10、甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税( )万元。【客观案例题】
A.11.28
B.11.68
C.12.00
D.13.20
正确答案:D
答案解析:应纳税额=收购价款×(1+10%)×税率=(60+6)×20%=13.2(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额47.6万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.7万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.85万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据以上资料,回答下列问题:
该企业当月在A市申报缴纳增值税( )万元。
B.15.26
C.13.35
D.16.56
B.实施家庭暴力的
C.虐待、遗弃家庭成员的
D.因感情不和分居满1年的
B.共同上诉人
C.被上诉人
D.原审原告
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