2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-09-06)
发布时间:2020-09-06
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()。【单选题】
A.销售自己使用过的不动产,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B.提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税
C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
D.销售边角料收入应按照3%征收率减按 2%计算缴纳增值税
正确答案:C
答案解析:选项A,销售自己使用过的不动产,按照5%的征收率计算增值税,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(有形动产),适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;选项B,提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算增值税;选项D,小规模纳税人销售边角料收入应按照3%的征收率计算增值税。
2、关于税法与民法的关系,正确的有()。【多选题】
A.民法与税法中权利义务关系都是对等的
B.税法大量借用了民法的概念规则和原则
C.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整
D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则
E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A,税收法律关系中,体现国家单方面的意志,权利义务关系不对等;选项E,税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近。
3、下列情形中,不缴纳水资源税的有()。【多选题】
A.家庭生活少量取用水
B.生产企业取用水
C.水力发电取用水
D.为农业抗旱应急临时取水
E.水利工程管理单位调度水资源取水
正确答案:A、D、E
答案解析:下列情形,不缴纳水资源税:(1)农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的;(2)家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的;(3)水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的;(4)为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的;(5)为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的;(6)为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。
4、下列行为中,免征车辆购置税的是()。【单选题】
A.某市公交企业购置自用小轿车
B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
C.某国驻华使馆进口自用小汽车
D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
正确答案:C
答案解析:选项A,城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税;选项B,回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免车辆购置税,来华留学人员不享受该税收优惠政策;选项D,设有固定装置的非运输车辆免税,运输车辆不享受该优惠政策。
5、本月从销项税额中扣的进项税额为多少()万元。【客观案例题】
A.41.3
B.42.76
C.47.6
D.49
正确答案:D
答案解析:本月从销项税额中扣的进项税额=15.6+28+5.4=49(万元)。原材料运输途中发生正常耗损可以抵扣进项税额。
6、该公司转让酒店式公寓应缴纳土地増值税()万元。【客观案例题】
A.277.94
B.295.56
C.598.24
D.0
正确答案:C
答案解析:该公司转让酒店式公寓可以扣除项目金额=11000×(1+3×5%)=12650(万元)。增值额=16500÷(1+9%)-12650-493.49=1994.12(万元),增值率=1994.12÷(12650+493.49)=15.17%,适用税率为 30%,该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税=1994.12×30%=598.24(万元)
7、该公司在计算土地増值税时,准予扣除的“与转让房地产有关的税金”()万元。 【客观案例题】
A.24.51
B.354.51
C.493.49
D.23.49
正确答案:C
答案解析:准予扣除的“与转让房地产有关的税金”=[16500÷(1+9%)×9%]×(7%+3%+2%)+330=493.49(万元)。
8、生产企业2019年2月10日签订货物销售合同,合同约定2019年3月10日发货,3月15日收款,生产企业按约定发货,5月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是()。【单选题】
A.2019年2月10日
B.2019年3月10日
C.2019年5月5日
D.2019年3月15日
正确答案:D
答案解析:采取赊销和分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。
9、某医疗器械厂(增值税一般纳税人)。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税( )万元(医疗器械进口关税税率30%)。【单选题】
A..60.60
B.61.50
C.63.19
D.63.90
正确答案:C
答案解析:购货佣金不应计入关税完税价格;进口货物的保险费无法确定的,海关应按照货价和运费两者总额的3‰计算保险费。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税=(202+8)×(1+3‰)×30%=63.19(万元)。
10、根据代扣代缴资源税的规定,下列说法正确的是()。【单选题】
A.非矿山企业收购未税矿产品,不代扣代缴资源税
B.联合企业收购未税矿产品,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准扣缴资源税
C.独立矿山收购未税矿产品,按照本单位应税产品税额、税率标准扣缴资源税
D.个体工商户收购未税矿产品,不代扣代缴资源税
正确答案:C
答案解析:选项AD,根据《资源税暂行条例》规定,收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位为资源税扣缴义务人,其中其他收购未税矿产品的单位包括收购未税矿产品的非矿山企业、单位和个体户等; 选项B,独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.个人转让金融商品
C.个人出租住房
D.个人出售使用10年的轿车
E.个人转让著作权
B.792
C.801.55
D.811.2
2013年应纳的车船税=1.499×16×3+1.2×16×50%+2×360=801.55(元)。
B.重点税源户
C.纳税信用等级低下的纳税人
D.办理延期纳税申报的纳税人
E.税负异常变化的纳税人
B.与本案当事人有近亲属关系
C.担任过本案的诉讼代理人
D.在审理本案法院的上级法院工作过
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-03-05
- 2021-03-29
- 2021-04-07
- 2020-08-19
- 2021-05-09
- 2019-12-03
- 2019-10-30
- 2020-02-29
- 2020-09-09
- 2019-11-05
- 2021-03-03
- 2019-11-02
- 2021-02-17
- 2020-11-07
- 2021-02-08
- 2021-05-22
- 2021-06-12
- 2021-08-23
- 2020-03-19
- 2020-07-31
- 2019-12-28
- 2020-03-01
- 2020-01-18
- 2020-09-01
- 2020-12-09
- 2020-02-12
- 2021-03-09
- 2020-08-16
- 2021-03-22
- 2020-09-27