2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-08-29)

发布时间：2021-08-29

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某生产企业为増值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳増值税()万元。【单选题】

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.65.75

正确答案:A

答案解析:不得抵扣的进项税额=65×200/(200+600)=16.25(万元)，应缴纳的增值税=600x13%-(65-16.25)=29.25(万元)。

2、H宾馆当月可抵减的加计抵减进项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70

正确答案:D

答案解析:2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。H宾馆当月可抵减的加计抵减进项税额=（180-2）×15%=26.70（万元）。

3、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20％，海关已代征増值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90％用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业上述业务当月应缴纳消费税（）万元。【单选题】

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

正确答案:B

答案解析:该企业当月应缴消费税=400x15%-30×(1+20%)/(1-15%)×15%×90%=54.28(万元)。

4、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。【单选题】

A.公共交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务

正确答案:B

答案解析:选项ACD:可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

5、某企业为增值税一般纳税人。2020年5月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税（ ）万元。【单选题】

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39

正确答案:C

答案解析:该企业当月应缴纳增值税=100×13%＋3×9% - 6.5=6.77 (万元)。

6、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税 2 万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。【单选题】

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

正确答案:A

答案解析:应缴纳城市维护建设税＝（20＋15）×7%＝2.45（万元）。

7、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务。开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。【单选题】

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00

正确答案:C

答案解析:该电商平台当月应缴纳增值税=5000×3%=150 (万元)。

8、2020年4月，某手表厂生产销售A手表300只，取得不含税销售收入360万元;生产销售B款手表500只，取得不含税销售收入80万元;销售手表配件取得不含税收入1.2万元。该厂本月应纳消费税（）万元。【单选题】

A.72.24

B.16.24

C.88.00

D.72.00

正确答案:D

答案解析:A款手表每只单价=360÷300=1.2万元)＞1万元，应该缴纳消费税。B款手表每只单价=80÷500=0.16(万元)＜1万元，不需要缴纳消费税。手表配件不需要缴纳消费税。该厂本月应纳消费税=360x20%=72(万元)。

9、关于H宾馆、K公司上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.H宾馆提供的会议场地出租及配套服务，按“会议展览服务”缴纳增值税

B.H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时，可按发票所载金额，按4年计算加计扣除金额

C.H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入，按“餐饮服务”缴纳增值税

D.K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税

E.H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司，应计算缴纳土地增值税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项 B，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年。本题中2015年4月购入、2019年12月转入，按照5年计算加计扣除金额；选项D，纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“住宿服务”缴纳增值税。

10、关于关税减免税，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税

B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税

C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税

D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税

E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；选项 D，进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（不含娱乐设施）免征关税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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