2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-05-27)
发布时间:2020-05-27
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列行为中,不享受车辆购置税优惠政策的有( )。【多选题】
A.城市公交企业购置公共汽电车
B.中国公民李先生购买自用超豪华汽车
C.英国驻华领事馆购买自用车辆
D.中国人民武装警察部队购置列入装备订货计划的车辆
E.汽车生产企业将自产汽车(1.8升)自用于接待客户
正确答案:B、E
答案解析:选项BE:自用的一方应照章缴纳车辆购置税。
2、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是( )。【单选题】
A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C.我国境内单位转让在德国境内的不动产
D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车,供其在新西兰考察中使用
正确答案:A
答案解析:选项B:境外单位或个人向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务,不属于在境内销售服务;选项C:销售的不动产在境外的,不属于在境内销售不动产;选项D:境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产,不属于在境内销售服务。
3、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.3万元,当期可抵扣进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。【单选题】
A.4.61
B.3.23
C.2.63
D.1.93
正确答案:D
答案解析:该金银饰品店当月应纳增值税=50×13%+(25.2-11.3)÷(1+13%)×13%-6.17=1.93(万元)。
4、下列事项中,属于土地增值税征税范围的有( )。【多选题】
A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友
B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押
C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造
D.居民个人之间交换非居住用房产
E.企业持有房产期间发生评估增值
正确答案:A、D
答案解析:选项B:抵押期内的房地产,权属未发生转移,不征收土地增值税。选项C:对闲置厂房进行改造,权属未发生转移,不征收土地增值税。选项E:房地产评估增值不征收土地增值税。
5、某卷烟批发企业2019年4月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。【单选题】
A.57.52
B.37.01
C.11.43
D.11.83
正确答案:D
答案解析:当月应纳消费税=120÷(1+13%)×11%+0.005×250×200×6÷10000=11.83(万元)。
6、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有( )。【多选题】
A.销售折让
B.销售退回,且不符合发票作废条件
C.开票有误,且不符合发票作废条件
D.应税服务中止,且不符合发票作废条件
E.应税服务中止,并符合发票作废条件
正确答案:A、B、C、D
答案解析:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,可以开具红字专用发票。
7、业务(2)3月应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.174.24
B.168.24
C.168.00
D.0
正确答案:B
答案解析:业务(2)3月应纳资源税=[2800+4.68÷(1+16%)]×6%=168.24(万元)。
8、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨,铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税( )万元。【单选题】
A.10035.00
B.10012.50
C.8385.00
D.8362.50
正确答案:C
答案解析:该企业当月应纳资源税=15×150×6%+10×16500×5%=8385(万元)。
9、下列单位不属于消费税纳税人的是( )。【单选题】
A.委托加工应税消费品的单位
B.受托加工应税消费品的单位
C.进口应税消费品(金银首饰除外)的单位
D.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
正确答案:B
答案解析:消费税的委托加工业务,委托方是消费税的纳税人,受托方(个人除外)只是提供加工劳务并履行代收代缴消费税的义务。
10、下列关于稀土矿征收资源税的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.将自采原矿加工为精矿销售的,在销售时缴纳资源税
B.以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿,未分别核算的,一律视同以未税原矿加工精矿,计算缴纳资源税
C.将自采原矿加工的精矿用于抵债的,视同销售精矿缴纳资源税
D.以自采原矿加工精矿的,在原矿移送使用时缴纳资源税
正确答案:D
答案解析:选项AD:纳税人将其开采的原矿,自用于连续生产精矿的,在原矿移送使用环节不缴纳资源税,加工为精矿后销售的,按规定计算缴纳资源税。选项B:纳税人同时以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿的,应当分别核算;未分别核算的,一律视同以未税原矿加工精矿,计算缴纳资源税。选项C:纳税人将自采原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的,视同销售精矿,依照有关规定计算缴纳资源税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.93.20
C.57.14
D.34.95
B.责令被告退出法庭并缺席判决
C.推定原告的主张成立
D.直接判决撤销被诉行政行为
B.6.75
C.7.35
D.4.2
B.园地
C.田间道路
D.企业废弃仓库所占土地
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