2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-02-10)

发布时间：2022-02-10

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。【单选题】

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车

正确答案:C

答案解析:选项A,城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税；选项B,回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免车辆购置税，来华留学人员不享受该税收优惠政策；选项D，设有固定装置的非运输车辆免税，运输车辆不享受该优惠政策。

2、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已明确规定的事项

正确答案:B

答案解析:选项A：税务机关应当与其他部门联合制定规章，单独制定的税务规章无效。选项C：税务规章是指根据法律或者国务院的行政法规、决定、命令，在国家税务总局职权范围内制定的，在全国范围内对税务机关、纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人具有普遍约束力的税务规范性文件。选项D：税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容。

3、关于业务（2）的税务处理，下列说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.销售汽油时，应缴纳增值税

B.销售汽油时，应缴纳消费税

C.销售汽油时，应缴纳资源税

D.原油移送开发需要缴纳资源税 9 万元

E.undefined

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，汽油不属于资源税的征税范围；选项D，原油移送开发应纳资源税＝600×0.5×6%＝18（万元）资源税应税产品加工非应税产品，于移送使用时计算缴纳资源税，不考虑后续的非应税产的销售数量。

4、2019年3月该公司在甲市实际缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.195.26

B.210.52

C.219.55

D.57.27

正确答案:D

答案解析:自2018 年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。所以租入甲市的楼房取得专票相应的进项税额可以全额扣除。该公司在甲市实际缴纳增值税＝16500÷（1＋9％）×9％-10÷（1＋9％）×9％-1100-204.29＝57.27（万元）

5、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.对低丰度油气田暂减征30%的资源税

B.取用污水处理再生水,免征资源税

C.开采销售伴生矿免征资源税

D.页岩气减征30%资源税

E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税

正确答案:B、D

答案解析:选项 A，对低丰度油气田资源税暂减征 20%；选项C，纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税；没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税；选项E，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征 30%。

6、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。【单选题】

A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票

正确答案:D

答案解析:虚开专用发票具体包括以下行为：（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具专用发票。（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的专用发票。（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开专用发票。

7、本月从销项税额中扣的进项税额为多少（）万元。【客观案例题】

A.41.3 

B.42.76 

C.47.6

D.49

正确答案:D

答案解析:本月从销项税额中扣的进项税额＝15.6+28+5.4＝49（万元）。原材料运输途中发生正常耗损可以抵扣进项税额。

8、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人

B.增值税纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税

D.纳税人登记时所依据的年应纳税额，不包括税务机关代开发票的销售额

E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

正确答案:B、C、E

答案解析:选项 A，个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，可以申请登记为一般纳税人；选项D，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，其中，纳税申报销售额中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

9、该公司转让酒店式公寓应缴纳土地増值税（）万元。【客观案例题】

A.277.94

B.295.56 

C.598.24

D.0

正确答案:C

答案解析:该公司转让酒店式公寓可以扣除项目金额＝11000×（1＋3×5％）＝12650（万元）。增值额＝16500÷（1＋9％）-12650-493.49＝1994.12（万元），增值率＝1994.12÷（12650＋493.49）＝15.17％，适用税率为 30％，该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税＝1994.12×30％＝598.24（万元）

10、本月应该缴纳的增值税额为（）万元。【客观案例题】

A.267.94

B.275.07

C.275.0

D.276.4

正确答案:C

答案解析:本月应该缴纳的增值税额＝4000×13%×60%+0.9×100×13%+0.4×5×（1+10%）÷（1-6%）×13%-49＝275.0（万元） 

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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