2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-11-13)

发布时间：2021-11-13

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。【单选题】

A.15.60

B.15.83 

C.15.95 

D.16.18

正确答案:B

答案解析:优质费属于价外费用，需要并入销售额计算增值税，食品生产企业收取的包装物押金一年以内且未超过企业规定期限，单独核算的，不并入销售额征税。该企业当月增值税销项税额＝[120＋2÷（1＋13%）]×13%＝15.83（万元）。

2、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.对低丰度油气田暂减征30%的资源税

B.取用污水处理再生水,免征资源税

C.开采销售伴生矿免征资源税

D.页岩气减征30%资源税

E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税

正确答案:B、D

答案解析:选项 A，对低丰度油气田资源税暂减征 20%；选项C，纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税；没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税；选项E，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征 30%。

3、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。【单选题】

A.包装材料费用

B.境外技术培训费用 

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用

正确答案:B

答案解析:选项B，境内外技术培训及境外考察费用，不计入关税完税价格。

4、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已明确规定的事项

正确答案:B

答案解析:选项A：税务机关应当与其他部门联合制定规章，单独制定的税务规章无效。选项C：税务规章是指根据法律或者国务院的行政法规、决定、命令，在国家税务总局职权范围内制定的，在全国范围内对税务机关、纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人具有普遍约束力的税务规范性文件。选项D：税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容。

5、生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）。【单选题】

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

正确答案:D

答案解析:采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

6、关于税法的特点，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.从法律性质看，税法属于授权法

B.从立法内容看，税法具有单一性

C.从立法形式看，税法属于行政法规

D.从立法过程看，税法属于制定法

正确答案:D

答案解析:选项A，从法律性质看，税法属于义务性法规；选项 B，从内容看，税法具有综合性；选型C， 税法是有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范总和，不仅仅是行政法规。

7、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。【单选题】

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车

正确答案:C

答案解析:选项A,城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税；选项B,回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免车辆购置税，来华留学人员不享受该税收优惠政策；选项D，设有固定装置的非运输车辆免税，运输车辆不享受该优惠政策。

8、下列行为应视同销售缴纳的增值税的有（）。【多选题】

A.在线教育平台提供免费试听课程

B.化工试剂公司以固定资产入股投资

C.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务

D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置

E.食品有限公司将外购食品给员工发放福利

正确答案:A、B

答案解析:选项A，属于单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，要视同销售处理；选项B，属于将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位，要视同销售处理。

9、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据

B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税

C.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税

D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税

E.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税；选项C，金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

10、下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。【多选题】

A.酒精

B.护发液

C.合成宝石

D.果木酒 

E.卡丁车

正确答案:C、D

答案解析:选项C，合成宝石属于珠宝玉石，属于消费税的征税范围；选项D,果木酒属于“其他酒”，属于消费税的征税范围。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据民法理论，下列导致所有权消灭的法律事实中，属于民事法律行为的是（　）。

A.抛弃所有权
B.自然人死亡
C.纳税
D.标的物灭失
答案：A
解析：
本题考核所有权的消灭、民事法律行为。民事法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。事实行为不以意思表示为必备要素，而是依照法律规定引起民事法律后果。选项B、C、D属于因法律行为以外的事实导致所有权消灭的情形。除选项A以外，所有权的出让（赠与、出卖、互易等）也属于因法律行为导致所有权消灭的情形。
（2010年）根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业中的合伙人（　　）。

A.不得用财产权利出资
B.不得以知识产权出资
C.不得采取认缴出资的方式出资
D.可以用劳务出资
答案：D
解析：
（1）选项AB：不论是普通合伙人，还是有限合伙人，均可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资；（2）选项C：不论是普通合伙人，还是有限合伙人，均可以按照合伙协议的约定分期出资（先认缴）；（3）选项D：普通合伙人可以劳务出资，有限合伙人不得以劳务出资。
（2015年）丁公司2013年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元（与企业所得税申报金额一致）。该公司对上述事项进行处理后，其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为（　　）万元。

A.76.5
B.102.0
C.90.0
D.120.0
答案：A
解析：
2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额调减金额=（120+240-240）×（1-25%）×（1-15%）=76.5（万元）。

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