2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-02-26)

发布时间：2022-02-26

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、关于业务（2）的税务处理，下列说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.销售汽油时，应缴纳增值税

B.销售汽油时，应缴纳消费税

C.销售汽油时，应缴纳资源税

D.原油移送开发需要缴纳资源税 9 万元

E.undefined

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，汽油不属于资源税的征税范围；选项D，原油移送开发应纳资源税＝600×0.5×6%＝18（万元）资源税应税产品加工非应税产品，于移送使用时计算缴纳资源税，不考虑后续的非应税产的销售数量。

2、计算本月应缴纳资源税额为（）万元。【客观案例题】

A.138.17

B.162.13 

C.152.13

D.162.14

正确答案:D

答案解析:本月应纳资源税＝4000×6%×60%+18+0.14＝162.14（万元）

3、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率11%）【单选题】

A.220.00 

B.223.96 

C.248.60 

D.260.00

正确答案:C

答案解析:退税物品的退税率为11%。应退增值税额的计算公式： 应退增值税额=退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率，应退增值税额=2260×11%=248.60（元）

4、下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）。【多选题】

A.事业单位

B.个人

C.家庭

D.私营企业

E.国有企业

正确答案:A、D、E

答案解析:环境保护税的纳税人是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。不包含个人和家庭。

5、该公司当期可抵扣的进项税额为（）万元。【客观案例题】

A.4.08 

B.4.50

C.4.49 

D.4.09

正确答案:A

答案解析:当期可以抵扣的进项税额＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（万元）。民航发展基金不得计算抵扣。

6、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。【单选题】

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

正确答案:D

答案解析:选项A，年应税销售额超过规定标准的其他个人不能登记为一般纳税人；选项B，年应税销售额超过规定标准的非企业性单位，可选择按照小规模纳税人纳税；选项C，年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

7、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。【单选题】

A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）

B.某公司将外购饮料用于职工福利

C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失

D.个人股东无偿借款给单位

正确答案:A

答案解析:选项 A，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产（未用于公益事业或者以社会公众为对象），应视同销售征收增值税；选项 BCD，不视同销售，无须缴纳增值税。

8、2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。【单选题】

A.15434.48

B.17363.79 

C.17824.78 

D.19293.10

正确答案:B

答案解析:车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。应退给陈某车辆购置税＝19293.10×（1－10%）＝17363.79（元）。

9、该公司转让酒店式公寓应缴纳土地増值税（）万元。【客观案例题】

A.277.94

B.295.56 

C.598.24

D.0

正确答案:C

答案解析:该公司转让酒店式公寓可以扣除项目金额＝11000×（1＋3×5％）＝12650（万元）。增值额＝16500÷（1＋9％）-12650-493.49＝1994.12（万元），增值率＝1994.12÷（12650＋493.49）＝15.17％，适用税率为 30％，该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税＝1994.12×30％＝598.24（万元）

10、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定下列说法正确的是（）。【单选题】

A.纳税环节是生产环节和零售环节

B.征税对象为每辆销售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车

C.纳税人是消费者

D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

正确答案:A

答案解析:选项B，征税对象为每辆销售价格 130 万元（不含增值税）及以上的小汽车；选项C，将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人；选项D，计税价格是不含增值税但是含消费税的计税销售金额。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按（ ）计算。

A.30%
B.50%
C.70%
D.80%
答案：C
解析：
稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
（2012年）破产申请是破产程序开始的前提。根据企业破产法律制度的规定，下列有关破产申请及管辖的表述中，正确的是（　　）。

A.破产申请只能由债务人向人民法院提出
B.破产申请在人民法院受理前不能撤回
C.破产案件由债务人住所地人民法院管辖
D.破产案件由破产财产所在地法院管辖
答案：C
解析：
（1）选项A：当债务人不能清偿到期债务，“债权人”可以向人民法院提出重整或者破产清算的申请；（2）选项B：申请人可以在人民法院“受理破产申请以前”请求撤回申请；（3）选项CD：破产案件由“债务人住所地”人民法院管辖。
根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法正确的有（ ）。

A.已缴纳印花税的凭证抄本作为正本使用的，应另行贴花
B.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，要照章缴纳印花税
C.对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征
D.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税
E.自2014年1月1日起至2018年12月31日止，暂免征收飞机租赁企业购机环节购销合同印花税
答案：A,C,D,E
解析：
选项B：经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，免予贴花。
丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。2×19年3月1日，为降低采购成本，向甲公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y、Z。丁公司以银行存款支付货款480万元、增值税税额76.8万元、运费4万元。X设备在安装过程中领用产成品账面成本3万元，该产成品的不含税售价为3.3万元，支付安装费2.5万元。假定设备X、Y和Z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为192.96万元、259.48万元、83.56万元。如不考虑其他相关税费，则X设备的入账价值为（ ）万元。

A.178.30
B.180.30
C.209.12
D.179.74
答案：D
解析：
X设备的入账价值＝（480＋4）×192.96/（192.96＋259.48＋83.56）＋（3＋2.5）＝179.74（万元）。

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