2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2019-12-19)
发布时间:2019-12-19
2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。【单选题】
A.进口应税消费品的,为报关进口的当天
B.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
C.采取分期收款结算方式的,为发出应税消费品的当天
D.委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天
正确答案:A
答案解析:选项B:采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天;选项C:采取分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天;选项D:纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为纳税人提货的当天。
1、根据现行关税政策的规定,下列进出口货物中,享受法定减免税的是( )。【单选题】
A.加工贸易产品
B.
C.保税区运往境外的货物
D.海关放行前损失的货物
正确答案:D
答案解析:选项ABC均属于特定减免关税的情形,只有选项D属于法定减免关税的范畴。
1、某矿山企业为增值税一般纳税人,主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元,与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土,取得不含税销售额20万元,该矿山企业2016年6月应缴纳资源税( )万元。(资源税税率27%)【单选题】
A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00
正确答案:A
答案解析:该矿山企业2016年6月应缴纳资源税=(3800+20)×27%=1031.40(万元)。
1、该公司当月应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.22.56
B.21.57
C.18.96
D.25.16
正确答案:A
答案解析:该旅游公司提供的旅游服务的销项税额=(680-63.6-60-24-21-1.8)/(1+6%)×6%=28.85(万元);
1、下列关于烟叶税的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.烟叶税采用从价定率计征
B.烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款
C.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
D.烟叶税体现国家对烟草实行“寓禁于征”的政策
正确答案:B
答案解析:烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。
1、该企业业务(4)可抵扣的进项税额( )万元。【客观案例题】
A.49.50
B.40.50
C.24.30
D.16.20
正确答案:B
答案解析:可抵扣的进项税额=450×9%=40.50(万元)
1、下列消费品,属于消费税征税范围的是( )。【单选题】
A.大客车
B.洗发水
C.合成宝石首饰
D.轮胎
正确答案:C
答案解析:选项C:合成宝石首饰属于“贵重首饰及珠宝玉石”的范畴,属于消费税的征税范围。
1、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2016年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨,取得不含税销售额12000万元,将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨,本月销售洗选煤120万吨,取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税( )万元。(洗选煤折算率80%,资源税税率10%)【单选题】
A.4080.00
B.4080.50
C.4800.00
D.4800.50
正确答案:A
答案解析:原煤加工洗选煤后销售的,以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据计税。当月应纳资源税=12000×10%+36000×80%×10%=4080(万元)。
1、下列关于车辆购置税退税的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.因质量原因已征车辆购置税的车辆被退回车辆生产企业的,可以申请退税
B.退税额以已缴税款为基准
C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
D.自纳税人缴纳税款之日起车辆使用未满1年就申请退税的,扣减10%计算退税额
正确答案:D
答案解析:选项D:退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减10%。
1、下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款
B.增值税实行即征即退的,一律退还城市维护建设税
C.城市维护建设税原则上不单独规定减免税
D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
正确答案:C
答案解析:选项A:城市维护建设税可以加收滞纳金和罚款;选项B:对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退(返)还;选项D:城建税的计税依据不包括非税款项(滞纳金和罚款)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)2014年1月1日,甲公司与乙公司签订建造合同,委托乙公司为其建造一栋办公楼。合同约定,该办公楼的总造价为12000万元,建造期为12个月,甲公司于2014年1月1日向乙公司预付部分工程款,7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工程款结算。
(2)2014年1月1日,为建造该办公楼,甲公司向银行借入一笔专门借款4000万元,期限为2年,合同年利率与实际年利率均为8%,每年利息于次年1月1日支付,到期一次还本。专门借款中尚未动用部分全部存入银行,存款年利率为2%,假定甲公司每年年末计提借款利息费用,借款利息全年按360天计算,每月按30天计算。
(3)2014年1月1日,该办公楼的建造活动正式开始,甲公司通过银行向乙公司预付工程款2000万元;7月1日,甲公司根据完工进度与乙公司结算上半年工程款6500万元,扣除全部预付工程款后,余款以银行存款支付,假定超出专门借款部分,甲公司以自有资金支付。
(4)2014年12月31日,该办公楼如期完工,达到预定可使用状态并于当日投入使用,甲公司以银行存款向乙公司支付工程款5500万元。该办公楼预计使用年限为50年,预计净残值为300万元,采用年限平均法计提折旧。
(5)2017年11月,甲公司因生产经营战略调整,决定将该办公楼停止自用,改为出租以获取租金收益。2017年12月20日,甲公司与丙公司签订租赁协议,约定将该办公楼以经营租赁的方式租给丙公司,租赁期为2年,租赁开始日为2017年12月31日,甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,2017年12月31日该办公楼的公允价值为13000万元。
(6)2018年12月31日,该办公楼公允价值为13500万元。
(7)2019年12月31日,租赁合同到期,甲公司将该办公楼以13900万元的价格售出,款项已收存银行。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题:
甲公司2014年专门借款利息应予资本化的金额为( )万元。
B.320
C.280
D.240
B.投资方拥有对被投资方的权力
C.因参与被投资方的相关活动而享有可变回报
D.有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额
B.证券资产组合中的系统风险能随着资产种类的增加而不断降低
C.当资产组合的收益率的相关系数大于零时,组合的风险小于组合中各项资产风险的加权平均数
D.当资产组合的收益率具有完全负相关关系时,组合风险可以充分地相互抵消
E.当资产组合的收益率具有完全正相关关系时,组合的风险等于组合中各项资产风险的加权平均数
B.企业购入分期付息、到期还本的债权投资等,已到付息期按实际利率计算确定的应收未收的利息,借记本科目
C.未发生减值的贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算确定的应收利息的金额,借记本科目
D.按期计提债券利息时,应按已到付息期按面值和实际利率计算确定的应收利息的金额,借记本科目
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