2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-01-18)

发布时间：2022-01-18

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.学生勤工俭学

B.婚姻介绍服务

C.福利彩票发行收入

D.职业培训机构提供的培训

E.幼儿园收取的赞助费

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 ABC，学生勤工俭学提供的服务、婚姻介绍服务、福利彩票、体育彩票的发行收入，免征增值税；选项 D，提供学历教育的学校提供的教育服务收入免税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构；选项 E，从事教育的学校提供的教育服务免税收入包括：学费、住宿费、伙食费等，不包括赞助费。

2、关于增值税征收范围中，正确的有（ ）。【多选题】

A.道路通行服务按不动产租赁

B.向客户收取退票费按其他现代服务

C.融资租赁按金融服务

D.车辆停放按有形动产租赁

E.融资性售后回租按租赁服务

正确答案:A、B

答案解析:选项 C，属于租赁服务；选项 D，属于不动产租赁服务；选项 E，属于贷款服务。

3、业务（2）销项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.35.09

B..40.75

C.43.20

D.124.53

正确答案:B

答案解析:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。业务（2）销项税额=（2200-1400-80）/（1+6%）×6%=40.75（万元）。

4、某企业为增值税一般纳税人。2020年5月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税（ ）万元。【单选题】

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39

正确答案:C

答案解析:该企业当月应缴纳增值税=100×13%＋3×9% - 6.5=6.77 (万元)。

5、关于环保税税目，正确的有（ ）。【多选题】

A.石棉尘属于大气污染物

B.建筑噪声属于噪声污染

C.城市洗车行业排放污水属于水污染物

D.煤矸石属于固体废物

E.一氧化碳属于大气污染物

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项 B，大气污染物包括石棉尘、一氧化碳，选项 AE 正确；噪声税目只包括工业噪声，不包括建筑噪声。

6、业务（1）销项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20

正确答案:C

答案解析:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税；宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。业务（1）销项税额=（3000+420+300）×6%=223.20（万元）。

7、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20％，海关已代征増值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90％用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业上述业务当月应缴纳消费税（）万元。【单选题】

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

正确答案:B

答案解析:该企业当月应缴消费税=400x15%-30×(1+20%)/(1-15%)×15%×90%=54.28(万元)。

8、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（ ）。【单选题】

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额

正确答案:C

答案解析:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

9、某生产企业为増值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳増值税()万元。【单选题】

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.65.75

正确答案:A

答案解析:不得抵扣的进项税额=65×200/(200+600)=16.25(万元)，应缴纳的增值税=600x13%-(65-16.25)=29.25(万元)。

10、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（ ）。【单选题】

A.退还的增值税期末留抵税额

B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款

C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金

D.纳税人被税务机关查补消费税款

正确答案:D

答案解析:选项A，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在城建税计税依据中扣除；选项 B、C，罚款和滞纳金不计入城建税的计税依据。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2018年）船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日内，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（　）。

A.0.2%
B.0.5‰
C.2%
D.5%
答案：B
解析：
因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起加征少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金。
根据剩余股利政策，假设公司目前的资本结构是70%的权益资金，30%的债务资金。资本结构保持不变，公司管理层决定明年扩大投资，需增加资金800万元，今年年末报表显示税后利润为1000万元，则今年可以发放的股利为（　　）万元。

A.300
B.440
C.560
D.240
答案：B
解析：
按照目标资本结构的要求，公司投资方案所需的权益资本数额=800×70%=560（万元），因此公司可以发放的股利=1000-560=440（万元）。
（2019年） 位于某市郊区的物流公司占地面积共计20000平方米，其中：办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米，2019年发生以下占地情形：
　　（1）经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同，政府减免土地出让金1800万元，市政建设配套费150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元，另支付土地补偿费、青苗补偿和土地附着物补偿费共500万元。
　　（2）4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，租期一年。
　　（注：当地土地使用税额为6元/平方米，耕地占用税额为20元/平方米，契税税率为3%）
（2019年） 位于某市郊区的物流公司占地面积共计20000平方米，其中：办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米，2019年发生以下占地情形：
　　（1）经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同，政府减免土地出让金1800万元，市政建设配套费150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元，另支付土地补偿费、青苗补偿和土地附着物补偿费共500万元。
　　（2）4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，租期一年。
　　（注：当地土地使用税额为6元/平方米，耕地占用税额为20元/平方米，契税税率为3%）
该公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税（　）万元。

A.0.4
B.0.80
C.0.90
D.0.45
答案：A
解析：
无偿使用免税单位房产应纳城镇土地使用税＝2000×6×8÷12×50%＝4000（元）＝0.4（万元）

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