2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-03-22)

发布时间：2020-03-22

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.消费税计税销售额包括增值税

B.金银首饰包装费不计入计税销售额

C.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

D.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

正确答案:D

答案解析:选项A：消费税计税销售额不包括向购买方收取的增值税税额；选项BD：包装费、品牌使用费属于价外费用，应并入销售额计税；选项C：白酒包装物押金收取时就需要并入销售额计税。

2、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（　　）内仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。【单选题】

A.15日

B.30日

C.3个月

D.6个月

正确答案:C

答案解析:纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

3、业务（1）应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.240

B.324

C.336

D.336

正确答案:B

答案解析:业务（1）应纳资源税=（1.5-0.5）×3000×8%+0.5×3000×8%×（1-30%）=324（万元）。

4、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　　）。【单选题】

A.咨询服务

B.贷款服务

C.信息技术服务

D.信息技术服务

正确答案:B

答案解析:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

5、下列关于税率的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.环境保护税采用定额税

B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率

C.车辆购置税采用幅度比例税率

D.土地增值税采用超率累进税率

E.消费税采用地区差别比例税率

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：车辆购置税采用统一的比例税率，为10%。选项E：消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同。而不是采用地区差别比例税率。

6、业务（1）应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.2563.11

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76

正确答案:D

答案解析:业务（1）应纳增值税=166000÷（1+5%）×5%=7904.76（万元）。

7、W项目清算后应补缴土地增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

正确答案:B

答案解析:不含增值税收入=50000-2380.95=47619.05（万元）

8、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（　　）。【多选题】

A.林业部门购买的森林消防专用车

B.农民购买的农用三轮运输车

C.国际驻华机构自用车辆

D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车

E.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车享受免征车辆购置税优惠政策。

9、纳税人购买下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（　　）。【单选题】

A.汽车

B.汽车挂车

C.排气量超过150毫升的摩托车

D.三轮农用运输车

正确答案:D

答案解析:选项ABCD都属于车辆购置税的征税范围，但是农用三轮运输车免征车辆购置税。

10、关于环境保护税，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

B.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

C.环境保护税收入全部归地方

D.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税

E.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：环境保护税税额为定额税和浮动定额税结合。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲将其对乙享有的10万元货款债权转让给丙，丙再转让给丁，乙均不知情。乙将债务转让给戊，得到了甲的同意。丁要求乙履行债务，乙以其不知情为由抗辩。对此，下列说法中不正确的有（ ）。

A.甲将债权转让给丙的行为无效
B.丙将债权转让给丁的行为无效
C.乙将债务转让给戊的行为无效
D.乙以其不知情为由进行抗辩，理由成立
E.乙以其不知情为由进行抗辩，理由不成立
答案：A,B,C,E
解析：
本题考核债权转让、债务承担。债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。本题中，甲将其对乙的债权转让给丙，丙又转让给丁，均未通知债务人乙，但这对债权转让的效力不发生影响。所以选项A、B说法错误。债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。本题中，乙将债务转让给戊，得到了债权人甲的同意，因此，乙将债务转让给戊的行为有效。所以选项C说法错误。甲将其对乙的债权转让给丙，丙又转让给丁，均未通知债务人乙，该转让对乙不发生效力。因此，乙以其不知情为由进行抗辩，理由成立。所以选项D说法正确，选项E说法错误。
下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是( )。

A.直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用
B.纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费
C.纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税
D.纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金
答案：D
解析：
选项A:直销企业有两种经营模式，-是直销企业将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用;二是直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。
某企业有 W、Y 两大类存货，W 类存货包括甲、乙两种存货，Y类存货包括丙、丁两种存货，期末 W 类存货的成本与可变现净值分别为 28 000元和 26 000 元，Y 类存货的成本与可变现净值分别为 36 000 元和 39 000 元） ，甲存货的成本与可变现净值分别为16 000元和12 000元，乙存货的成本与可变现净值分别为12 000元和14 000元，丙存货的成本与可变现净值分别为 26 000元和29 800元，丁存货的成本与可变现净值分别为4108 10 000元和 9 200元。若上述存货采用成本与可变现净值孰低法确定期末存货成本，下列表述中正确的有（ ）。

A.单项比较法确定的期末存货成本为59200元
B.分类比较法确定的期末存货成本为62000元
C.总额比较法确定的期末存货成本为64000元
D.单项比较法确定的期末存货成本为60200元
E.总额比较法确定的期末存货成本为67000元
答案：A,B,C
解析：
存货期末减值，可以按照类别计提，也可以按单项存货分别计提，
按照单项存货计提，期末存货的成本=12 000+12 000+26 000+9 200=59 200（元），
选项A 正确；分类计提反映的期末存货的成本=26 000+36 000=62 000（元），
选项B 正确3.；按总额值法确象定的期末存货成本为64 000 元，选项C正确。
非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（ ）。

A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得
B.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得
C.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得
D.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得
答案：D
解析：
非居民企业取得的下列所得免征企业所得税：
1.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
2.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
3.经国务院批准的其他所得。

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