2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-01-14)

发布时间：2022-01-14

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲厂本月应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

正确答案:A

答案解析:甲厂本月应缴纳增值税=（1200+150）×13%-360×（1+10%）（1+20%）×10%-5×3%-10.40=117.43（万元）。

2、关于环保税税目，正确的有（ ）。【多选题】

A.石棉尘属于大气污染物

B.建筑噪声属于噪声污染

C.城市洗车行业排放污水属于水污染物

D.煤矸石属于固体废物

E.一氧化碳属于大气污染物

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项 B，大气污染物包括石棉尘、一氧化碳，选项 AE 正确；噪声税目只包括工业噪声，不包括建筑噪声。

3、免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.学生勤工俭学

B.婚姻介绍服务

C.福利彩票发行收入

D.职业培训机构提供的培训

E.幼儿园收取的赞助费

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 ABC，学生勤工俭学提供的服务、婚姻介绍服务、福利彩票、体育彩票的发行收入，免征增值税；选项 D，提供学历教育的学校提供的教育服务收入免税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构；选项 E，从事教育的学校提供的教育服务免税收入包括：学费、住宿费、伙食费等，不包括赞助费。

4、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.卷烟生产属于核定扣除试点范围

B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

C.扣除率为购进货物的适用税率

D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

正确答案:D

答案解析:选项:自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品増值税进项税额核定扣除试点范围。选项B:试点范围的纳税人购进产品无论是否用于生产液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油，增值税进项税额均按照农产品増值税进项税额核定扣除试点实施办法的规定抵扣。选项C:扣除率为销售货物的适用税率。

5、我国现行税法体系中，以税收法律颁布的有（ ）。【多选题】

A.环境保护税

B.个人所得税

C.增值税

D.车船税

E.消费税

正确答案:A、B、D

答案解析:以法律形式颁布的有：税收征管法、企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法。增值税和消费税属于暂行条例。

6、H宾馆当月可抵减的加计抵减进项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70

正确答案:D

答案解析:2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。H宾馆当月可抵减的加计抵减进项税额=（180-2）×15%=26.70（万元）。

7、业务（1）销项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20

正确答案:C

答案解析:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税；宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。业务（1）销项税额=（3000+420+300）×6%=223.20（万元）。

8、甲个体工商户出租住房，2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 万元（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

正确答案:D

答案解析:属于小规模纳税人的个体工商户出租住房，按 5%征收率减按 1.5%计算应纳税额。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳增值税＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（万元）。

9、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 11 月转让 5 年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为 600 万元，评估机构评定的重置成本价为 1450 万元，厂房 6 成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（ ）万元。（不考虑其他相关税费）【单选题】

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

正确答案:D

答案解析:转让旧房及建筑物能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定交纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 评估价格 ＝1450×60%＝870（万元）。地价款＝600（万元）。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额＝600＋870＝1470（万元）。

10、某生产企业为増值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳増值税()万元。【单选题】

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.65.75

正确答案:A

答案解析:不得抵扣的进项税额=65×200/(200+600)=16.25(万元)，应缴纳的增值税=600x13%-(65-16.25)=29.25(万元)。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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