2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-01-30)
发布时间:2020-01-30
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2018年5月,某钨矿开采企业(增值税一般纳税人)销售自采钨矿原矿,取得不含税销售额20000元,另收取从矿区到车站运输费用3480元(能提供相应凭据)。将自采钨矿原矿加工为精矿销售,取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5,钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税( )元。【单选题】
A.3250.00
B.3445.00
C.3900.00
D.4192.50
正确答案:C
答案解析:精矿的销售额=20000×1.5+30000=60000(元);精矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用,企业当月应纳资源税=60000×6.5%=3900(元)。
1、关于资源税的处理中,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.以自采原矿加工为非应税产品,视同销售非应税产品缴纳资源税
B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送,视同销售精矿缴纳资源税
C.以自采的原煤加工为洗选煤自用,视同销售原煤缴纳资源税
D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品,视同销售原矿缴纳资源税
正确答案:B
答案解析:选项A:以自采原矿加工为非应税产品的,视同销售原矿;选项C:以自采原煤加工为洗选煤自用的,视同销售洗选煤;选项D:以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品,视同销售精矿。
1、下列车辆中,可以享受车辆购置税减免税政策的有( )。【多选题】
A.林业部门购买的森林消防专用车
B.农民购买的农用三轮运输车
C.国际驻华机构自用车辆
D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车
E.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车享受免征车辆购置税优惠政策。
1、业务(2)增值税销项税额( )万元。【客观案例题】
A.1530
B.1581
C.12870
D.16881
正确答案:C
答案解析:业务(2)增值税销项税额=(3+30)×3000×13%=12870(万元)。
1、关于委托加工应税消费品的消费税处理,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.委托加工消费税纳税地点(除个人外)是委托方所在地
B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
C.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方
D.受托方没有代收代缴消费税款,委托方应补缴税款,受托方不再补税
E.受托方已代收代缴消费税的应税消费品,委托方收回后以高于受托方计税价格出售的,应申报缴纳消费税
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A:委托加工的应税消费品,受托方是企业等单位的,由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关报缴税款。选项C:委托加工应税消费品的纳税人是委托方。
1、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税
B.纳税人购买应税车辆,自购买之日起10日内申报纳税
C.已缴纳车辆购置税的车辆,发生车辆退回生产企业的,全额申请退税
D.纳税人进口应税车辆,以组成计税价格为计税依据计算纳税
正确答案:D
答案解析:(1)选项A:由于车辆购置税采用一次课征制,购置已经缴纳过车辆购置税的二手车自用不再缴纳车辆购置税。(2)选项B:纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起60日内申报纳税。(3)车辆退回生产企业或者经销商的,纳税人申请退税时,主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起,按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的,按已缴纳税款全额退税。
1、纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是( )。【单选题】
A.免税项目
B.集体福利
C.简易计税方法计税项目
D.无偿赠送其他单位
正确答案:D
答案解析:用于简易计税方法计税项目(选项C)、免征增值税项目(选项A)、集体福利(选项B)或者个人消费的购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
1、业务(3)增值税销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.114.29
B.121.90
C.216.00
D.281.60
正确答案:C
答案解析:增值税专用发票上注明的金额是不含税的,所以销项税额=2400×9%=216(万元)。
1、业务(4)应纳消费税( )元。【客观案例题】
A.0
B.6750.00
C.7150.00
D.7531.58
正确答案:D
答案解析:业务(4)应纳消费税=500×270×(1+6%)÷(1-5%)×5%=7531.58(元)。
1、W项目清算时允许扣除项目金额合计( )万元。【客观案例题】
A.22843.39
B.22868.39
C.26944.79
D.26969.79
正确答案:C
答案解析:W项目清算时允许扣除项目金额合计=7270.98+13236+2050.70+285.71+(7270.98+13236)×20%=26944.79(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.16000
C.40000
D.60000
B.80
C.70
D.75
借:固定资产 100
投资性房地产累计折旧 20
投资性房地产减值准备 10
贷:投资性房地产 100
累计折旧 20
固定资产减值准备 10
B.3
C.1.5
D.1
本案中,省建设厅作出暂扣万盛公司安全生产许可证3个月的决定。下列关于暂扣安全生产许可证这一行为的性质、类型以及适用法律问题的说法中,正确的有( )。
B.省建设厅暂扣许可证的行为是行政事实行为,属于行政指导,应适用《行政许可法》的程序规定
C.省建设厅暂扣许可证的行为是双方行政行为,应适用《行政强制法》的程序规定
D.省建设厅暂扣许可证的行为是损益行政行为,应适用《行政处罚法》的程序规定
E.省建设厅暂扣许可证的行为是没收,应适用《行政强制法》的程序规定
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