2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2019-11-04)
发布时间:2019-11-04
2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某厂(增值税一般纳税人)2019年5月外购一批材料用于应税货物的生产,取得增值税专用发票上注明价款10000元,增值税1300元;外购一批材料用于应税和免税货物的生产,取得增值税专用发票上注明价款20000元,增值税2600元,当月应税货物不含税销售额50000元,免税货物销售额70000元。该厂当月不可抵扣的进项税额为( )元。【单选题】
A.1416.67
B.1516.67
C.1700
D.3400
正确答案:B
答案解析:当月不可抵扣的进项税额=2600×70000÷(50000+70000)=1516.67(元)。
2、某小轿车生产企业(增值税一般纳税人)支付的下列运费中(假设均取得合规的增值税专用发票),不允许抵扣进项税额的是( )。【单选题】
A.销售自产小轿车支付的运输费用
B.外购生产设备支付的运输费用
C.外购职工福利用品支付的运输费用
D.外购生产用原材料支付的运输费用
正确答案:C
答案解析:外购货物用于职工福利不能抵扣进项税额,所以其支付的运输费用也不能抵扣进项税额。
3、以下符合“营改增”销售服务规定的有( )。【多选题】
A.光租和湿租业务,都属于有形动产租赁服务
B.装卸搬运服务属于物流辅助服务
C.代理报关服务属于物流辅助服务
D.代理记账按照“商务辅助服务”征收增值税
E.商标和著作权转让属于文化创意服务
正确答案:B、D
答案解析:选项A:光租和干租业务,属于有形动产租赁服务,程租、期租、湿租业务属于交通运输服务;选项C:代理报关服务属于商务辅助服务;选项E:属于销售无形资产。
4、增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及( )。【多选题】
A.增值税应税劳务
B.增值税应税服务
C.销售货物
D.销售不动产
E.无形资产
正确答案:B、C
答案解析:一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。
5、根据现行增值税的规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品,由发电企业按上网电量,依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税
B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,可按预征率征收增值税并抵扣进项税额
C.供电企业采取直接收取电费结算方式,销售对象属于居民个人的,增值税纳税义务发生时间为收款的当天
D.供电企业采取预收电费结算方式的,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
E.发、供电企业将电力产品用于集体福利的,增值税纳税义务发生时间为发出电量的当天
正确答案:A、E
答案解析:选项B:对于独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,凡能够核算销售额的,依核定的预征率计算供电环节的增值税,不得抵扣进项税额;不能核算销售额的,由上一级供电企业预缴供电环节的增值税;选项C:供电企业采取直接收取电费结算方式的,销售对象属于企事业单位的,增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天;属于居民个人的,为开具电费缴纳凭证的当天;选项D:供电企业采取预收电费结算方式的,增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.中外合作经营企业在经营期间用利润归还投资时,应借记“利润分配(利润归还投资)”科目,贷记“盈余公积”科目
C.外商投资企业按规定提取企业发展基金时,应借记“利润分配”科目,贷记“盈余公积”科目
D.经股东大会决议分配给股东的股票股利,应借记“利润分配(转作股本的股利)”科目,贷记“应付股利”科目
有关乙所提起的诉讼,下列说法正确的有( )。
B.不论乙的持股比例如何,均有权提起该诉讼
C.人民法院可以应被告的请求,要求乙提供相应担保
D.乙应当自上述3项决议作出之日起180日内,请求人民法院撤销
E.人民法院撤销该决议后,公司应当向公司登记机关申请撤销变更登记
有关乙所提起的诉讼,下列说法正确的有( )。
B.不论乙的持股比例如何,均有权提起该诉讼
C.人民法院可以应被告的请求,要求乙提供相应担保
D.乙应当自上述3项决议作出之日起180日内,请求人民法院撤销
E.人民法院撤销该决议后,公司应当向公司登记机关申请撤销变更登记
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