2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-03-07)

发布时间：2021-03-07

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 附加税与烟叶税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、位于县城的某公司为一般纳税人，2019年8月转让闲置厂房一幢（该厂房是2016年8月购置的，购置原价为2200万元），取得转让收入3500万元（不含税），该公司2019年8月应纳的城建税和教育费附加为（ ）万元。【单选题】

A.38.5

B.25.2

C.14.3

D.11.44

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。应纳增值税=3500×9%=315（万元），应纳城建税和教育费附加=315×（5%+3%）=25.2（万元）

2、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.只要缴纳增值税就必须同时缴纳城市维护建设税

B.同时缴纳增值税、消费税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人

C.只要退还“两税”就必须同时退还城市维护建设税

D.凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人

正确答案:D

答案解析:选项A：进口环节海关代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税；选项B：并不是同时缴纳“两税”的单位和个人才能成为城市维护建设税的纳税人，而是只要缴纳了增值税、消费税中的任何一种税，就可能成为城建税的纳税人；选项C：出口退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税；对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退（返）还。

3、在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在（ ）缴纳。【单选题】

A.西安市按当地适用税率计算

B.北京按北京所在地适用税率计算

C.西安按北京所在地的适用税率计算

D.北京按西安的适用税率计算

正确答案:A

答案解析:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按经营地适用税率缴纳城建税。

4、下列关于烟叶税的说法，错误的是（ ）。【单选题】

A.烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶、烤烟叶和新鲜的采摘烟叶

B.烟叶税的税率为20%

C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

正确答案:A

答案解析:烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶和烤烟叶，不包括新鲜的采摘烟叶。

5、下列项目中，不作为城建税和教育费附加计税依据的是（ ）。【单选题】

A.纳税人被认定为抗税而少缴的增值税

B.纳税人被认定为偷税而少缴的消费税

C.纳税人欠缴的增值税

D.对纳税人欠缴增值税加收的滞纳金

正确答案:D

答案解析:城建税和教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2016年1月1日，甲公司以一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为对价自非关联方处取得乙公司20%的股权，能够对其施加重大影响。乙公司可辨认净资产公允价值与账面价值均为16 000万元。2016年1月1日，该金融资产的账面价值为3 000万元（其中成本为2 500万元，公允价值变动为500万元），公允价值为3 200万元。不考虑其他相关税费。甲公司因该交易影响损益的金额为（ ）万元。

A.700
B.500
C.200
D.0
答案：C
解析：
甲公司确认长期股权投资初始投资成本＝3 200（万元），应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额＝16 000×20%＝3 200（万元），不需要调整长期股权投资初始投资成本；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为对价，应确认处置损益＝3 200－3 000＝200（万元）；因此综合考虑，因该交易影响损益的金额＝200（万元）。
借：长期股权投资——投资成本3 200
贷：交易性金融资产——成本2 500
——公允价值变动500
投资收益200
某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：
（1）取得不含税销售收入2500万元。
（2）销售成本1343万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37万元，经核定职工福利费和职工教育经费均超过扣除限额。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。
企业应缴纳的企业所得税为（　）万元。

A.5.72
B.26.79
C.21.43
D.10.72
答案：A
解析：
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
应纳税所得额＝7＋81＋15.16＋4＝107.16（万元）。
应缴纳企业所得税＝100×25%×20%＋（107.16－100）×50%×20%＝5.72（万元）。
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（　）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
　

A.0
B.2.25
C.1.875
D.4.50
答案：B
解析：
应纳消费税＝3×5×15%＝2.25（万元）
甲股份公司（以下简称“甲公司”）有关无形资产的业务如下：
（1）甲公司2017年初开始自行研究开发一项管理用无形资产，2017年发生材料费300万元、人工工资100万元，以及支付的其他费用50万元，共计450万元，其中，符合资本化条件的支出为300万元，至2017年末，该项无形资产尚未研发成功。
（2）2018年1月至7月发生材料费100万元、员工薪酬50万元，以及支付的其他费用20万元，共计170万元，其中150万元符合资本化条件，2018年7月5日专利技术获得成功，达到预定用途。该项无形资产的预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。
（3）2019年12月31日，由于市场发生不利变化，专利技术出现减值迹象，甲公司预计其可收回金额为150万元，预计尚可使用3年，并无残值，改用年数总和法进行摊销。
（4）2020年12月31日甲公司出售该专利权，收到价款70万元，已存入银行。假设不考虑增值税等相关税费。
（5）甲公司2019年1月1日购入一项计算机软件程序，入账价值为525万元，预计使用年限为5年，法律规定有效使用年限为7年，无残值，采用直线法摊销。甲公司在2019年12月31日为维护该计算机软件程序又支出12万元的升级更新费用，2020年12月31日该无形资产的可收回金额为320万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
根据资料（5），2020年12月31日该项计算机软件程序应计提的减值金额为（　　）万元。

A.0
B.17.5
C.55
D.4
答案：A
解析：
2020年12月31日减值测试前的账面价值=525-525÷5×2=315（万元）。2020年12月31日该计算机软件程序的可收回金额为320万元，高于账面价值315万元，不需要计提减值。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签