2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-01-12)

发布时间：2021-01-12

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 车辆购置税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、按照车辆购置税的现行规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.自产自用的小汽车的计税价格，按同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款

B.所有非运输车辆都实行法定免税

C.国家级专家购买小汽车自用可以免税

D.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税

E.进口自用的小汽车的计税价格中，包括消费税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：设有固定装置的非运输车辆实行法定免税；选项C：没有国家级专家购买小汽车的免税政策。

2、根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税

B.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

C.纳税人受赠应税车辆，自受赠之日起50日内申报纳税

D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税

正确答案:B

答案解析:选项A，纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税；选项C，纳税人受赠应税车辆，自取得之日起60日内申报纳税；选项D，纳税人进口应税车辆，自进口之日起60日内申报纳税。

3、某汽车制造厂2019年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本厂固定资产，将自产轿车4辆奖励给对本厂发展有突出贡献的员工。该厂生产的上述轿车售价为180000元/辆（不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

正确答案:B

答案解析:对外投资、奖励的车辆，最终的车主不是汽车厂，所以这两项业务汽车厂不涉及车购税；自产自用3辆，这是汽车厂家所有，能取得购置价格，则按购置价格计税。应缴纳车辆购置税=3×180000×10%=54000（元）

4、2020年4月，李某从某销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，另支付车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一普通发票。则李某应缴纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.19557.52

B.18694

C.22100

D.19083

正确答案:A

答案解析:车辆购置税计税依据包括支付给销售者的全部价款（不包括增值税税款），购买者随购买车辆支付的车辆装饰费，应作为价外费用不并入计税价格中计税。代收保险费由于是由销售公司开具统一发票，不作为价外费用并入计税价格中计税。李某应缴纳车辆购置税=221000÷（1+13%）×10%=19557.52（元）。

5、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的是（ ）。【单选题】

A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人机构所在地

B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

C.购置不需要办理登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
　　（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
　　（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
　　（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。
　　已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
　　要求：根据上述材料，回答下列问题：
关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　）。

A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
E.销售三次采油的原油免征资源税
答案：B,D
解析：
选项A，视同销售缴纳资源税；选项C，原油从价计征资源税，应按照对外销售原油的不含税销售额和税率计算缴纳资源税；选项E，对三次采油资源税减征30%。
下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（ ）。

A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率
D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
答案：D
解析：
选项A：进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。选项B：协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。选项C：因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率。
根据合同法律制度的规定，除法律另有规定或者当事人另有约定外，下列关于标的物风险承担表述正确的有（　　）。

A.标的物损毁、灭失的风险在标的物交付前由出卖人承担，在交付后由买受人承担
B.出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担
C.出卖人未按照约定交付有关标的物的单证和资料的，标的物损毁、灭失的风险不转移
D.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物损毁、灭失的风险自违返约定之日起由买受人承担
E.因标的物质量不符合要求导致不能实现合同目的，买受人要求解除合同的，标的物损毁、灭失的风险由出卖人承担
答案：A,B,D,E
解析：
选项C：出卖人未按照约定交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物损毁、灭失的风险的转移。

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