2021年注册会计师考试《审计》模拟试题(2021-12-07)

发布时间：2021-12-07

2021年注册会计师考试《审计》考试共42题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、审计工作底稿的性质，是指( )。【多选题】

A.得以存在的各种形式

B.编制的格式

C.通常应当包括的内容

D.保管的期限

正确答案:A、C

答案解析:按规定，审计工作底稿的性质是指其存在的形式、通常应当包括和不应包括的内容。

2、下列关于控制测试的时间的说法，不正确的是（　　）。【单选题】

A.控制测试的时间包括何时实施控制测试

B.控制测试的时间包括测试所针对的控制适用的时点或期间

C.注册会计师一般在期中进行控制测试

D.注册会计师一般在期末进行控制测试

正确答案:D

答案解析:一般情况下控制测试在期中执行更具有积极作用，因此选项D不正确。

3、集团项目组向集团治理层通报的事项，可能包括( )。【多选题】

A.集团审计受到的限制

B.对组成部分注册会计师的工作作出的评价，引起集团项目组对其工作质量产生疑虑的情形

C.对组成部分财务信息拟执行工作的类型的概述

D.在组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息拟执行的工作中，集团项目组计划参与其工作的性质的概述

正确答案:A、B、C、D

答案解析:可能包括： 1）对组成部分财务信息拟执行工作的类型的概述； 2）在组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息拟执行的工作中，集团项目组计划参与其工作的性质的概述； 3）对组成部分注册会计师的工作作出的评价，引起集团项目组对其工作质量产生疑虑的情形； 4）集团审计受到的限制，如集团项目组接触某些信息受到的限制； 5）涉及集团管理层、组成部分管理层、在集团层面控制中承担重要职责的员工以及其他人员（在舞弊行为导致集团财务报表出现重大错报的情况下）的舞弊或舞弊嫌疑。

4、关于PPS抽样的说法不正确的是（　　）。【单选题】

A.PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用

B.PPS抽样的样本规模需考虑被审计金额的预计变异性

C.对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑

D.PPS抽样的样本更容易设计，且可在能够获得完整的总体之前开始选取样本

正确答案:B

答案解析:解析：PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性。

5、如果注册会计师决定利用专家的工作,在与专家达成一致意见的相关事项中,不应当包括()。【单选题】

A.专家的收费水平

B.专家工作的性质、范围和目标

C.注册会计师和专家之间沟通的性质、时间安排和范围

D.注册会计师和专家各自的角色和责任

正确答案:A

答案解析:选项A不恰当。根据《CSA第1421号一利用专家的工作》,与专家达成一致意见相关事项包括：(1)专家工作的性质、范围和目标；(2)注册会计师和专家各自的角色和责任；(3)注册会计师和专家之间沟通的性质、时间安排和范围；(4)对专家遵守保密规定的要求。

6、上市实体的审计报告在出具前，下列与审计报告确认或签章相关的做法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.项目合伙人应当复核确认并签字盖章

B.项目质量复核人员应当复核确认并签字盖章

C.项目合伙人应当确保审计报告内容、格式符合职业准则的规定

D.项目质量复核人员应当确保审计报告内容、格式符合职业准则的规定

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B错误，项目质量复核人员应当复核确认但不在审计报告中签字盖章。会计师事务所应当制定与出具业务报告相关的政策和程序，要求业务报告在出具前，应当经项目合伙人、项目质量复核人员复核确认，确保其内容、格式符合职业准则的规定（选项C、D），并由项目合伙人（选项A）及其他适当的人员（如适用）签署。

7、注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素中恰当的有()。【多选题】

A.不同的审计程序得到不同的审计证据,审计工作底稿格式和要求也会有所不同

B.如果是已识别到重大错报风险较高的项目,审计工作底稿记录的内容不需那么多

C.审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、内容和范围有直接影响

D.如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论时,需要记录结论或结论的基础

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B不恰当,重大错报风险越高的项目,注册会计师实施的审计程序越多,审计工作底稿记录的内容需要更多。

8、在内部控制审计中，关于与控制相关的风险的说法中，不恰当的是（）。【单选题】

A.在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据

B.与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险

C.与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少

D.相关账户、列报及其认定的固有风险

正确答案:C

答案解析:选项C错误，控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越多。

9、以下与存货相关的职责中，应当由仓储部门承担的有（）。【多选题】

A.对实物已到但未收到卖方发票的存货，应暂估入账

B.单独摆放受托加工暂存的存货，避免与本公司存货混淆

C.设立实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货

D.对存货实施实物防护措施，确保存货的安全、完整

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：属于财务部门的工作。选项BCD：分别针对存货的摆放、登记和保存，属于仓储部门的职责范围。

10、项目合伙人作为某项财务报表审计业务的负责人需要根据经验作出专业的判断，在审计过程中遇到下列问题时，请代为作出正确的专业判断。项目合伙人李某在接受审计业务后获知了某项信息，而该信息若在接受业务前获知，可能导致会计师事务所拒绝该项业务，李某应当( )。【单选题】

A.立即终止审计业务

B.即刻和管理层协商，解除业务约定

C.立即将该信息告知会计师事务所，以使会计师事务所和项目合伙人能采取必要的行动

D.若不涉及独立性问题，仍可接受该项业务

正确答案:C

答案解析:对于已经接受委托的业务，发现存在可能导致事务所不接受该业务的情况时，应该首先报告会计师事务所，以确定该项业务对事务所和注册会计师带来的风险，再进一步确定如何处理。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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