2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-02-07)

发布时间：2022-02-07

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（ ）。【单选题】

A.建成后开发企业用于出租的

B.建成后开发企业转为自用的

C.建成后产权属于全体业主的

D.建成后开发企业用于抵押且在抵押期内的

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。

2、如纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起的一定时间内仍未缴纳税款，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。该规定时间是（）。【单选题】

A.15日

B.30日

C.3个月

D.6个月

正确答案:C

答案解析:如纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

3、生产企业出口外购的产品，同时符合下列（ ）条件的，可视同自产产品办理退税。【多选题】

A.与本企业生产的产品名称、性能相同

B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标

C.出口给进口本企业自产产品的外商

D.必须经过本企业的加工或组装

正确答案:A、B、C

答案解析:考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合选项ABC条件的，不必经过自身加工和组装，可视同自产产品办理退税。

4、下列各项中，应计入营业税计税依据的有（　）。【多选题】

A.建筑工程所使用的建筑材料价款

B.建设方提供的设备价款

C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款

正确答案:A、C

答案解析:选项B，纳税人从事建筑劳务（不含装饰劳务），其营业额应包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；选项D，清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款不应计入营业税计税依据。

5、下列关于房产税纳税义务发生时间，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人购置新建商品房，交付次月起纳税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之月起纳税

C.纳税人购置存量房，产权变更的当月起纳税

D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收次月起纳税

正确答案:A、D

答案解析:纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之次月起纳税；纳税人购置存量房，产权变更的次月起纳税。

6、我国现行增值税出口退(免)政策有()。【多选题】

A.免税但不退税

B.不免税也不退税

C.不免税但退税

D.免税并退税

正确答案:A、B、D

答案解析:增值税、消费税出口退(免)税有三种政策：又免又退、只免不退、不免不退，没有“不免税但退税”政策。

7、某小型微利企业经主管税务机关核定，2010年度亏损20万元，2011年度盈利35万元。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为（　）万元。【单选题】

A.1.5

B.2.25

C.3

D.3.75

正确答案:C

答案解析:2011年应纳企业所得税＝（35－20）×20%＝3（万元）。

8、根据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有()。【多选题】

A.销售房产

B.转让土地使用权

C.以房产投资入股

D.以土地使用权投资入股

正确答案:A、B

答案解析:以房产投资入股、以土地使用权投资入股不征收营业税。

9、关于放弃免税权,下列说法正确的是()。【单选题】

A.可具体选择某一项目放弃免税权

B.可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

C.可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权

D.纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税,不得选择某一项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

正确答案:D

答案解析:纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

10、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）。【多选题】

A.用于生产免税产品

B.用于装修办公楼的会议室

C.转售给其他企业

D.用于对外投资

正确答案:A、B

答案解析:生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公楼的会议室属于将外购货物用于非增值税应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业和用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

企业所得税法所称非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

A．提供劳务的场所

B．办事机构

C．在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

D．农场

正确答案：ABCD
解析：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
  (1)管理机构、营业机构、办事机构；
  (2)工厂、农场、开采自然资源的场所；
  (3)提供劳务的场所；
  (4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；
  (5)其他从事生产经营活动的机构、场所。
  非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

纳税人收到出口退还的增值税和消费税，均应并入应纳税所得额，缴纳企业所得税。( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：纳税人收到出口退还的增值税，不缴纳企业所得税；纳税人收到到出口退还的消费税，应并入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

审查Y公司2006年度财务报表时，K注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为200万元。为了在保证审计质量的前提下提高审计工作的效率，K注册会计师决定尽可能多地实施审计抽样。

在考虑财务报表各项目或相关内部控制有效性测试对审计抽样的适用性时，在以下各项目中，不适宜采用审计抽样的是( )。

A．短期借款：全年共发生6笔，其中4笔金额均在100-150万元的范围内，其余2笔金额分别为19万元和8万元

B．A-型原材料：2005年审计时发现了大量虚报冒领情况，经提请Y公司管理层后均已调整，并辞退了上年参与舞弊的职员。2006年全年领用6000余次，每次按规定只能领取10公斤

C．应付账款：全年发生808笔，金额均在10-20万元之间，除9笔年末尚未付清外，其余均已在2006年10月底之前付清

D．销售发票是否附有销售单和发货凭证：2005年控制测试显示该项内部控制执行有效，2006年开具销售发票3256张

正确答案：ABC
解析：A不适宜抽样：短期借款的笔数仅6笔，大部分金额均达到了重要性水平的50%以上，适宜选取全部项目进行审计；B不适宜抽样，原因是上年审计发现过大量的错误，注册会计师应将该项目视为特别风险较高的项目。C不适宜抽样，原因是笔数较少，采用细节测试即可；D：没有迹象显示不能采用审计抽样方法。

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