2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-03-04)

发布时间：2020-03-04

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列各项中，符合车辆购置税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）

B.受赠使用车辆不征收车辆购置税

C.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价

D.购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据

正确答案:A、C

答案解析:选项B，受赠使用行为属于车辆购置税应税行为，应该由接受捐赠一方缴纳车辆购置税；选项D，购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。

2、下列情况中不缴或免缴车船税的有()。【多选题】

A.建筑工地的小推车

B.公安部门的警车

C.武警的雷达车

D.汽车制造厂尚未销售的汽车

正确答案:A、B、C、D

答案解析:按照车船税的减免规定,BC选项属于免税车辆范围,AD选项不属于车船税的征税范围。

3、下列项目中，属于税收法律的是（ ）。【多选题】

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征收管理法实施细则

D.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定

正确答案:A、B、D

答案解析:税收征收管理法实施细则属于税收行政法规。

4、个人独资企业的投资者缴纳个人所得税时,下列各项应作为生产、经营所得的有( )。【多选题】

A.个人独资企业当年留存的利润

B.个人独资企业投资者对外投资分回的股息

C.投资者个人从个人独资企业领取的工资

D.投资者取得的来源于中国境外的生产、经营所得

正确答案:A、C、D

答案解析:个人独资企业和合伙企业对外投资分回的股息、红利,不并入企业的生产、经营所得,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

5、某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为10万元，则其个人所得税为（ ）。【单选题】

A.0

B.0.2万元

C.0.3万元

D.1万元

正确答案:B

答案解析:拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳个人所得税=10×2% =0.2(万元)。

6、下列关于包装物押金的处理，正确的有（）。【多选题】

A.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，均不并入销售额征收增值税

B.对收取一年以上的啤酒包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征收增值税

C.对销售白酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税

D.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税

正确答案:B、C

答案解析:纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，需要区分情况判断是否并入销售额征收增值税；对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。

7、计算土地增值税扣除项目金额中,不得扣除的利息支出有( )。【多选题】

A.10年以上的借款利息

B.境外借款利息

C.超过按国家的有关规定执行的上浮幅度的部分

D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

正确答案:C、D

答案解析:财政部、国家税务总局扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定:一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除;二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

8、契税的纳税义务发生时间是（ ）。【单选题】

A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

正确答案:A

答案解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

9、下列各项中，免征耕地占用税的是()。【多选题】

A.军事设施占用耕地

B.农村居民占用耕地建造新房

C.养老院占用的耕地

D.学校附设的小卖部占用的耕地

正确答案:A、C

答案解析:农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算征收耕地占用税。

10、下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

正确答案:C、D

答案解析:选项AB，均给予免税，但不予退税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（　）。

A.融资租赁的房产
B.以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的房产
C.免收租金期间的出租房产
D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产
答案：A,C,D
解析：
B项，以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的房产，从租计征房产税。

某生产车间是一个标准成本中心。为了对该车间进行业绩评价，需要计算的责任成本范围是( )。

A．该车间的直接材料、直接人工和全部制造费用

B．该车间的直接材料、直接人工和变动制造费用

C．该车间的直接材料、直接人工和可控制造费用

D．该车间的全部可控成本

正确答案：D

以下属于集权决策特点的有( )。

A．易于协调各职能问的决策

B．对级别较低的管理者而言，其职业发展有限

C．危急情况下能进行快速决策

D．具有较宽的管理幅度并呈现出扁平型结构

正确答案：ABC
解析：分权型结构包含更少的管理层，并将决策权分配到较低的层级，从而具有较宽的管理幅度并呈现出扁平型结构，选项D不正确。
如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出预期全部或部分由第三方补偿，下列说法正确的有（　）。

A.补偿金额只有在很可能收到时，才能作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过预计负债的账面价值
B.补偿金额只有在基本确定能够收到时，才能作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过预计负债的账面价值
C.补偿金额只有在基本确定能够收到时，才能确认并从所需支出中扣除，且确认的补偿金额不应超过预计负债的账面价值
D.补偿金额只有在基本确定能够收到时，才能确认为资产，同时仍应按所需支出单独确认预计负债，且所确认的资产金额不超过预计负债金额
E.补偿金额只有在能够收到时，才能单独确认并从所需支出中扣除
答案：B,D
解析：
预期获得的第三方补偿确认为资产应注意：
　　（1）基本确定能够收到；
　　（2）确认的补偿金额不应超过预计负债的账面价值；
　　（3）补偿金额确认资产与支出确认预计负债独立进行。
　　所以选项ACE表述不正确。

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