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多选题
境内开采以下矿产资源，不得代扣代缴资源税的有（ ）。
A
铁矿石
B
原油
C
天然气
D
煤炭
E
粘土
参考答案
参考解析
解析：
资源税代扣代缴的适用范围应限定在除原油、天然气、煤炭以外的，税源小、零散、不定期开采等难以在采矿地申报缴纳资源税的矿产品。对已纳入开采地正常税务管理或者在销售矿产品时开具增值税发票的纳税人，不采用代扣代缴的征管方式。
资源税代扣代缴的适用范围应限定在除原油、天然气、煤炭以外的，税源小、零散、不定期开采等难以在采矿地申报缴纳资源税的矿产品。对已纳入开采地正常税务管理或者在销售矿产品时开具增值税发票的纳税人，不采用代扣代缴的征管方式。
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考题
多选题上述选项中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有：A纳税人销售旧货B增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品C属于增值税小规模纳税人的企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品D属于增值税一般纳税人的县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力E增值税一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）F增值税一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的黏土实心砖、瓦G增值税一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品H增值税一般纳税人销售自产的自来水I增值税一般纳税人销售自产的以水泥为原料生产的水泥混凝土J属于增值税一般纳税人的寄售商店代销寄售物品K小规模纳税人销售自建或者取得的不动产L房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目M增值税小规模纳税人进口机器设备N增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品O一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料P增值税一般纳税人提供的文化体育服务Q增值税一般纳税人提供的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务R属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品S一般纳税人提供的铁路旅客运输服务
考题
多选题下列项目中，应征收土地增值税的有（ ）。A纳税人采取预售方式出售商品房的B纳税人以房地产抵偿债务的C某工业企业将其自建办公楼投资于某商业企业D因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的E建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
考题
多选题下列进出口货物，适用法定减免关税的有（）。A关税税额为40元的货物B无商业价值的广告品和货样C外国企业无偿赠送的物资D在海关放行前损失的货物E进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
考题
单选题一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货退出的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，增值税规定的处理方法是（ ）。A
属欠税行为，补缴税款B
属偷税行为，按偷税处罚C
进项税额转出，不收取滞纳金D
进项税额转出，以后年度补缴
考题
单选题某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8％，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税（ ）元。A
108000B
130000C
140000D
163800
考题
单选题甲酒厂为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下业务：（1）从农业生产者处收购小麦50吨，收款凭证上注明买价40000元，委托铁路运输企业将小麦运回酒厂，支付铁路运费5000元，取得运输发票。（2）购入一台酿酒设备，取得的增值税专用发票上注明价款120000元、增值税20400元。（3）从小规模纳税人处购入包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。（4）销售白酒10吨，开具的增值税专用发票上注明金额60000元，另收取包装物押金2000元；销售啤酒5吨，开具的增值税专用发票上注明金额30000元，另收取包装物押金1000元；合同约定，包装物应于2个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。（5）销售白酒5吨给乙企业，每吨不含税价款6000元，为了鼓励乙企业及时付款，甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣，30天内付款不给予折扣的条件，乙企业于当月10日付款。（6）月末盘点时发现，上月购进的小麦因管理不善发生霉烂，账面成本46290元（其中铁路运费成本2790元）。已知：本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题：甲酒厂当月准予抵扣的进项税额为()元。A
18680.7B
18931.45C
18945D
19840
考题
多选题下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（ ）。A纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税E居民个人转让普通标准住宅，一律免征土地增值税
考题
单选题综合题：
某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2013年9月发生下列经济业务：
（1）购进油漆、修理零备件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生不含税运费1.4万元，已经取得货运增值税专用发票；材料已验收入库；
（2）本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，税金15.34万元，专用发票已经税务机关认证；
（3）本月销售自产豪华木地板45000平方米，单价每平方米280元，开具增值税专用发票，另外收取包装费11.17万元（开具普通发票）；本月另收取过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元；
（4）将自产A型木地板1000平方米用于自己的办公室装修，3000平方米用于奖励给优秀员工，账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格；
（5）受托加工特制木地板一批（无同类售价），委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费（不含税）11万元，并开具增值税专用发票。本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；该委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元；
（6）将上月外购木地板12000平方米（取得专用发票，注明价款732000元）全部用于生产C型漆饰木地板，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税合计1080000元；
（7）将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为180000元；出厂不含税售价为每平方米160元；
（8）进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20%，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30％；
（9）将进口的橡木加工成E型木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元；
（10）用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱对外销售，单箱不含税售价50元；用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱不含税售价180元，本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，销售时一次给予5％的折扣；
（11）期初增值税留抵54000元。
（木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%；取得增值税专用发票已经通过税务机关认证）
要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题（每问均为合计数）
本期进口业务需要缴纳的增值税和消费税合计（）元。A
1091457.6B
1090145.7C
1490357.8D
1090357.9
考题
单选题位于市区的某房地产开发公司于2017年5月至2018年6月开发某住宅项目，发生相关业务如下：(1) 2017年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。(2)支付开发间接费用等50万元、支付建筑企业工程款800万元（合同规定工程总价款1000万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业没有就质量保证金开具发票）。(3)发生管理费用200万元、销售费用300万元、利息费用400万元（不能提供金融机构贷款证明）。(4) 2018年6月开始销售，可售建筑面积共计30000平方米，截至2018年6月底共销售可售建筑面积的80%，取得不含税收入3831. 35万元。剩余的建筑面积当年转为自用，公司按照规定办理了土地增值税清算手续。已知：在计算土地增值税时允许税前扣除的税金合计20. 24万元；当地省级政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。(4)根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是()。A
该房地产开发公司应在房地产所在地缴纳土地增值税B
该房地产开发公司应在办理房产过户手续所在地缴纳土地增值税C
如果该公司将剩余建筑面积不是自用而是对外出租，那么依然要进行土地增值税清算D
对应进行清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
考题
多选题关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）。A纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税B铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%C由受托方代收、代扣“三税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还E县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%
考题
单选题下列关于税收管辖权的陈述，错误的是（）。A
税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力B
税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配C
税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现D
目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权
考题
单选题下列关于委托加工业务消费税处理正确的是()。A
将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B
纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C
委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D
委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
考题
单选题某汽车制造厂2012年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。A
36000B
54000C
84000D
126000
考题
单选题关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（ ）。[2010年真题]A
纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B
纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C
纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D
纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税
考题
单选题关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。（2017年）A
售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票B
售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税C
持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税D
售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税
考题
多选题下列关于增值税减免税的表述中，正确的有()。A纳税人销售除豆粕以外的其他粕类饲料产品，免征增值税B提供污泥处置劳务可以免征增值税C增值税小规模纳税人月销售额不超过5万元的，免征增值税D残疾人个人提供应税服务免征增值税E农机在批发和零售环节免征增值税
考题
多选题甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2013年10月发生以下经济业务：
（1）进口一批酒精，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将酒精运回企业，本月领用其中的80%用于继续生产白酒，剩余20%对外销售，取得不含税销售收入40万元。
（2）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。
（3）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金8.5万元。
（4）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。
（5）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。
（6）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。其他相关资料：酒精的消费税税率为5%，小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于甲酒厂销售和领用进口酒精业务的税务处理表述中，正确的有（）。A甲酒厂对外销售进口的酒精，不征收消费税B甲酒厂对外销售进口的酒精，应缴纳消费税C甲酒厂生产白酒领用的酒精，可以按照生产领用量抵扣进口环节已纳的消费税D甲酒厂生产白酒领用的酒精，不能抵扣进口环节已纳的消费税
考题
单选题某企业拥有一辆已缴纳车辆购置税并办理车辆登记注册手续的北京现代汽车，2013年5月其底盘发生更换，支付更换款100000元，已知：国家税务总局最新核发的同类型车辆车辆购置税最低计税价格为400000元，该企业应缴纳车辆购置税（）元。A
40000B
41000C
10000D
28000
考题
单选题同一张发票上的商品税率（）。A
只能是一种税率（）B
可以同时存在几种税率
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