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单选题
2012年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升<排量≤1.5升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25％，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。
A
86.17
B
106.26
C
107.72
D
111.65
参考答案
参考解析
解析：
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定税率（13％或17％，同国内货物）计算应纳税额，不得抵扣任何税额（仅指进口环节增值税本身）。其计算公式为：应纳进口增值税＝组成计税价格×税率，组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税＝关税完税价格＋关税÷（1－消费税税率）。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税应为（68＋5＋1）×6.85×（1＋25％）×17％＝107.72（万元）。
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定税率（13％或17％，同国内货物）计算应纳税额，不得抵扣任何税额（仅指进口环节增值税本身）。其计算公式为：应纳进口增值税＝组成计税价格×税率，组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税＝关税完税价格＋关税÷（1－消费税税率）。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税应为（68＋5＋1）×6.85×（1＋25％）×17％＝107.72（万元）。
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按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C
按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报。D
按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
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多选题注册税务师执业时，遇有下列（）情形之一的，应当拒绝出具有关报告。A委托人示意其作不实报告或者不当证明的B委托人故意不提供有关资料和文件的C税务机关不认可本事务所鉴证报告的D因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的E委托人部分相关资料遗失，确实无法提供的
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出具不恰当的鉴证报告D
税务师履行告知义务，但委托人仍不当使用服务成果
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多选题增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括（ ）。[2014年真题]A固定资产B应交税费——应交增值税（进项税额）C应交税费——应交增值税（减免税款）D递延收益E管理费用
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28.849B
24.272C
28.9D
24.322
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