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多选题
在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，可能会引起“递延所得税资产”增加的有（ ）。
A
本期确认以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值下降的金额
B
本期转回坏账准备
C
本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏
D
企业以融资租赁方式租人的固定资产，其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额
参考答案
参考解析
解析：
B项，是可抵扣暂时性差异的转回，会引起“递延所得税资产”的减少；D项，属于企业发生的不属于企业合并，且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的事项，其所产生暂时性差异按照所得税准则规定，不确认递延所得税资产或负债。
B项，是可抵扣暂时性差异的转回，会引起“递延所得税资产”的减少；D项，属于企业发生的不属于企业合并，且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的事项，其所产生暂时性差异按照所得税准则规定，不确认递延所得税资产或负债。
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考题
在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有( )。A．本期计提固定资产减值准备B．本期转回存货跌价准备C．企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其账面价值D．实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债E．计提产品售后保修费用
考题
在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下，下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中，正确的有( )。A．递延所得税资产转回时会增加转回期间的所得税费用B．递延所得税资产转回时会减少转回期间的所得税费用C．递延所得税负债转回时会增加转回期间的所得税费用D．递延所得税负债转回时会减少转回期间的所得税费用
考题
在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（ ）。A．本期计提固定资产减值准备B．本期转回存货跌价准备C．企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额D．实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
考题
在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（ ）。A．本期计提固定资产减值准备B．本期转回存货跌价准备C．企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额D．实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
考题
在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（ ）。A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整
D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债
考题
按照我国企业会计准则的规定，企业当期发生的所得税费用处理方法正确的有（ ）。A.企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益
C.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉
D.税前弥补以前年度亏损会导致当期所得税费用减少，递延所得税费用增加
考题
下列各项表述中,正确的有( )。A. 所得税费用应当在利润表中单独列示
B. 递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
C. 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
D. 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用(或收益)列示于利润表中
考题
下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有（ ）。A.税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整
B.根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
C.与联营企业.合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
D.递延所得税＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加，计入所有者权益的交易或事项的所得税影响除外
考题
在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易事项，年末可能会引起递延所得税负债增加的是（ ）。
A.年末计提固定资产减值准备
B.年末因质量保证条款确认预计负债
C.企业当年购入交易性金融资产，年末公允价值小于其账面价值
D.年初购入的固定资产计提折旧时，会计上采用年限平均法，计税时采用年数总和法
考题
在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（）A本期计提固定资产减值准备B本期转回存货跌价准备C企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额D实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
考题
下列关于所得税的表述中，正确的有（）。A、所得税用应当在利润表中单独列示B、递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量C、递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示D、某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中
考题
在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（）A、本期计提固定资产减值准备B、本期转回存货跌价准备C、本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债E、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债
考题
某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产
考题
判断题某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。（）A
对B
错
考题
多选题在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有( )。A本期计提固定资产减值准备B本期转回存货跌价准备C企业购入变易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额D实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
考题
多选题在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（）A本期计提固定资产减值准备B本期转回存货跌价准备C本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏D实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债E根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债
考题
多选题在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（）。A本期计提固定资产减值准备B本期转回存货跌价准备C企业购人交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额D实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
考题
多选题在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（）A本期计提固定资产减值准备B本期转回存货跌价准备C企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额D实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
考题
多选题在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，一定会影响当期所得税费用的有( )。A发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产B发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债C税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整D本期应交所得税费用
考题
多选题下列关于所得税的表述中，正确的有（）。A所得税用应当在利润表中单独列示B递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量C递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示D某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中
考题
判断题某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。（ ）A
对B
错
考题
多选题下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（）A递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限B某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的不确认相应的递延所得税资产C确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定D与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益E适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
考题
多选题在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，可能会引起“递延所得税资产”增加的有（ ）。A本期确认以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值下降的金额B本期转回坏账准备C本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏D企业以融资租赁方式租人的固定资产，其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额
考题
多选题在不考虑其他因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（）A本期计提的坏账准备B本期计提无形资产减值准备C本期转回计提的存货跌价准备D实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债E企业购入交易性交融资产，会计期末公允价值小于其初始确认金额
考题
多选题在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，可能会引起“递延所得税资产”增加的有（ ）。A本期确认可供出售金融资产公允价值下降的金额B本期转回坏账准备C本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏D企业以融资租赁方式租人的固定资产，其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额
考题
多选题下列说法中，正确的有（ ）。A资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值B递延所得税资产不发生减值C企业产生的递延所得税一定作为所得税费用或收益计入当期损益D与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益
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