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题目内容
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多选题
根据“资料1”，审计人员测试付款业务内部控制时，抽查部分货币资金付款凭证，重点审查的内容为（ ）。
A
检查有无审批授权人的签章
B
核对日记账记录的付款金额是否正确
C
核对付款凭证与银行对账单的一致性
D
核对付款凭证与购货发票、应付账款明细账的一致性
参考答案
参考解析
解析：
审计人员测试付款业务内部控制时，应抽查部分货币资金付款凭证，验证各项货币资金的付款业务是否经过适当的审批、授权与审核。①检查有无审批授权人的签章；②验证签章人是否符合授权的层次与范围；③核对现金或银行存款日记账记录的付款金额是否正确；④核对付款凭证与银行对账单的一致性；⑤核对付款凭证与购货发票、应付账款明细账的一致性。
审计人员测试付款业务内部控制时，应抽查部分货币资金付款凭证，验证各项货币资金的付款业务是否经过适当的审批、授权与审核。①检查有无审批授权人的签章；②验证签章人是否符合授权的层次与范围；③核对现金或银行存款日记账记录的付款金额是否正确；④核对付款凭证与银行对账单的一致性；⑤核对付款凭证与购货发票、应付账款明细账的一致性。
更多 “多选题根据“资料1”，审计人员测试付款业务内部控制时，抽查部分货币资金付款凭证，重点审查的内容为（ ）。A检查有无审批授权人的签章B核对日记账记录的付款金额是否正确C核对付款凭证与银行对账单的一致性D核对付款凭证与购货发票、应付账款明细账的一致性” 相关考题
考题
注册会计师在对海通科技公司货币资金内部控制实施控制测试时，决定检查海通科技公司的收款凭证，注册会计师应检查的内容包括（ ）。A．核对进账单与存入银行账户的日期和金额是否相符B．核对货币资金银行存款日记账的收入金额是否正确C．核对收款凭证与银行对账单是否相符D．核对收款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否相符
考题
资料（一）
2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；
(2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；
(3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；
(4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序
(1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，
(2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，
(3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序
(1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，
(2)分析应付账款账龄，
(3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，
(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。
5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
“资料3”中，可以用于检查乙公司应付账款完整性的审计程序为( )。
A.检查应付款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对
B.审查应付账款账龄
C.审查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对
D.检查材料验收单，确定其入账情况
考题
2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；
（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程，
（3）验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；
（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序：
（1）检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；
（2）查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内；
（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。
（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：
（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；
（2）分析应付账款账龄；
（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；
（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。
4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税，增值税税率17％），至今未付款。经查，Y公司已于2014年5月破产。
5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
“资料3”中，可以用于检查乙公司应付账款完整性的审计程序为：
A.编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对
B.分析应付账款账龄
C.抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对
D.抽查材料验收单，确定其入账情况
考题
2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:
( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;
(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;
( 3 )验收部[门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;
(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:
( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;
(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;
( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:
. ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;
( 2 )分析应付账款账龄;
( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;
(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。
5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
“资料2”中,属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为:
A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致,确认相关会计处理是否正确
B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内
C.审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况
D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内,确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批
考题
2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；
（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程，
（3）验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；
（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序：
（1）检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；
（2）查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内；
（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。
（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：
（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；
（2）分析应付账款账龄；
（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；
（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。
4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税，增值税税率17％），至今未付款。经查，Y公司已于2014年5月破产。
5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
“资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为：
A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确
B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内
C.审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形
D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批
考题
资料（一）
2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；
(2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；
(3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；
(4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序
(1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，
(2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，
(3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序
(1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，
(2)分析应付账款账龄，
(3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，
(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。
5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
“资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为( )。
A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确
B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内
C.审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况
D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批
考题
检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括()。A:抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章B:抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员C:抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否有会计人员的审核签章D:支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责E:各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定
考题
2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:
( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;
(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;
( 3 )验收部[门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;
(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:
( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;
(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;
( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:
. ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;
( 2 )分析应付账款账龄;
( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;
(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。
5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
"资料3” 中,可以用于检查乙公司应付账款完整性的审计程序为:
A.检查应付款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对
B.审查应付账款账龄
C.审查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对
D.检查材料验收单，确定其入账情况 ,
考题
抽查付款凭证的目的包括（）。A.检查有无审批授权
B.验证签章人是否符合授权层次范围
C.核对账证表一致性
D.核对付款凭证与银行对账单一致性
E.核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性
考题
在应付款项审查中，防止企业低估负债的审计程序是（ ）。A.抽查应付款项明细账与其原始凭证及有关附件进行核对
B.函证余额较大的应付款项项目
C.取得卖方对账单，并与应付款项明细表相核对
D.核对应付款项明细账与总账的记录是否一致
考题
下列进行货币资金内部控制测评的程序中，不正确的是：A、抽查收款凭证时要验证当日收到的支票、汇款单的款项是否及时解缴银行
B、抽查付款凭证时要验证各付款业务是否经过适当的审批、授权和审核
C、抽查一定期间现金、银行存款日记账和总账核对时，检查其每月金额的一致性，对不一致的情况有无调整与说明
D、抽查定期编制银行存货余额调节表，至少抽查一个月的银行存款收支记录
考题
单选题下列进行货币资金内部控制测评的程序中，不正确的是 ( )。A
抽查收款凭证时要验证当日收到的支票、汇款单的款项是否及时解缴银行。B
审计人员只能将现金监盘用作控制测试C
抽查一定期间现金、银行存款日记账和总账核对时，检查其每月金额的一致性，对不一致的情况有无调整与说明。D
抽查付款凭证时要验证各项付款业务是否经过适当的审批、授权和审核。
考题
单选题在应付款项审查中，防止企业低估负债的审计程序是：A
抽查应付款项明细账与其原始凭证及有关附件进行核对B
函证余额较大的应付款项项目C
取得卖方对账单，并与应付款项明细表相核对D
核对应付款项明细账与总账的记录是否一致
考题
不定项题根据“资料3”,审计人员为了确定该公司采购部门填制的所有付款凭单是否均经过采购部门经理的审批,应当实施的控制测试是:A核对付款凭单与所附原始凭证的金额是否相符B要求该公司填写付款环节的内部控制调查表C检查付款凭单上的审批签字D检查付款凭单是否连续编号
考题
不定项题根据“资料3”，审计人员为了确定该公司采购部门填制的所有付款凭单是否均经过采购部经理的审批，应当实施的控制测试是（ ）。A核对付款凭单与所附原始凭证的金额是否相符B要求该公司填写付款环节的内部控制调查表C检查付款凭单上的审批签字D检查付款凭单是否连续编号
考题
多选题检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括（）A抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章B抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员C抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否由会计人员编制并审核记账凭证D支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责E各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定
考题
不定项题下列审计程序中，属于货币资金内部控制测评程序的有（ ）。A抽查收款凭证，验证当日收到支票、汇款单的款项是否及时解缴银行B核对付款凭证与购货发票、应付账款明细账的一致性C抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对D抽查银行存款余额调节表，了解编制人签章是否为出纳员以外的人员
考题
多选题（一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下： 1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。审计人员测试付款业务内部控制时，抽查部分货币资金付款凭证，重点审查的内容有：A检查有无审批授权人的签章B核对日记账记录的付款金额是否正确C核对付款凭证与银行对账单的一致性D核对付款凭证与购货发票.应付账款明细账的一致性
考题
多选题为测试银行存款付款内部控制，注册会计师应选取适当的样本量，作如下检查（）。A检查付款的授权批准手续是否符合规定B核对银行存款日记账的付出金额是否正确C核对付款凭证与银行对账单是否相符，付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致D核对实付金额与购货发票是否相符
考题
不定项题“资料4”中，为核实此问题，获取有效证据，审计人员应实施的程序是：A抽查现金、日记账记录，追查至收付款凭证B抽查收付款凭证，追查至银行存款日记账记录C将银行对账单与银行存款日记账核对D将银行存款日记账和总账进行核对
考题
不定项题（一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下： 1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。审计人员测试付款业务内部控制时，抽查部分货币资金付款凭证，重点审查的内容有：A检查有无审批授权人的签章B核对日记账记录的付款金额是否正确C核对付款凭证与银行对账单的一致性D核对付款凭证与购货发票.应付账款明细账的一致性
考题
单选题银行存款的清查方法是（ ）。A
日记账与总账核对B
日记账与收付款凭证核对C
日记账与对账单核对D
总分类账和收付款凭证核对
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