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判断题
某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。（）
A
对
B
错
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考题
问答题甲公司2×18年年末对某资产组进行减值测试，该资产组包括A、B、C、D、E五台设备。2×18年年末该资产组的账面价值为4350万元，其中A、B、C、D、E设备的账面价值分别为885万元、1170万元、1425万元、270万元、600万元。五台设备使用寿命相同，均无法单独使用，不能单独产生现金流量，因此作为一个资产组。C设备公允价值减去处置费用后的净额为1233万元，其余四台设备的公允价值减去处置费用后的净额以及预计未来现金流量现值均无法单独确定，但甲公司确定该资产组的公允价值减去处置费用后的净额为3450万元，预计未来现金流量的现值为2850万元。（计算结果保留两位小数，答案中金额单位用万元表示） （1）计算资产组的减值损失。
考题
问答题甲公司2015年至2016年与F专利技术有关的资料如下：
资料一：2015年1月1日，甲公司与乙公司签订F专利技术转让协议，协议约定，该专利技术的转让价款为2000万元。甲公司于协议签订日支付400万元，其余款项自当年年末起分4次每年末支付400万元。当日，甲、乙公司办妥相关手续，甲公司以银行存款支付400万元，立即将该专利技术用于产品生产，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。
甲公司计算确定的该长期应付款项的实际年利率为6％，年金现值系数（P/A，6%，4）为3.47。
资料二：2016年1月1日，甲公司因经营方向转变，将F专利技术转让给丙公司，转让价款1500万元已收讫存入银行。同日，甲、丙公司办妥相关手续。
假定不考虑其他因素。
编制甲公司2016年1月1日转让F专利技术的相关会计分录。
考题
单选题甲公司2019年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税为16万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用2万元。安装时，领用生产用材料28万元，支付安装工人薪酬2万元。该设备2019年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2019年该设备应计提的折旧额为（ ）万元。A
9B
9.9C
11D
13.2
考题
单选题2018年7月，甲公司当月应发工资2000万元，其中：生产部门生产工人工资1700万元；生产部门管理人员工资100万元；管理部门管理人员工资200万元。根据甲公司所在地政府规定，甲公司应当按照职工工资总额的10%和8%计提并缴存医疗保险费和住房公积金。甲公司分别按照职工工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。假定不考虑其他因素以及所得税影响。甲公司2018年7月应计入管理费用的金额为()万元。A
2430B
200C
364.5D
243
考题
多选题企业自行建造固定资产过程中，下列各项应在“在建工程一待摊支出”科目核算的有()。A由于自然灾害造成的工程报废净损失B进行负荷联合试车领用的原材料C发生的符合资本化条件的外币借款的汇兑差额D发生的工程管理费
考题
问答题甲公司2015年1月10日与乙公司签订协议，约定分3年支付6 000万元（即每年2 000万元）向乙公司购入一项独有专利权。根据合同约定甲公司应于每年12月31日向乙公司支付2 000万元。该专利权合同约定使用8年，同类专利权法律保护10年，预计净残值为零，采用直线法摊销，购入当月投入使用。已知同类交易的市场利率为5%。（P/A，5%，3）=2.7232要求：（1）计算专利权的入账金额；（2）编制2015年至2017年与无形资产有关的会计分录。
考题
多选题下列项目中，企业应当计入当期损益的有（ ）。A指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资产生的汇兑差额B外币银行存款账户发生的汇兑差额C外币应付账款账户期末折算差额D外币财务报表折算差额
考题
单选题A公司下列经济业务中，借款费用不应予以资本化的是（ ）。A
2018年1月1日起，用银行借款开工建设一幢简易厂房，厂房于当年2月15日完工，达到预定可使用状态B
2018年1月1日起，向银行借入资金用于生产A产品，该产品属于大型发电设备，生产时间较长，为1年零1个月C
2018年1月1日起，向银行借入资金开工建设办公楼，预计次年2月15日完工D
2018年1月1日起，向银行借入资金开工建设写字楼并计划用于投资性房地产，预计次年5月16日完工
考题
多选题A公司2017年度财务报表于2018年4月20日批准对外报出。该公司2018年1月1日至4月20日之间发生的下列事项中，需要对2017年度财务报表进行调整的有（ ）。A因2018年1月份汇率发生大幅波动致使该公司外币货币性项目出现重大汇兑差额B2018年2月15日，董事会制定了2017年度股利分配方案CA公司2017年已确认收入的一笔销售业务因产品质量问题发生销售折让D2018年2月发现一批存货在报告年度资产负债表日就已严重贬值
考题
多选题下列各项中，属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（）。A按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值B按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础C比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异D根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产
考题
多选题甲公司2016年1月1日购入乙公司80%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2016年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元，无其他所有者权益变动。2016年年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。2017年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元，无其他所有者权益变动。2017年年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8500万元。假定不考虑内部交易等因素。下列各项关于甲公司2016年度和2017年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（）。A2017年度少数股东损益为-1000万元B2016年度少数股东损益为400万元C2017年12月31日少数股东权益为0D2017年12月31日归属于母公司的股东权益为6100万元
考题
单选题2012年1月1日，东方公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年，租金总额6200万元，其中2012年年末付租金2500万元，2013年年末付租金2200万元，2014年年末付租金1500万元。假定在租赁期开始日（2012年1月1日）最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值均为5217.88万元，租赁内含利率为10%。2012年12月31日，东方公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款项目金额为（ ）万元。A
3700B
3239.67C
2717.88D
2300
考题
判断题M公司在2012年12月按合同约定以离岸价向某外国公司出口产品时，对方告知由于其所在国开始实施外汇管制，无法承诺付款。为了开拓市场，M公司仍于2012年年末交付产品，但在2012年年末未确认相应的主营业务收入。（）A
对B
错
考题
单选题甲公司以人民币作为记账本位币，对期末存货按成本与可变现净值孰低计价。2015年5月1日，甲公司进口一批商品，价款为200万美元，当日即期汇率为1美元=6.1元人民币。2015年12月31日，甲公司该批商品中仍有50%尚未出售，可变现净值为90万美元，当日即期汇率为1美元=6.2元人民币。不考虑其他因素，2015年12月31日，该批商品期末计价对甲公司利润总额的影响金额为()万元人民币。A
减少104B
增加104C
增加52D
减少52
考题
单选题2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认预计负债2000万元。2018年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司1800万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司按净利润的10%提取盈余公积，2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日，不考虑所得税及其他因素，该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（）万元。A
180B
135C
150D
200
考题
单选题蓝田公司于2008年6月10日购买运通公司股票300万股，成交价格每股9.4元，作为可供出售金融资产;购买该股票另支付手续费等45万元。10月20日，收到运通公司按每10股6元派发的现金股利。11月30日该股票市价为每股9元，2008年12月31日以每股8元的价格将股票全部售出，则该可供出售金融资产影响2008年投资收益的金额为万元。A
-645B
180C
-285D
-465
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