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多选题
我国现行企业所得税纳税人的认定标准有（）。
A
登记注册地
B
经营核算地
C
实际管理机构地
D
总部所在地
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考题
单选题税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料：
资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117000元，企业直接计入营业外收入账户。
借：库存现金117000
贷：营业外收入117000
资料二：企业为生产食品购入面粉1000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。
资料三：企业为扩大销售，对外宣传的需要，凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个。水杯属于外购产品，顶级月饼含税售价3881元，成本1000元，水杯不含税采购成本20元。
针对资料一，由于企业将销售下脚料取得的收入计入到营业外收入中，若当年会计利润是100万元，此项业务经税务机关检查调整后，应纳税所得额应当认定为（）。A
83万元B
87万元C
100万元D
117万元
考题
多选题税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查，发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为220元／吨，本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元。对此项问题，税务人员应（）。A检查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价的变化B检查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣C检查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理D按纳税人实际取得的金额计税
考题
单选题营业期间，抽屉、保险柜内现金超限额或现金外置桌面，离开办公岗位，未锁闭现金抽屉、保险柜的，处以（）元以上罚款，并安违规金额的（）一并处罚。A
100、5%B
100、10%C
200、5%D
200、10%
考题
多选题某纺织厂长期拖欠税款，税务机关屡次催缴无效后，于1999年5月对该厂实施强制执行措施，因企业不景气执行款项不足。5月6日税务机关遂对该厂厂长家庭财产进行扣押并于5月15日拍卖，以抵缴不足的税款。6月厂长因意外事故身亡。下列人员中（）可以继续提起赔偿申请。A厂长的朋友B厂长的妻子C厂长的母亲D厂长的成年儿子
考题
问答题某市国税局在对该市某商业企业（增值税一般纳税人）2008年上半年增值税纳税情况进行检查时，发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题：
（1）2008年1月，该企业在购进商品时，从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致；
（2）2008年3月，该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货，购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理，该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票；
（3）2008年6月，该企业零售了一批服装、鞋帽（非劳保专用），开具了增值税专用发票。
该企业直接开具红字增值税专用发票的行为正确吗？
考题
判断题《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》在法律上明确了选案、检查、审理、执行人员的职责四个环节均属于税务稽查的职责范围，因此，选案、实施、审理和执法四个环节是税务稽查内部的执法程序，任何将上述四个环节从稽查局肢解出去的做法均是与《税收征管法实施细则》精神相悖的。A
对B
错
考题
多选题根据某公司原职工举报线索，某市税务稽查局对该公司纳税情况依法实施稽查后发现，公司在2008年度1～6月存在不按规定使用发票、未按规定申报、账外经营、隐匿收入、编造虚假记账凭证、偷逃税款等行为。市税务稽查局依法下达《税务处理决定书》，责令公司补缴税款和追缴所偷税款，合计3000多万元。后来，市税务稽查局依法下达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其各项违法行为进行罚款，合计1000万元。根据公司提出的要求，市税务稽查局依法举行听证。案件经审理后，市税务稽查局依法下达《税务行政处罚决定书》，对公司合计罚款450万元。公司对税务行政处罚决定不服，向市税务局申请复议。市税务局复议决定，维持原处罚。公司对复议决定仍不服，后来向法院提起诉讼。法院依法进行审理。根据《行政诉讼法》及司法解释规定，在（）的情况下，法院可以缺席判决。A原告申请撤诉被法院裁定不予准许后经法院合法传唤无正当理由拒不到庭B原告法人终止，其权利义务的承受人放弃诉讼权利C被告因不可抗力的事由不能参加诉讼D被告市税务稽查局经法院两次合法传唤无正当理由拒不到庭
考题
单选题税务人员在税务稽查中发现某公司3月份第4号凭证的会计分录为：借：在建工程5000贷：库存商品5000经查，结转的产成品金额为实际生产成本，则可能的正确会计分录为（）A
借：在建工程5000贷：主营业务收入5000B
借：在建工程5000贷：库存商品5000应交税金——应交增值税（销项税额）835C
借：在建工程5935贷：库存商品5000应交税金——应交增值税（销项税额）935D
借：在建工程6435贷：主营业务收入5500应交税金——应交增值税（销项税额）935
考题
单选题A市国税稽查局在对某商场2010年纳税情况进行检查时，发现该商场为他人开具与实际经营业务情况不符的普通发票，金额500元。对其虚开行为应进行如下处罚（）A
由税务机关没收违法所得，可以并处1万元以下的罚款B
由税务机关没收违法所得，可以并处2万元以下的罚款C
由税务机关没收违法所得，可以并处5万元以下的罚款D
由税务机关没收违法所得，可以并处10万元以下的罚款
考题
多选题在增值税检查中，应注意对适用税率的检查。依照现行增值税的有关规定，纳税人销售或者进口下列货物，适用13％的税率的有（）。A工业盐、食用盐B石油液化气、天然气C粮食、食用植物油D化肥、农药
考题
单选题对未经立案查处，经稽查未发现问题的，稽查人员制作（），说明未发现问题的事实和结论意见，一式两份，报经批准后，一份存档，一份交被查对象。A
《税务处理决定书》B
《税务稽查报告》C
《税务检查结论》D
《税务稽查底稿》
考题
单选题某纳税人偷税，偷税数额达到5万元且占应纳税额10％以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（）。A
偷税罪B
逃税罪C
逃避追缴欠税罪D
抗税罪
考题
问答题S县地税局于1998年10月10日开展专项检查时发现曾某自1997年以来承包县漆包线厂工程取得营业收入1255500元，应补缴税款39193.6元，并下达限期纳税通知书，限曾某于1998年10月20日前缴清应补缴的税款。曾某未能如期履行纳税义务。S县地税局于1998年10月26日依据《税收征管法》有关规定对曾某又作出了除补缴税款及加收滞纳金外，处以10000元罚款的处理决定。曾某不服，以县地税局未履行行政处罚告知程序和听证程序为由，向S县法院提起诉讼。S县法院经过审理，作出判决如下： （1）对S县地税局依法追缴原告欠税及滞纳金的行为予以支持； （2）撤销S县地税局对曾某处以10000元罚款的具体行政行为，并要求其重新作出具体行政行为。 S县地税局在行政处罚执法程序上有什么欠缺之处？
考题
单选题正确调整盘点结果的公式是（）。A
被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数B
被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数C
被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数D
被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数
考题
多选题税务稽查局的肖兵与李剑对大成房地产公司（内资）进行税务检查，在检查结束交换意见时，税企业双方因如下问题发生争议。如果你负责审理这个案件，请提出正确的审理意见。
问题一：太阳公寓开发项目已全部销售完毕，后因业主同开发商有纠纷而需调整合同额，应收房款金额随之减少100万元，理应发冲减生当期的销售收入及税金。而大成公司当期无销售收入，即无营业税也无企业所得税。企业诉求：坚决要求退税，并退还已纳税款的利息。
检查人员：由于企业属于持续经营，其发生的销货退回事项，可以用于抵顶以后期间已纳的税款，不予退税，也不支持退还税款所滋生的利息。
问题二：由于2008年前项目长期未启动，此期间涉及该项目的营销费用及公司管理费用均结转当期损益，其中，已转入管理费用中还含有80万元业务招待费和200万元的广告宣传费用。但业务招待费已经按税收规定60%在税前扣除，其余的部分进行了纳税调整。
企业诉求：按照会计制度和会计准则的相关规定，销售费用和管理费用不需要资本化，直接记入到当期损益。
检查人员：销售费用和管理费用不需要资本化，可以记入到当期损益，但其中的招待费与广告费用，当期不得扣除。
问题三：企业本年无收入，但因向受灾地区的捐赠而导致2008年度亏损。
企业诉求：向汶川地震的捐赠可以据实扣除，由于捐赠而增加的亏损可以在未来的五年内弥补。
检查人员：企业没有会计利润不得在税前扣除捐赠支出，况且2008年7月30日国务院发出《国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》中有“对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除”的政策执行到2008年12月31日，如果由于捐赠增加了亏损，就意味着这个政策延期了5年。
问题四：天上人间开发项目2007年开始预售，并按预收账款8000万元的20%减除税费（略）并入当年应纳税所得额预缴企业所得税，税率33%，2008年该项目全部销售完毕，并进行所得税汇算，其项目总计已经确定的应纳税所得额是3000万元，2008年所得税税率调整为25%。
企业诉求：由于这个项目是在2008年销售全部结束完毕，应当3000万元的25%计算缴纳企业所得税，抵减2007年按预收账款8000万元的20%预交33%的企业所得税税款。
检查人员：应当分别计算，不能用3000*25%抵减2007年8000*20%*33%已纳税款，2008年应当缴纳的企业所得税税款为（3000-8000*20%）*25%。
问题五：企业将一房产转为投资性房地产，该资产成本价格为7000万元，房产的公允价值为10000万元，按公允价值计价后，会计上不允许折旧和摊销，但企业的该项资产正在出租期间，获得房产的租金收入100万元，税收上已经对租金收入确认征税了。
企业诉求：按房产的公允价值10000万元计提折旧，并在税前扣除。
检查人员：按房产的成本价7000万元计提折旧，可以在税前扣除。
针对上述争议以及有关稽查业务，回答以下问题：
审查法律法律法规的适用主要内容是（）。A适用的法律法规是否完整引用B引用的法律法规是否正确C是否规范引用法律法规D法律法规的位阶引用是否符合要求
考题
问答题2008年9月28日，某市税务稽查局根据专项检查计划，对丽景房地产开发有限公司进行检查，因非举报案件，稽查局并未立案。在依法进场检查之后，发现该公司涉嫌税收问题，经稽查局局长批准将该公司2006年至2008年的账簿、凭证调回稽查局检查。通过检查发现该公司少申报税款1650多万元。12月16日稽查局根据税收法律、法规的规定，并按照法定程序作出并送达了《税务处理决定书》，要求该公司补缴税款1650多万元，依法加收滞纳金。并在同日归还了该公司的账簿、凭证。该公司不服该处理决定，认为并未少缴这么多税款并拒不缴纳税款。稽查局经该市税务局局长批准，于2009年1月21日向该公司送达了《税收强制执行决定书》，在向银行送达《扣缴税收款项通知书》后，从该公司的银行存款账户扣划了相应的存款抵缴税款、滞纳金。稽查局采取的强制执行程序有无问题？为什么？
考题
单选题《河北省农村信用社银行承兑汇票贴现业务管理办法（试行）》中规定，县级联社办理贴现业务中直贴的审批权限为（）。A
1000万元以下；B
2000万元以下；C
5000万元以下；D
1亿元以下。
考题
单选题对稽核检查中发现的被稽核人员的问题，稽核组要实事求是、客观公正地认定其责任，包括（）。A
直接责任、管理责任、领导责任B
一般责任、管理责任、重大责任C
直接责任、员工责任、领导责任
考题
单选题稽查局依法拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后3个工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制《拍卖/变卖结果通知书》，附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》，经（）审核后，送达被执行人。A
所属税务局领导B
所属税务局局长C
稽查局分管执行领导D
稽查局局长
考题
多选题税务行政复议在审理行政复议案件中，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的情形包括（）。A主要事实不清、证据不足的B适用依据错误的C违反法定程序的D具体行政行为明显不当的
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