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问答题
某商贸有限公司被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2018年3月1日对此展开稽查，经查实该商贸公司以收入不入账方式少计收入，少缴税款100000元。税务机关认为企业有偷税行为，于2018年3月20日作出补缴税款和滞纳金，处以200000元罚款的处罚决定。该商贸公司就上述事项咨询税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由。(1)偷税行为的定性是否准确？处罚是否正确？(2)该商贸公司能否提出行政复议？提出行政复议前，其还要做哪些准备工作？(3)如果能提出复议，能否可以委托税务师代理上述复议行为？
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考题
单选题某企业（增值税一般纳税人）2019年5月因管理不善导致仓库发生火灾，经盘点，企业上月外购的一批原材料（已抵扣进项税额）发生毁损，已知该批原材料的账面成本为80万元，该损失尚未得到有关机关批准处理，则该企业应作的会计分录为( ）。A
借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 90.4 贷：原材料 80 应交税费一应交增值税（进项税额转出） 10.4B
借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 80 贷：原材料 80C
借：营业外支出 80 贷：原材料 80D
借：营业外支出 90.4 贷：原材料 80 应交税费一应交增值税（进项税额转出） 10.4
考题
单选题某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元：销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元，价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为（）。A
借：固定资产清理2203.89贷：应交税费-应交增值税3203.89B
借：固定资产清理2330.1应收账款873.79贷：应交税费-应交增值税3203.89C
借：固定资产清理3495.15营业税金及附加873.79贷：应交税费-应交增值税4368.94D
借：营业税金及附加4368.94贷：应交税费-应交增值税4368.94
考题
单选题下列企业属于企业所得税法所称居民企业的是（ ）。A
依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业B
依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业C
依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D
依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
考题
多选题下列各项中属于视同销售行为，应当与计算销项税额的有（）。A将自产的货物用于非应税项目B将自产货物用于换取生产资料C将购买的货物无偿赠送他人D将自产货物用于抵偿债务E将购买的货物用于在建工程
考题
多选题根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（）。A美国某公司承建中国某水电站获得的所得B中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得C中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得D中国某外商投资企业向日本股东支付股息E中国某企业向印度某银行支付贷款利息
考题
单选题A企业，2012年与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师及其助理人员完成。由于B注册税务师及其助理人员经验不足，纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失。下列说法正确的是()。A
应当由A企业自行承担损失B
应当由C税务师事务所承担赔偿责任C
应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任D
应当由B税务师承担赔偿责任
考题
单选题税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入（材料销售收入）100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）万元。A
35B
21C
29.50D
27
考题
单选题一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在（）科目核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。A
应交税费-应交增值税（进项税额）B
应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）C
应交税费-应交增值税（销项税额）D
应交税费-应交增值税（减免税款）
考题
多选题在进行纳税评估时，发现纳税人有下列（ ）情形，应移交税务稽查部门处理。A纳税申报表填写错误，有较大数额税款少纳B虚开增值税专用发票偷税C未按期办理税务登记变更手续D逃避追缴欠税E销售货物价格明显偏低，且无正当理由
考题
多选题纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，在责令限期内申报的B依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的E纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
考题
单选题某交通运输企业2014年12月签订以下合同：（1）与某融资租赁公司签订融资租赁合同租入新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元、运输费用45万元；（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订2015年车辆保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车年保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是()。A
505元B
540元C
580元D
640元
考题
单选题根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是()。A
某公司职员李某，2014年2月将家中的旧电脑处置B
某公安局王局长的夫人，在外开设餐馆一间C
某市税务局张科长，受市局领导委派去县税务分局授课D
某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场出售
考题
单选题审核纳税人委托加工应税消费品时，下列审核要点错误的是（）。A
应审核“委托加工物资”、“应交税费-应交消费税”等明细账，对照委托加工合同等原始凭证，看纳税人委托加工的应税消费品是否按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税B
没有同类消费品销售价格的，是否按照组成计税价格计算纳税，受托方代收代缴的消费税税额计算是否正确C
应审核“委托加工物资”、“生产成本”、“应交税费-应交消费税”等明细账，看纳税人用外购或委托加工收回的已税烟丝、白酒等14种应税消费品连续生产应税消费品，在计税时准予扣除外购或收回的应税消费品的已纳消费税税款，是否按当期生产耗用数量计算，计算是否正确D
应审核“委托加工物资”、“应交税费-应交消费税”等明细账，看委托加工应税消费品直接平价出售的，有无重复征收消费税的问题
考题
多选题下列表述中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。A采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业应确认股息、红利收入，并增加该项长期投资的计税基础C对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额D航空企业实际发生的飞行员养成费，可以作为航空企业运输成本在税前扣除E企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
考题
多选题下列关于税务行政复议的申请人说法正确的有()。A认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的中国公民可以作为申请人B有利害关系的债权人可以作为税务行政复议的申请人C有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议D有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议E不具备法人资格的其他组织的法定代表人可以作为税务行政复议的申请人
考题
单选题按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。A
居民企业适用税率为25%B
国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税C
符合条件的小型微利企业适用税率为20%D
未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%
考题
问答题康庄公司（地处市区）拥有一宗土地，以出让方式获得，获得土地时其支付地价款800万元，缴纳契税24万元，截止到2013年10月账面净值为500万元。华黎公司拟获取该宗土地建造自用办公楼，经双方洽谈，有以下两种转移该宗土地方式，一是康庄公司直接将土地销售给华黎公司；二是进行改制重组，康庄公司先以该宗土地向华黎公司投资入股，而后再转让股权。假定康庄公司销售土地、投资入股都发生于2013年10月，该宗土地销售价格，投资人股作价而后的股权转让价格均为3000万元。 问题： （1）分别计算两种方式下，康庄公司和华黎公司涉及的税种和税额，并列出计算过程。 （2）从康庄公司角度建议应采取何种方式更为有利，并计算两种方式之间的税负差额。[2014年真题]
考题
问答题2015年12月，税务师受托对某房地产公司进行土地增值税纳税审核，发现该公司“主营业务收入——商品房销售收入”账户列示9月份售出商品楼12栋，售价合计为3840万元。调阅该公司9月份的纳税申报表，申报收入与明细账所列收入一致。进一步审核其扣除项目，总投资费用列示如下： （1）购置耕地40亩800万元 （2）缴纳耕地占用税24万元 （3）商品楼造价1680万元 （4）副食店、百货店造价20万元 （5）供水设施30万元 （6）公共厕所15万元 （7）园林绿化20万元 （8）销售税金53万元 （9）其他直接费用380万元 合计3022万元 上列数额与申报扣除项目亦相符，已缴纳土地增值税245.4万元。随后税务师又到该商品房小区进行实地考察，发现该公司实际有20栋商品楼竣工，尚未出售的有8栋。询问财务主管，得知公司报缴税款时，把未售出房屋的投资费用也列入扣除项目金额。此外，经逐项复核，“其他直接费用”所归集的费用中有88万元不应计入工程投资费用，应予剔除（假定以楼房数量分摊成本）。 要求： （1）经审查，扼要指出企业存在的问题，并重新核实该房地产公司应缴纳的土地增值税，并提出处理意见。 （2）作出相应的账务调整。 （3）税务代理人员受某建筑公司委托，审查其纳税情况，发现如下问题：①审查财务报表，发现资本公积当月数和年初数不一致，增加资本公积50万元，进一步追责，是公司接受捐赠，但未缴印花税。②该公司与投资公司签订1000万元建筑工程承包合同，同时将单项工程300万元分包给另一施工单位，缴纳了0.3万元的印花税。③该公司会计使用电脑记账，没有建手工账。每月底，也只是将财务报表用计算机打出，所涉及20本其他账本的账务记录存入计算机软盘进行保存，经查每年该公司都把账本打出连同软盘一起保存，账簿没有缴纳印花税。 要求：计算企业应补缴的印花税，并进行账务处理。
考题
多选题下列服务业务中，属于税务师可以接受委托人的委托从事的服务业务有（ ）。A代办税务的登记B代办纳税、退税和减免税申报C进行税收筹划D开展税务咨询、逃避缴纳税款等服务业务E代为制作涉税文书
考题
单选题税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证业务的是（ ）。A
进行税收筹划B
涉税培训C
办理增值税一般纳税人资格登记D
企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
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