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单选题
2018年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格0.38万元／吨，原油资源税税率6%，该企业当月应纳资源税()万元。（2018年）
A
182.56
B
213.60
C
213.83
D
213.85
参考答案
参考解析
解析：
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考题
单选题2019年3月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得不含税收入5000万元。转让环节可扣除的税金及附加合计66万元。该公司为取得该住宅的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。[2011年真题改编]A
0B
140.25C
223.75D
325.20
考题
单选题某卷烟生产企业将某厂生产的某品牌的雪茄烟作为福利发给某厂职工。该类雪茄烟无同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，适用消费税税率为36%，则确定的组税价格为（）元。A
9500B
10500C
15625D
16406.25
考题
单选题某生产企业为一般纳税人，2016年4月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，增值税税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%的增值税税率，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A
4659B
10595.4C
13563.6D
17659
考题
多选题下列关于税法解释的说法中，正确的有()。A税法的法定解释同样具有法的权威性B司法解释的主体由最高人民法院、最高人民检察院和全国人民代表大会组成C税法的行政解释，能作为法庭判案的直接依据D税法的立法解释包括事前解释和事后解释，通常我们所说的税收立法解释是指事后解释E扩充解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持扩充解释
考题
单选题2015年6月某税务机关对甲卷烟生产批发企业进行税务检查时，发现该企业在2015年3月批发卷烟时少计算消费税50万。在进行查补税时适用2015年5月10日前规定的从价征收的办法，而不是2015年5月10日后复合计税办法进行税务处理。而征收管理中计算滞纳金和罚款则适用2015年5月10日正在实施的征收管理法。上述税务处理中体现了税法的适用原则中的（）。A
新法优于旧法原则B
法律不溯及既往原则C
实体从旧程序从新原则D
程序优于实体原则
考题
单选题增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。A
重复征税无法消除B
减少财政收入C
不符合税收中性原则D
给凭发票扣税的计税方法带来困难
考题
多选题下列不属于增值税特点的是()。A不重复征税，具有中性的特征B逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担着C在组织财政收入上具有稳定性和及时性D税基广阔，具有征收的普遍性和连续性E能够平衡税负，促进公平竞争
考题
多选题某天然气开采企业（增值税一般纳税人）出口自行开采的天然气，下列表述正确的有()。A出口环节免征增值税B出口环节免征资源税C按照出口离岸价格计算增值税销项税额D按照出口离岸价格计算资源税E按照纳税人最近时期销售的天然气的最高销售价格计算征收资源税
考题
多选题下列业务中，应当征收消费税的有（）。A化妆品厂将自产的香水用于广告B高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆C鞭炮厂将自产的鞭炮用于职工福利D地板厂将自产的实木地板用于抵偿债务E小汽车生产企业将自产的汽车轮胎用于连续生产小汽车
考题
多选题关于税收执法检查的说法，正确的有（）。A税收执法检查的主体是税务机关B税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性C税收执法检查的对象包括外部和内部的税收行政行为D税收执法检查包括了事前监督、事中监督和事后监督E税收执法检查具有职权性、事后性、全面性、灵活性等特点
考题
单选题以下关于油气田企业涉税业务不符合规定的是（）。A
油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税B
油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税C
油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应就其总承包额缴纳营业税D
油气田企业跨省提供生产性劳务，应在劳务发生地按3%的预征率计算缴纳增值税
考题
单选题依据税法规定，下列计算公式中正确的是（ ）。A
旧有房地产评估价格＝重置成本价×成新度折扣率B
旧有房成新度折扣＝（房产原值－预计残值收入＋预计清理费用）/房产预计使用年限C
旧有房地产的价格＝旧有房地产原值－建筑物折旧D
旧有房地产的价格＝旧有房地产市场价格－建筑物折旧
考题
多选题按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（ ）。[2012年真题]A县级以下税务机关B省级税务机关的内设机构C市级税务机关D省级税务机关的直属机构E市级税务机关的派出机构
考题
单选题关于税法的解释，下列陈述正确的是（）。A
法定解释具有针对性，其效力仅限于具体的法律事件或事实B
文义解释原则上必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其他解释C
全国人大常委会的法律解释的效力低于法律的效力D
税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但不作为法庭判案的直接依据
考题
多选题关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（）。A某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天B某汽车厂自产自用3辆小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天C某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时问为销售合同规定的收款日期的当天
考题
单选题计算题：某电器专卖店（一般纳税人）2014年8月发生下列购销业务： 1.销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元； 2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元； 3.以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货； 4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出； 5.购进进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费15000元，运输企业开具的专用发票上注明税额1650元； 6.购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。 要求：根据上述资料回答下列问题：计算该企业当期销项税为（）元。A
210163.57B
184567.57C
197264.96D
190341.88
考题
单选题出口企业或其他单位出口的下列货物，适用增值税免税并退税政策的是()。A
农业生产者自产农产品B
外贸企业取得普通发票出口的货物C
进料加工复出口的货物D
增值税小规模纳税人出口的货物
考题
多选题出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列()价格审查确定该货物的完税价格。A同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B同时或者大约同时在该出口国生产的相同货物的国内销售价格C同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格D同时或者大约同时在该出口国生产的类似货物的国内销售价格E根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
考题
单选题下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A
生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B
自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C
委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D
进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
考题
单选题某地板制造公司为增值税一般纳税人，2014年9月有关业务如下：
1.内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹制地板一批，不含税销售额71.18万元；
2.从某农场采购原木，收购凭证注明价款100万元，材料已验收入库；购货过程中发生不含税运输费用2万元，取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；
3.进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，支付运费28万元，尚未取得运费发票；
4.将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万元，市场不含税价24万元；厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，市场不含税价8万元；
5.将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税价款490万元；
6.8月份增值税留抵税额为10万元。（关税税率均为10%，实木地板消费税税率为5%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证）
根据上述资料，回答下列问题：
该公司9月份国内生产销售应纳增值税销项税额（）万元。A
202.69B
206.92C
206.29D
205.56
考题
单选题填开发票时，发票行上可以填写()内容。A
只能填写商品行，不能填写清单行B
只能填写清单行，不能填写商品行C
既能填写清单行，也能同时填写商品行D
既能填写清单行，也能填写商品行，但二者不能同时出现在同一张发票的票面上
考题
多选题根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（）。A以煤矸石为原料生产的氧化铝B非营利性医疗机构自产自用制剂C血站供应医疗机构临床用血D污泥处理劳务E提供飞机维修劳务
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