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单选题
某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。
A
25
B
26.25
C
30
D
31.25
参考答案
参考解析
解析：
企业境外应纳税所得额=20÷（1-20%）=25（万元）；
实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；
境外所得的抵免限额=（100+25）×25%×25÷（100+25）=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全额抵免。该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）。
实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；
境外所得的抵免限额=（100+25）×25%×25÷（100+25）=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全额抵免。该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）。
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考题
单选题根据票据法律制度的规定，下列有关汇票的表述中，正确的是（）。A
汇票未记载收款人名称的，可由出票人授权补记B
汇票未记载付款日期的，为出票后10日内付款C
汇票未记载出票日期的，汇票无效D
汇票未记载付款地的，以出票人的营业场所、住所或经常居住地为付款地
考题
单选题王某是某国有独资公司的董事长，根据我国企业国有资产法律制度的规定，下列关于王某的说法中，正确的是（）。A
王某的董事长一职由履行出资人职责的机构任免B
王某担任该国有独资公司的董事长应当具有注册会计师证C
王某可以兼任该国有独资公司的监事D
王某不得兼任该国有独资公司的经理
考题
多选题一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。下列情形中，一般保证的保证人不得行使上述权利的有（ ）。A债务人被宣告失踪，且无可供执行的财产B债务人移居国外，但国内有其购买现由亲属居住的住宅C债务人被宣告破产，中止执行程序的D债务人听说保证人曾表示放弃权利
考题
单选题某超市2018年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出84万元。2019年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出94万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。A
25B
28C
96D
94
考题
多选题某上市公司拟向原股东配售股份，下列各项中，符合证券法律制度规定的有（ ）。A拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的25%B上市公司最近6个月存在违规提供担保的行为C上市公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的32%D上市公司现任董事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查
考题
多选题对企业取得的政策性搬迁收入，下列所得税处理陈述正确的有（ ）。A企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置固定资产和土地使用权,当年应纳税所得额可以扣除上述购置支出B企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额C政策性搬迁或处置收入的所得税处理不包括部分搬迁或部分拆除D企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，由于已经在当年全部扣除，不再按照现行税收规定计算折旧或摊销
考题
多选题根据合同法律制度的规定，合同中的下列免责条款中，无效的有（ ）。[2014年真题]A排除因故意造成对方人身伤害的责任B排除因故意造成对方财产损失的责任C排除因重大过失造成对方财产损失的责任D排除因重大过失造成对方人身伤害的责任
考题
多选题商业银行应当建立内部资本充足评估程序的报告体系，定期监测和报告银行资本水平和主要影响因素的变化趋势。报告应至少包括（）。A评估主要风险状况、外部环境对资本水平的影响B评估实际持有的资本是否足以抵御主要风险C提出确保资本能够充分覆盖主要风险的建议D评估主要发展趋势、战略目标对资本水平的影响
考题
单选题2019年5月15日，某股份有限公司依股东大会决议收购了本公司部分股份用于奖励公司职工。该公司现有已发行股份总额8000万股。下列关于该公司收购本公司部分股份奖励职工的表述中，符合我国《公司法》规定的是（ ）。A
公司可以收购的本公司股份不得超过400万股B
公司可以收购的本公司股份不得超过800万股C
公司收购的本公司股份应在2020年5月15日之前转让给职工D
公司收购的本公司股份应在2021年5月15日之前转让给职工
考题
单选题下列有关上市公司组织机构特别规定的说法中不正确的是（ ）。A
上市公司一年内担保金额超过公司资产总额的20%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过B
上市公司应当设立独立董事C
上市公司应当设立董事会秘书D
董事与董事会决议事项有关联关系的，董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过
考题
单选题甲公司为有限责任公司，其欲非公开发行公司债券，下列( )不符合合格投资者条件。A
基金管理公司及其子公司B
净资产不低于人民币1 000万元的合伙企业C
社会保障基金D
名下金融资产不低于人民币200万元的个人投资者
考题
单选题根据《合同法》的规定，下列关于赠与人享有撤销赠与权利的表述中，不正确的是（ ）。A
赠与人对经过公证的赠与合同，可以撤销赠与B
受赠人对赠与人有抚养义务而不履行，赠与人可以撤销赠与C
受赠人不履行赠与合同约定的义务，赠与人可以撤销赠与D
受赠人严重侵害赠与人的近亲属，赠与人可以撤销赠与
考题
单选题关于委托、行纪、居间合同，下列论述正确的是（ ）A
委托合同关系中，受托人以自己的名义，在委托人的授权范围内与第三人订立合同，该合同直接约束委托人和受托人B
无偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失C
行纪合同是行纪人以委托人的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同D
居间合同的居间人不是合同代理人
考题
单选题依照《合伙企业法》的规定，下列情形中。不属于普通合伙人被除名的情形是（ ）。A
甲合伙人在执行合伙事务中有侵占合伙企业财产的行为B
乙合伙人因重大过失给合伙企业造成损失C
丙合伙人个人丧失偿债能力D
丁合伙人在执行合伙事务的同时参加了另一经营同类业务的合伙组织
考题
单选题在反垄断执法机构查处某横向价格垄断协议案件的过程中，作为垄断协议当事人之一的甲企业因主动向执法机构报告达成垄断协议的有关情况并提供重要证据，被免除处罚。根据反垄断法律制度的规定，甲企业被免除处罚的依据是（ ）。A
豁免制度B
宽恕制度C
适用除外制度D
经营者承诺制度
考题
问答题A公司是一家上市公司，于2010年5月6日由B企业、C企业等6家企业作为发起人共同以发起设立方式成立，2013年8月9日，A公司获准发行5000万股社会公众股，并于同年10月10日在证券交易所上市。2014年3月，中国证监会在对A公司进行例行检查中，发现以下事实：（1）2013年3月5日，B企业将所持A公司的全部股份转让给了D公司，直到同年3月15日，D公司未向A公司报告。（2）2013年4月6日，A公司董事会召开会议，通过了拟发行公司债券的方案和召开临时股东大会审议发行公司债券方案的决议。（3）A公司上市后，股东大会选举决定由李某担任上市公司的独立董事。已知，李某为A公司前十名股东中的自然人股东董某的妻子的弟弟。（4）李某在担任独立董事期间，独立为A公司聘请外部审计机构和咨询机构。（5）A公司在2014年1月公开发行优先股，贾某为优先股股东之一，其出席了在2014年2月28日召开的关于修改公司章程中关于优先股利润分配的股东大会，并行使了表决权。要求：根据以上事实并结合法律规定，回答下列问题：（1）B企业转让A公司股份的行为是否符合法律规定？说明理由。（2）A公司董事会决议是否符合法律规定？说明理由。（3）李某是否可以担任A公司的独立董事？说明理由。（4）李某独立聘请外部审计机构和咨询机构的做法是否符合规定？说明理由。（5）A公司是否可以公开发行优先股？说明理由。（6）贾某是否有权出席2014年2月28日的股东大会并行使表决权？说明理由。
考题
单选题下列关于有限合伙企业中有限合伙人入伙与退伙的表述中，符合《合伙企业法》的规定的是（ ）。A
新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任B
作为有限合伙人的自然人，有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，该有限合伙人当然退伙C
退伙后的有限合伙人对于基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产为限承担责任D
退伙后的有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任
考题
单选题投保人故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病的，保险人虽不承担给付保险金的责任，但若投保人已交足一定年限保险费的，保险人就应当按照合同约定向其他权利人退还保险单的现金价值。该一定年限是（ ）。A
1年以上B
2年以上C
3年以上D
5年以上
考题
单选题小凡年满10周岁，精神健康，智力正常。他在学校门口的文具店看中一块橡皮，定价2元，于是用自己的零用钱将其买下。下列关于小凡购买橡皮行为效力的表述中，正确的是（）。A
小凡是无民事行为能力人，其购买橡皮的行为无效B
小凡是无民事行为能力人，其购买橡皮的行为须经法定代理人追认方为有效C
小凡是限制民事行为能力人，其购买橡皮的行为有效D
小凡是限制民事行为能力人，其购买橡皮的行为须经法定代理人追认方为有效
考题
单选题甲为某股份有限公司的发起人，持有该公司股份。公司成立后，他并未成为公司的董事、监事或经理。根据法律规定，他持有的公司股份最早可以转让的期限是（ ）A
公司成立之日起5年内B
公司成立之日起2年内C
公司成立之日起3年后D
公司成立之日起1年后
考题
问答题我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电视机，2018年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和税金附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润250万元。与销售有关的费用支出如下： （1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元； （2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元； （3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）； （4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元（已取得专用收据）、职工福利费200万元、职工教育经费55万元； （5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。 （本期符合规定的增值税进项税额为859万元，专用发票均通过认证） （1）计算该企业2018年度的应纳增值税额； （2）计算该企业2018年度的广告费用，业务招待费，财务费用，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，公益性捐赠等应调增的应纳税所得额。
考题
单选题甲与乙签订借款合同，并约定由乙将自己的钻戒出质给甲，但其后乙并未将钻戒如约交付给甲，而是把该钻戒卖给了丙。丙取得钻戒后，与甲因该钻戒权利归属发生纠纷。根据《物权法》与《合同法》的规定，下列关于该钻戒权利归属的表述中，正确的是（ ）。A
丙不能取得该钻戒的所有权，因为该钻戒已质押给甲B
丙能取得该钻戒的所有权，但甲可依其质权向丙追偿C
丙能取得该钻戒的所有权，甲不能向丙要求返还该钻戒D
丙能否取得该钻戒的所有权，取决于甲同意与否
考题
问答题甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)成立于2001年9月3日，公司股票自2005年2月1日起在深圳证券交易所上市交易。公司章程规定，凡投资额在2000万元以上的投资项目须提交公司股东大会讨论决定。乙有限责任公司(以下简称“乙公司”)是一软件公司，甲公司董事李某为其出资人之一。乙公司于2005年1月新研发一高科技软件，但缺少3000万元生产资金，遂与甲公司洽谈，希望甲公司投资3000万元用于生产此软件。2005年2月10日，甲公司董事会直接就投资生产软件项目事宜进行讨论表决。全体董事均出席董事会并参与表决。在表决时，董事陈某对此投资项目表示反对，其意见被记载于会议记录，赵某等其余8名董事均表决同意。随后，甲公司与乙公司签订投资合作协议，双方就投资数额、利润分配等事项作了约定。3月1日，甲公司即按约定投资3000万元用于此软件生产项目。2005年8月，软件产品投入市场，但由于产品性能不佳，销售状况很差，甲公司因此软件投资项目而损失重大。2005年11月1日，甲公司董事李某建议其朋友王某抛售所持有的甲公司的全部股票。11月5日，甲公司将有关该投资软件项目而损失重大的情况向中国证监会和深圳证券交易所报送临时报告，并予以公告。甲公司的股票价格随即下跌。2005年11月20日，持有甲公司2%股份的发起人股东郑某以书面形式请求公司监事会向人民法院提起诉讼，要求赵某等董事就投资软件项目的损失对公司负賠偿责任。但公司监事会拒绝提起诉讼郑某遂以自己名义直接向人民法院提起诉讼，要求赵某等董事负赔偿责任。此后，郑某考虑退出甲公司，拟于2005年12月20日将其所持有的甲公司全部股份转让给他人。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)董事李某是否有权对甲公司投资生产软件项目决议行使表决权？并说明理由。(2)董事陈某是否应就投资软件项目的损失对甲公司承担赔偿责任？并说明理由。(3)董事李某建议其朋友王某抛售甲公股票是否符合法律规定？并说明理由。(4)股东郑某以自己名义直接向人民法院提起诉讼是否符合法律规定？并说明理由。(5)股东郑某是否可以于2005年12月20日转让全部股份？并说明理由。
考题
问答题2018年1月，甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立A有限合伙企业(以下简称“A企业”)，从事产业投资活动。其中甲、乙、丙为普通合伙人，丁、戊为有限合伙人。丙负责执行合伙事务。2018年2月，丙请丁物色一家会计师事务所，以承办本企业的审计业务。丁在合伙人会议上提议聘请自己曾任合伙人的B会计师事务所。对此，丙、戊表示同意，甲、乙则以丁是有限合伙人、不应参与执行合伙事务为由表示反对。A企业的合伙协议未对聘请会计师事务所的表决办法作出约定。2018年4月，戊又与他人共同设立从事产业投资的C有限合伙企业(以下简称“C企业”)，并任执行合伙人。后因C企业开始涉足A企业的主要投资领域，甲、乙、丙认为戊违反竞业禁止义务要求戊从A企业退出。戊以合伙协议并未对此作出约定为由予以拒绝。2018年5月，戊以其在A企业中的财产份额出质向庚借款200万元，但未告知A企业的其他合伙人。A企业的合伙协议未对合伙人的出质事项作出约定。2018年8月，因戊投资连续失败，其个期借款。经评估，戊在A企业中的财产份额价值150万元。庚因欠A企业50万元到期债务，遂自行以该笔债务抵销戊所欠其借款50万元，并同时向A企业提出就戊在A企业中的财产份额行使质权。对于庚的抵销行为与行使质权之主张，A企业均表反对。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)甲、乙反对丁提议B会计师事务所承办A企业审计业务的理由是否成立?并说明理由。(2)在甲、乙反对，其他合伙人同意的情况下，丁关于聘请B会计师事务所承办A企业审计业务的提议能否通过?并说明理由。(3)甲、乙、丙关于戊违反竞业禁止义务的主张是否成立?并说明理由。(4)庚能否以其对戊的债权抵销所欠A企业的债务?并说明理由。(5)戊以其在A企业中的财产份额向庚出质的行为是否有效?并说明理由。(6)庚是否有权请求人民法院强制执行戊在A企业中的财产份额?并说明理由。
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