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单选题
甲企业为增值税一般纳税人，2012年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是（ ）。（成本利润率5％）
A
甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
B
甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
C
甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
D
甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元
参考答案
参考解析
解析：
本题为受托方提供原材料，不符合委托加工的条件，应按销售自产货物处理。组成计税价格＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5％）÷（1－30％）＝61500（元）；增值税销项税额＝61500×17％＝10455（元）；本期应纳增值税＝10455－340＝10115（元）；本期应纳消费税＝61500×30％＝18450（元）。
本题为受托方提供原材料，不符合委托加工的条件，应按销售自产货物处理。组成计税价格＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5％）÷（1－30％）＝61500（元）；增值税销项税额＝61500×17％＝10455（元）；本期应纳增值税＝10455－340＝10115（元）；本期应纳消费税＝61500×30％＝18450（元）。
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考题
多选题下列包装物押金应征消费税的有（ ）。A盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还B工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还C白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还D工业专用的容器，单独收取的包装物押金不再退还E啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还
考题
单选题下列关于申请享受增值税即征即退政策的纳税人应符合条件的说法中错误的是()。A
属于增值税一般纳税人B
销售综合利用产品和劳务，不属于国家发改委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目C
纳税信用等级不属于税务机关评定的D级D
销售综合利用产品和劳务，不属于环保部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或重污染工艺
考题
单选题计算题：某电器专卖店（一般纳税人）2014年8月发生下列购销业务：1.销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元；3.以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；5.购进进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费15000元，运输企业开具的专用发票上注明税额1650元；6.购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。要求：根据上述资料回答下列问题：计算该企业当期销项税为()元。A
210163.57B
184567.57C
197264.96D
190341.88
考题
单选题个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住5年或5年以上的（）。A
免予征收土地增值税B
减半征收土地增值税C
正常征收土地增值税D
由税务机关决定是否征收土地增值税
考题
单选题运往境外修理的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的（）为基础确定完税价格。A
货物原值B
境外运费和保险费C
同类货物成交价格D
境外修理费和料件费
考题
单选题某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田A型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为280000元，下列说法正确的是（）。A
该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税B
底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据的80%C
该公司应补缴车辆购置税19600元D
该公司应补缴车辆购置税28000元
考题
多选题下列关于营业税改征增值税政策的相关叙述，正确的有（）。A境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内提供应税服务，不纳税B应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人C现行营业税改征增值税试点的应税服务包括交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业D营改增单位提供的国际运输劳务适用增值税11%的税率E营改增纳税人接受的旅客运输服务，其进项税不得从销项税额中抵扣
考题
多选题下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述错误的有()。A自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除B对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税C纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额D采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税E纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
考题
单选题北京红桥运输公司2014年7月发生如下经济业务：
（1）从某汽车贸易公司购进2辆出厂日期为2011年2月的国产车辆作为固定资产自用，2011年2月的不含税市场价为8万元/辆；现在的新车市场价为不含税6.8万元/辆，红桥运输公司按每辆不含税5万元和贸易公司结算了购车款，取得了机动车销售统一发票；
（2）通过拍卖市场购买一辆小汽车，取得发票载明的价税合计款245700元，备用件价款3627元，货款已付，该车为未上牌车辆，国家税务总局核定同类型应税车辆的最低计税价格为35万元；
（3）组织职工参加某省戏曲大赛，获得团体冠军奖取得小汽车1辆，该单位决定自用，该大赛组委会提供的价格为8.41万元，国家税务总局规定同类型应税车辆的最低计税价格为100000元。
根据以上资料，回答下列问题：
该公司第（1）笔业务应纳车辆购置税税额为（）元。A
16000B
8000C
10000D
7000
考题
单选题某医院于2012年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2015年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税（）元。A
11200.41B
9800C
14000D
9572.65
考题
多选题房地产开发企业将开发产品用于下列()项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。A开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产B开发的部分房地产用于职工福利C开发的部分房地产用于出租D开发的部分房地产用于对外投资E开发的部分房地产用于办公自用
考题
多选题按照《税收征管法》的有关规定，下列关于税款的退还和追征制度，正确表述的有（）。A因扣缴义务人计算错误，造成少缴税款，通常追征期为3年，且还要追征滞纳金B对于骗税行为的，追征期为10年C因税务机关本身责任造成少缴税款，追征期为3年，且不加收滞纳金D因技术上的原因或计算上的错误，造成纳税人多缴或者税务机关多征的税款，属于退税制度规定的退税情况之一。E对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款
考题
多选题下列关于特殊售房方式下的土地增值税预征率的规定，正确的有()。A东部地区省份不得低于2%B中部地区省份不得低于1.5%C东北地区省份不得低于1.5%D东北地区省份不得低于0.5%E西部地区省份不得低于0.5%
考题
多选题房地产企业按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供相关资料包括()。A土地转让、房产买卖合同B税务登记证C房屋产权证、土地使用证D房地产开发成本方面的会计资料E房地产转让有关税金的完税凭证
考题
多选题下列情形中，应征收土地增值税的有()。（2016年）A房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B个人之间互换自有居住用房地产，当地税务机关已核实C企业将自有土地使用权交换其他企业的股权D企业之间等价互换自有的房地产E房地产评估增值
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2015年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。[2015年真题]A
0.36B
0.41C
0.27D
2.03
考题
单选题下列关于以外购已税杆头连续生产高尔夫球杆的消费税处理，正确的是（）。A
外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B
外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C
外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D
外购己税杆头的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
考题
单选题下列关于增值税纳税人的说法中，表述不正确的是（ ）。A
从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的可以认定为一般纳税人B
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C
一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局D
小规模纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后30日内告知纳税人
考题
单选题某烟厂（一般纳税人）2012年8月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80％；本期销售卷烟20标准箱，取得不含税收入197万元，该烟厂本月应纳消费税为（ ）万元。A
86.8B
89.6C
98.62D
76.95
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