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单选题
2018年12月31日，甲公司的某生产线存在可能发生减值的迹象。经计算，该机器的公允价值减处置费用的净额为1000000元，预计未来现金流量现值为1100000元，账面净值为1400000元，以前年度对该生产线计提过80000元的减值准备，则下列说法中正确的是（ ）。
A
应计提固定资产减值准备400000元
B
应计提固定资产减值准备320000元
C
应计提固定资产减值准备0元
D
应计提固定资产减值准备220000元
参考答案
参考解析
解析：
固定资产的可收回金额应当以固定资产的预计未来现金流量现值与公允价值减处置费用的净额孰高原则确认，故该固定资产的可收回金额为1100000元。固定资产的账面价值＝固定资产的账面净值－已计提的减值准备＝1400000－80000＝1320000（元），固定资产应计提的减值准备金额＝固定资产的账面价值－固定资产的可收回金额＝1320000－1100000＝220000（元）。
固定资产的可收回金额应当以固定资产的预计未来现金流量现值与公允价值减处置费用的净额孰高原则确认，故该固定资产的可收回金额为1100000元。固定资产的账面价值＝固定资产的账面净值－已计提的减值准备＝1400000－80000＝1320000（元），固定资产应计提的减值准备金额＝固定资产的账面价值－固定资产的可收回金额＝1320000－1100000＝220000（元）。
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考题
多选题A公司2011年3月购入固定资产，价值为20万元，预计使用10年，但于2013年2月提前报废，下列说法中，正确的有（）。A该设备在2011年从3月开始计提折旧B该设备在2013年计提2个月的折旧C该设备在报废后继续提折旧D该设备共计提折旧23个月
考题
单选题下列各项中，关于财务报表附注的表述不正确的是（）。A
附注中包括财务报表重要项目的说明B
对未能在财务报表列示的项目在附注中说明C
如果没有需要披露的重大事项，企业不必编制附注D
附注中需要写明编制财务报表的编制基础
考题
单选题（一）甲公司为增值税一般纳税人，销售商品和提供安装劳务均为主营业务。适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，企业所得税税率为25%。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%，假定期初坏账准备的余额为0。2019年11月末实现利润总额1488万元，12月份发生如下业务:(1)12月1日，向A公司销售一批应税消费品，成本为36万元，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为7.8万元;商品已发出，货款尚未收到。(2)12月20日，向B公司销售商品一批，成本为80万元，标价为120万元，甲公司向B公司提供了5%的商业折扣，货款尚未收到。(3)12月31日，确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在前期签订合同时已收取。该劳务属于在某一时段内履行的履约义务，应根据履约进度确认劳务收入。截至本年末，该劳务的履约进度为70%，前期已累计确认收入50万元、结转成本44.2万元。(4)12月31日,计提专设销售部门固定资产折旧费。该固定资产为2015年12月3日购入，原值为15万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.24万元，按双倍余额递减法计提折旧，符合税法规定。假定甲公司按年计提折旧。(5)12月31日，根据应收账款的余额400万元计提坏账准备。(6)12月31日,甲公司持有的一项交易性金融资产公允价值为26万元。该交易性金融资产系2019年1月初购入，买价24万元，支付购买手续费1.2万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为0.072万元。已知:甲公司在2019年1至11月份确认国库券利息收入47万元;假定税法规定的计税工资为400万元，甲公司全年实际支付的工资总额为550万元。对于计提的坏账准备,税法规定不允许在所得税前扣除。除上述事项外，无其他纳税调整事项。要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)—(5)题。(答案中的金额单位用万元表示)关于资料(6),下列说法中正确的是( )。A
购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应冲减其成本明细科目金额B
购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应记入“投资收益”科目C
交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应计入交易性金融资产的成本D
交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应记入“投资收益”科目
考题
单选题某企业2017年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25％。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2017年度利润表“净利润”项目的金额为（）万元。A
903B
1049C
976D
1012.5
考题
多选题下列各项说法中正确的有（ ）。A股东的股份比例是企业进行股利分配的主要依据B股东可以用货币出资C股东不可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资D投资者投入的非现金资产，如果投资合同或协议约定的价值不公允，则按照公允价值入账
考题
单选题下列关于短期借款的说法中，不正确的是（）。A
企业向银行或其他金融机构等借人的期限在1年以下（含1年）的各种款项B
短期借款利息按季度支付且数额较大的，采用月末预提方式核算利息C
短期借款利息按月支付且数额不大的，在实际支付时计入当期损益D
短期借款利息计入管理费用
考题
单选题A公司2016年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元，实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，该企业2016年所得税费用为（）万元。A
23.75B
25C
22.5D
28.75
考题
单选题下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（ ）。A
取得借款收到的现金B
吸收投资收到的现金C
处置固定资产收回的现金净额D
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
考题
单选题甲公司确认办公楼租金60万元，用银行存款支付10万元，50万元未支付。按照权责发生制和收付实现制分别确认费用（ ）A
10万；60万B
60万；0万C
60万；50万D
60万；10万
考题
不定项题甲公司为一家上市公司，2012年对外投资有关资料如下：（1）1月7日，甲公司以银行存款购买A公司发行的股票200万股准备长期持有，实际支付价款10000万元，另支付相关税费120万元，占A公司有表决权股份的30%，能够对A公司施加重大影响，投资时A公司可辨认净资产公允价值为30000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。（2）1月20日，甲公司购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1600万元（其中包含宣告但尚未发放的现金股利40万元），另支付相关交易费用4万元。（3）5月5日，甲公司收到B公司发放的现金股利40万元并存入银行。（4）6月30日，甲公司持有B公司股票的公允价值为1840万元。（5）7月15日，甲公司持有的B公司股票全部出售，售价为2000万元，款项存入银行，不考虑相关税费。（6）A公司2012年实现净利润5000万元。（7）A公司2012年年末因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积700万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）题。该仓库的入账价值是（）万元。A31B30C27.6D26.6
考题
多选题对小规模纳税企业，下列说法中正确的有()。A小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票B小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收C小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏D小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本
考题
不定项题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料的售价中均不含增值税"假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2013年，甲公司发生如下交易或事项：（1）2013年1月1日，应收账款的期初借方余额为100万元，坏账准备余额为10万元；1月1日预收账款的期初贷方余额为50万元，系预收乙公司款项；（2）2013年5月，向乙公司发出货物，价款为60万元，并开具增值税专用发票，增值税税款为10.2万元，余款尚未收到；（3）2013年11月，收到上年已核销的坏账5万元，存入银行；（4）2013年12月，销售一批商品给戊公司，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予戊公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元，甲公司代垫运杂费10万元；（5）2013年12月31日，估计应收款项预计未来现金流量的现值为300万元。要求：根据上述资料回答下列第（1）一（2）题。甲公司期末应收款项应计提坏账准备为（）万元。A10.2B15.5C20.5D25.8
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人。本月购进原材料200吨，增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，支付的保险费为3万元，入库前的挑选整理费用为1万元。不考虑其他因素，该批原材料实际成本为每吨（）万元。A
0.3B
0.32C
0.371D
0.351
考题
多选题甲公司的下列未达账项中，会导致银行存款对账单金额小于银行存款日记账金额的有（）。A银行收到委托款项50万元，但尚未通知企业B企业已收到但尚未存入银行的转账支票C企业已开出支票30万元，但银行尚未兑付该支票D银行划付电话费2万元，但未将通知单送达企业
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