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问答题
为贯彻落实国务院推出的简并增值税税率、扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围等一系列减税新措施，请从服务纳税人的角度出发，简述税务机关的服务措施。
参考答案
参考解析
解析：
根据《国家税务总局关于落实进一步减税措施优化纳税服务工作的通知》（税总函“2017”160号），包括
一是内外并举实现宣传培训‚全覆盖‛。
二是便利化“组合拳”让红利享受更便捷。
三是分析督导确保减税“不折不扣”落地。
一是内外并举实现宣传培训‚全覆盖‛。
二是便利化“组合拳”让红利享受更便捷。
三是分析督导确保减税“不折不扣”落地。
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考题
减税降费相关政策,从企业所得税上看,变化有()。
A、放宽小型微利企业标准，扩大小型微利企业的覆盖面B、引入超额累进计算方法，加大企业所得税减税优惠力度C、扩大创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70%抵扣应纳税所得额的适用范围D、延长小微企业亏损结转的期日
考题
企业所得税发生的转变中说法正确的是()。
A、小型微利企业申报时即可享受优惠政策B、小型微利企业进行备案后才可享受优惠C、税收优惠政策必须备案才可享受D、纳税申报表减少，核心数据也减少
考题
2015 年9 月10 日，国家税务总局发布《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题公告》，进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策范围，将原来减半征税标准扩大到（ ）。A.15 万元以下
B.20 万元以下
C.30 万元以下
D.10 万元以下
考题
某从事电子元器件生产的工业企业，2019年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数120人，季初资产总额2900万元，季末资产总额3000万元，第一季度销售额3100万元，应纳税所得额190万元。
请逐一回答下列问题:
(1)企业第一季度预缴企业所得税时，能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策?
(2) 2019年1月1日起至2021年12月31日止，享受小型微利企业所得税优惠的条件是什么?可以享受怎样的企业所得税优惠?
(3)小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的?请列出计算公式。
考题
以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（）。A、税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B、享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业C、享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制D、享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元
考题
以下关于小型微利企业的说法正确的是（）。A、无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策B、只有查账征收方式的才能享受小型微利企业所得税优惠政策C、只有核定征收方式的才可享受小型微利企业所得税优惠政策D、只要是小型微利企业，即使从事国家限制类行业，无论是查账还是核定征收方式，仍然可以享受小型微利企业
考题
下列关于小微企业企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（）。A、小微企业所得减半政策适用主体包括采取查账征收和核定征收方式的小微企业B、小型微利企业享受优惠政策需要审批C、小微企业本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元的，停止享受其中的减半征税政策D、符合条件的小型微利企业，在年度中间可以自行享受优惠政策
考题
多选题下列关于小微企业企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（）。A小微企业所得减半政策适用主体包括采取查账征收和核定征收方式的小微企业B小型微利企业享受优惠政策需要审批C小微企业本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元的，停止享受其中的减半征税政策D符合条件的小型微利企业，在年度中间可以自行享受优惠政策
考题
单选题下列关于小型微利企业所得税错误的是（）。A
定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于20万元（含20万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，不享受减半征税政策B
定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，继续采取定额征税方法C
对于本年新办小型微利企业，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策D
小型微利企业，采取核定征收所得税方式，不可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策
考题
单选题以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（）。A
税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B
享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业C
享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制D
享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元
考题
单选题下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是（）。A
税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B
享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业C
享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制D
享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元
考题
单选题盛旺服装公司预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现可能不符合小型微利企业条件，对此，说法错误的是（）。A
只要盛旺服装公司符合小型微利企业条件，预缴时均可以预先享受优惠政策 B
小型微利企业判断条件，如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是季度性指标，需要按照盛旺服装公司上一季度情况进行判断C
盛旺服装公司在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断，符合条件可以继续享受税收优惠政策；不符合条件，停止享受优惠，正常进行汇算清缴即可 D
盛旺服装公司如符合小型微利企业条件，在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策
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