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判断题
企业内部研发形成的无形资产，在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异，企业应确认相应的递延所得税。
A
对
B
错
参考答案
参考解析
解析：
税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销。因而产生账面价值和计税基础在初始确认时的差异，但如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。
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考题
关于递延所得税资产的说法，正确的有( )。A．资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税资产B．按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限C．按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，若企业预计未来有足够的应税所得，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产D．企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉E．与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
考题
A公司2007年6月30日，所得税的会计处理不正确的有( )。A．A公司认定持有的交易性金融资产账面价值与计税基础之间形成应纳税暂时性差异，相应地确认了递延所得税负债50万元B．A公司辞退福利形成的预计负债不产生暂时性差异C．A公司认定该被腐蚀的存货账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异，相应地确认了递延所得税资产33万元D．A公司认定B公司的应收账款账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异100万元，相应地确认了递延所得税资产33万元E．A公司认定B公司的持有至到期投资账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异20万元，相应地确认了递延所得税资产5万元
考题
下列有关该无形资产涉及所得税的会计处理的表述中，正确的是( )。A．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产B．初始确认时账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异，但应作纳税调整C．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，以后期间摊销时再确认或转回递延所得税资产D．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，以后期间摊销时也不需要确认或转回递延所得税资产
考题
关于递延所得税，以下说法正确的是（ ）A.资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
B.负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用
考题
关于递延所得税，以下说法正确的是（）。A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
D.当期的所得税和递延所得税都记人当期的所得税费用
考题
企业持有的采用权益法核算的长期股权投资，如果拟长期持有该项投资，其账面价值与计税基础会产生差异，正确的会计处理有（ ）。
A.因初始投资成本的调整产生的暂时性差异不确认递延所得税
B.对于拟长期持有的长期股权投资的减值准备应确认递延所得税
C.因确认应享有被投资单位其他权益变动而产生的暂时性差异不确认递延所得税
D.如果持有意图由长期持有转变为拟近期出售，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响
考题
下列有关企业合并业务形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。A.企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债
B.非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同生产的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用
C.在免税合并的情况下，非同一控制下企业合并中确认的商誉，其入账价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债
D.在应税合并的情况下，非同一控制下企业合并中确认的商誉，在其初始计量和后续计量中均不产生暂时性差异
考题
下列各项不属于会计差错的是（）。A、企业在期末少计提折旧100万元B、企业能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，在发出商品时未确认销售收入C、企业内部研发形成的无形资产账面价值与计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异，期末未确认递延所得税资产D、企业期末存货采用成本与可收回金额孰低计量
考题
多选题关于递延所得税，下列说法中正确的有（）A非同一控制下的免税合并，合并中确认的商誉的计税基础为0，其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，应确认相应的递延所得税负债B非同一控制下的企业合并中确认的商誉，在后续计量过程中由于会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的，应当确认相关的所得税影响C除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债D在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资的账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响E对于长期股权投资，无论是否长期持有，企业均不应确认相关的所得税影响
考题
多选题下列有关所得税的说法中正确的有（ ）。A无形资产初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值和计税基础之间不存在差异B负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值C在计量递延所得税时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期实现方式相一致的税率和计税基础D由于可供出售金融资产公允价值变动产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是其他综合收益
考题
单选题下列各项不属于会计差错的是()。A
企业在期末少计提折旧100万元B
企业能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，在发出商品时未确认销售收入C
企业内部研发形成的无形资产账面价值与计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异，期末未确认递延所得税资产D
企业期末存货采用成本与可收回金额孰低计量
考题
单选题关于递延所得税，以下说法正确的是()。A
资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B
负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C
资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异D
当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用
考题
单选题下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的是（）。A
资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异B
如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异C
购买的国债作为持有至到期投资核算，其账面价值不等于计税基础D
企业提供债务担保确认的预计负债，账面价值不等于计税基础
考题
多选题企业发生的下列经济业务中，不应确认相关递延所得税影响的有()。A非同一控制下免税吸收合并中确认的商誉B非同一控制下应税吸收合并中确认的商誉发生减值C准备长期持有的情况下采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异D内部研发形成无形资产的账面价值与计税基础之间的差异
考题
单选题按照我国企业会计准则的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的是（）A
因非同一控制下企业合并所产生的商誉B
期末因公允价值变动调增可供出售金融资产账面价值C
企业自行研发新产品所形成的无形资产（非企业合并产生），其账面价值和计税基础之间的差额D
企业以融资租赁方式租入的固定资产，其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额
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