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单选题
下列项目中，根据企业财务规定可以计入职工工资总额，不作为职工福利费的是（ ）。（2014年）
A
探亲假期补助
B
供暖费补贴
C
职工困难补贴
D
职工交通补贴
参考答案
参考解析
解析：
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考题
多选题纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。A出售固定资产收入B销售材料收入C政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入D自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入E包装物出租收入
考题
单选题下列关于税种认定登记的表述中，不正确的是（ ）。A
纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告B
税务机关应对纳税人报送的《纳税人税种认定登记表》及有关资料进行审核，但不可以派人到纳税人的生产经营现场调查之后再确认其适用的税种、税目、税率C
纳税人对税务机关的认定提出异议的，应进一步调查并提出意见，提交主管税务机关重新加以认定D
纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税前，到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记
考题
单选题A企业，2012年与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师及其助理人员完成。由于B注册税务师及其助理人员经验不足，纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失。下列说法正确的是()。A
应当由A企业自行承担损失B
应当由C税务师事务所承担赔偿责任C
应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任D
应当由B税务师承担赔偿责任
考题
单选题下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（ ）。A
税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B
税务师可代理登记银行存款的记账C
税务师不得代理客户进行对账和结账工作D
税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
考题
单选题关于延期纳税的说法正确的是（ ）。（2015年考题改编）A
经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税B
延期纳税最长不得超过60日C
特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D
经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金
考题
单选题下列关于消费税的纳税义务发生时间的规定理解错误的是()。A
采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B
纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C
采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天D
纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
考题
多选题关于涉税服务关系确立的前提，下列表述正确的有（）。A受托代理机构及专业人员具有一定资格B双方达成了代理事项的口头协议C委托代理项目符合法律规定D代理事宜是由代理税务师所在的税务师事务所统一受理的E应当以双方自愿委托和自愿受理为前提
考题
多选题设计并生产家具的企业，最近12个月累计不含税的设计收入与家具销售收入达到如下金额时，应进行增值税一般纳税人认定的有（ ）。[2014年真题]A设计收入470万元，销售收入30万元B设计收入400万元，销售收入40万元C设计收入100万元，销售收入70万元D设计收入480万元，销售收入60万元E设计收入520万元，销售收入50万元
考题
单选题税务师审核时，对以下业务可以不按工资薪金所得计算个人所得税的有()。A
退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入B
年终兑现的绩效奖C
报社记者为本报撰写文章取得的稿酬所得D
按规定领取的误餐补助
考题
多选题税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有（ ）。A纳税人、扣缴义务人授意税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改正B纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代理错误C税务代理机构被注销代理资格D纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴纳代理费用
考题
多选题纳税人的抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，正确的处理有（ ）。（2015年）A进行税务约谈B处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款C处2000元以上5000元以下的罚款D责令限期改正E由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金
考题
单选题甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月购进一批原材料，取得的增值税专用发栗上注明价款110万元、增值税税款14.3万元，委托乙企业(增值税一般纳税人）加工成50千克高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水50千克的不含税销售价格为78万元，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部髙档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回高朽香水的80%用于继续生产髙档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额36. 16万元。甲化妆品生产企业当月销售髙档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的是（ ）。A
乙企业应代收代缴消费税37. 44万元B
乙企业应代收代缴消费税60万元C
甲企业5月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52. 56万元D
甲企业5月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为38. 1万元
考题
多选题下列税收优惠项目中，应通过企业所得税纳税申报表之附表《纳税调整项目明细表》缴纳税款的有（ ）。[2014年真题]A企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额B国债利息收入C安置残疾人员支付的工资D企业为开发新技术、新产品、新工艺等发生的研究开发费用E国家需要重点扶持的高新技术企业的减免税额
考题
多选题下列属于税务师的义务的有（）。A税务师应当对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议B税务师可以自主选择是否在对外出具的涉税文书上签字盖章，凡经税务师签字盖章的涉税文书，税务师要对其真实性、合法性负责C税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务D税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当报告主管税务机关，并立即终止执业E税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育
考题
多选题纳税人在计算土地增值税时，对于借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（ ）。A超过贷款期限的利息部分B超过国家规定上浮幅度的利息支出C借款期限超过1年的利息支出D未按规定期限支付利息而被银行加收的罚息E借款期限超过3年的利息支出
考题
多选题下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有()。A自行申报B电子申报C邮寄申报D口头申报E代理申报
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