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单选题
增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及“应交税费—应交增值税”中（ ）专栏。
A
进项税额
B
进项税额转出
C
销项税额
D
转出多交增值税
参考答案
参考解析
解析：
企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
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考题
单选题下列个体工商业户中，按规定应当建立复式账的是（ ）。A
李某开一花店，店中所聘请的服务人员有13人B
徐某夫妻合伙投资便民餐厅，注册资金30万元C
张某下岗后，在所在小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入50000元D
刘某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业，注册资金为12万元，每月产品销售收入为50000元
考题
多选题依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。A以已税烟丝为原料生产的卷烟B以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C以已税白酒连续生产的高档白酒D以已税润滑油为原料生产的润滑油E以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
考题
多选题按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有()。A延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”B安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用C因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”D超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”E购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
考题
多选题对于一般纳税人出现以下()情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。A会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的B向其他单位借用增值税专用发票，税务机关责令限期改正，逾期仍然不改正的C私自印制专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的D汽车生产企业销售生产的小汽车给商贸企业E不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的
考题
单选题甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2019年5月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.04万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（ ）万元。A
0.25B
0.3C
0.15D
0.55
考题
单选题某国家森林公园，2015年共占地200万平方米，其中办公用房占地1万平方米，所属星级酒店占地1万平方米、游乐经营场所占地0．5万平方米，公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2015年度应缴纳的城镇土地使用税为()。A
1万元B
2万元C
3万元D
3.2万元
考题
多选题按现行个人所得税政策规定，下列表述正确的有()。A合伙性质的律师事务所，比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税B律师事务所支付给非出资律师本人外的其他律师的所得，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税C兼职律师从律师事务所取得的I：资、薪金性质的所得，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税D律师以个人名义聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应纳税项目负责代扣代缴个人所得税E律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，均单独按劳务报酬所得征收个人所得税
考题
多选题下列关于非涉税鉴证服务业务实施的说法正确的有（ ）。（2017年）A非涉税鉴证业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名B非涉税鉴证业务工作底稿应当至少保存10年C在任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿D非涉税鉴证业务工作底稿，可以采用纸质或电子的形式E可以采用偷拍、偷录的方式取得相关资料
考题
多选题对于外商投资企业所得税纳税情况审核，以下费用可以在税前扣除的有（）。A企业分支机构之间支付的设备租金200万元B企业为统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服费用34万元C企业实际发生职工福利费达到工资比例的10%D给分支机构的拨款100万元E企业向银行借入流动资金的利息47万元
考题
多选题税务师2015年3月在审核某化妆品生产企业的“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业2014年12月份，企业有一笔账务处理为：借：其他应付款5000贷：营业外收入5000经过向企业财务人员询问得知，该笔业务为逾期的包装物押金，该公司2013年11月收取包装物押金时，企业账务处理为：借：银行存款5000贷：其他应付款5000企业已结账，则税务师应做的纳税调整分录包括（）。（已知该企业适用增值税税率17%，企业所得税税率25%，不考虑其他税种）A借：营业外收入5000贷：其他业务收入4273.50应交税费-应交增值税（销项税额）726.50B借：以前年度损益调整726.50贷：应交税费-应交增值税（销项税额）726.50C借：应交税费-应交所得税181.63贷：本年利润181.63D借：本年利润726.50贷：应交税费-应交增值税（销项税额）726.50E借：利润分配-未分配利润544.87贷：以前年度损益调整544.87
考题
单选题税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2014年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（ ）。(2015年)A
借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000B
借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000C
借：长期待摊费用30000贷：利润分配一未分配利润30000D
借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
考题
多选题某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产啤酒和白酒，2019年5月销售自产的白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取白酒的包装物押金2.26万元；销售自产的啤酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时收取啤酒的包装物押金3. 39万元。合同约定白酒和啤酒的包装物使用期限均为半年，假设该企业当期无可以抵扣的进项税额，则下列关于该生产企业上述业务的表述中，正确的有（ ）。A该生产企业2019年5月应纳的增值税为23. 66万元B销售白酒收取的包装物押金应并人当期销售额计算销项税额C销售啤酒收取的包装物押金应并人当期销售额计算销项税额D销售白酒和啤酒的包装物押金均不并人当期销售额计算销项税额E该生产企业2019年5月应纳的增值税为24. 05万元
考题
多选题房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（ ）。（2017年）A向政府部门支付的拆迁补偿费用B向政府部门支付的征地费用C向建筑企业支付的土地前期开发费用D向其他单位或个人支付的土地出让收益E向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用
考题
单选题某盐场外购液体盐生产固体盐销售，2013年5月15日采购液体盐1万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，则企业的会计处理正确的是（）。（液体盐资源税税额4元／吨）A
借：原材料20应交税费-应交增值税（进项税额）3.40贷：银行存款23.40B
借：原材料23.40贷：银行存款23.40C
借：原材料16应交税费-应交资源税4应交税费-应交增值税（进项税额）3.40贷：银行存款23.40D
借：原材料16应交税费-应交增值税（进项税额）3.40营业税金及附加4贷：银行存款23.40
考题
多选题依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有（ ）。A给予警告并处50000元罚款B撤销执业备案或者收回执业证C处1000元以上5000元以下罚款D给予警告并处1000元以上30000元以下的罚款E向社会公告
考题
单选题试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。A
应交税费——应交增值税（进项税额）B
应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）C
应交税费——未交增值税D
应交税费——增值税留抵税额
考题
问答题赵某将位于市区的一套住房按市场价值出租给李某居住，合同约定自2014年6月1日起租赁，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取30万元房屋租金。2015年12月31日，合同期满，李某决定以500万元的价格购买所租住房，已知赵某该房产是2014年4月购入，购入价格为300万元。问题：（1）赵某出租住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？（2）赵某出售住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？
考题
多选题委托方发生（ ）情形，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为。A更换财务负责人B实施虚开发票行为，经劝告仍不停止C不按期支付费用D提供虚假的财务会计资料，造成代理错误E被税务机关査出有偷税行为，并被处以税务行政惩罚
考题
多选题税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）。A不予代开发票B不予审批出口退税C给予较低的纳税信用等级D给予加收滞纳金E不予认定为增值税一般纳税人身份
考题
单选题甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入，应在乙县（ ）。（2017年）A
按2%预征率预缴增值税B
按1.5%预征率预缴增值税C
按5%预征率预缴增值税D
按3%预征率预缴增值税
考题
单选题某厂2014年3月发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，增值税税额为1700元。受托方另依法代收代缴消费税1579元，该厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。A
借：委托加工材料13279贷：银行存款13279B
借：委托加工材料11579应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款13279C
借：委托加工材料10000应交税费-应交消费税1579应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款13279D
借：生产成本13279贷：银行存款13279
考题
多选题税务师在执业过程中不得有的行为是（ ）。A执业期间，可以买卖委托人的股票、债券B可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议C可以允许他人以本人名义执业D可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或向上级主管部门反映E对执业中知悉的委托人商业秘密，可以告知主管税务机关，不负有保密义务
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