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单选题
审计人员会运用以下哪种控制图来表现样本范围内一系列样本中的可变性：（）
A
散布图。
B
P图。
C
R图。
D
X条形图。
参考答案
参考解析
解析：
本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。运用R图；R图是追踪按顺序的样本中一系列数据可变性的控制图。
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考题
单选题关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？（）A
质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。B
人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。C
如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D
质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。
考题
单选题某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？（）A
店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。B
产品经理议定采购价格并制定销售价格。C
根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。D
每个店铺中不设置验收职能。
考题
单选题下列选项中，关于内部审计师履行内部审计职责所需的知识、技能和胜任能力的说法不正确的是：（）A
内部审计师应该具备不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力B
内部审计师在审查本组织的财务记录和报告时应对会计原则和技术有广泛的理解C
内部审计师应该接受后续教育，以保持专业技术的适应性D
内部审计师应该熟练的应用内部审计实务标准、程序和技术
考题
单选题在一次即将完成的审计中，内部审计师小李发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次的审计无直接关系，而且此次审计马上就要结束。小李注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。小李的行为可能：（）A
既违反了IIA《职业道德规范》和《标准》。B
违反了《职业道德规范》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C
既没有违反IIA《职业道德规范》，也没有违反《标准》。D
A和B都对。
考题
单选题某公司内部审计部门即将开展一项技术性极强的审查，为此，正考虑两个审计师人选。出于客观性考虑，下列哪种情形将使其中一人不得入选？（） （1）甲是内部审计部门的成员，具有所要求的技能。在开发即将接受审计的系统时，参加过该系统的控制审查工作； （2）乙是该审计领域的技术专家，但不是内部审计部门成员。虽然乙在即将接受审计的信息系统部门个人口碑甚佳，但他在同一机构的另外一个部门工作。A
（1）和（2）都是对的；B
（1）和（2）都不对；C
只有（1）是对的；D
只有（2）是对的。
考题
单选题如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：（）A
批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户B
薪金支票的发送以及批准赊销退回C
从现金收入日记账和现金支出日记账过到总分类账D
记录现金收入并准备银行对账单
考题
单选题应收账款作为企业的重要资产，应该进行重点审计，内部审计师为了证明应收账款的真实性，采取的最佳程序是：（）A
从销售凭证中选取若干样本，并追查至应收账款的明细账B
从应收账款的明细账追查至销售凭证C
将现金日记账与应收账款明细账进行对比D
将应收账款明细账与存货的永续记录进行对比
考题
单选题为了以方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，报告关系应该是以下哪一项内容？（）A
在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告B
在执行和职能上应该向首席执行官报告C
在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告D
在行政和职能上均应向首席营运官报告
考题
单选题在对银行的审计中，内部审计师李某发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。李某认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人关系密切，李某应当：（）A
通知该贷款官员采取纠正措施，可以不报告该违规行为。.B
将违规行为报告给银监会，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。C
扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完后将调查结果向审计委员会报告。D
将此利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查。
考题
单选题某公司生产三种产品，该公司将其成本分配到五个职能部门：设计、生产、营销、分销及售后服务。为了确定售价，公司将所有费用都分摊给三种产品。五种职能的直接成本都直接计入三种产品，间接成本则汇集到五个不同的成本库中，然后按适当的分配基础分摊到产品上去。用来分配分销职能间接成本的最适当的分配基础是：（）A
顾客打电话次数B
装运数C
销售人员数D
销售额
考题
单选题终端用户可能通过修改标准程序以获取原本无法直接获取的财务和经营数据的子集，与此相关的最大风险是：（）A
所获取的数据可能不完整或缺乏时效性。B
数据定义可能过时。C
主机数据可能被终端用户的更新活动所破坏。D
重复下载可能会耗尽终端用户微机的存储容量。
考题
单选题在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责：（）A
旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作；B
取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效；C
没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规则所要采取的行动；D
部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章。
考题
单选题确定风险管理过程是否有效是内部审计师对某些事项进行评估后的判断，这些事项不包括：（）A
重大风险得到识别和评估B
选定适当的风险应对方案C
组织目标支持组织的使命D
管理层对财务报表的愿景
考题
单选题以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标的最恰当地描述？（）A
为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认。B
保证内部控制系统的薄弱环节得到纠正。C
为实现业务目标确定必要测试的性质、时间安排及范围。D
确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
考题
单选题人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，以下哪项在《标准》中没有被建议作为章程的一部分？（）A
内部审计部门对组织记录的接触。B
内部审计活动的范围。C
首席审计执行官的任期。D
内部审计部门对组织内人员的接触。
考题
单选题作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，哪一项来源的审计价值最低？（）A
与采购主管面谈。B
审查上月已完成的采购订单的样本。C
审查采购政策和程序手册。D
与一位采购职员一起“走查”采购过程。
考题
单选题控制自我评估是发动组织内部员工评价控制的适当性，并确定进一步完善机会的过程。让员工参与控制自我评估的原因是：（） I.促使员工更有动力来很好地完成工作 II.员工对自身的工作持有客观的态度 III.员工能对内部控制进行独立评价 IV.管理人员希望从员工处得到信息反馈A
I和IIB
III和IVC
I和IVD
II和IV。
考题
单选题某会计师在物资部工作了几年之后被调到内部审计部门，一个月以后，其本人被分配参加对物资部的确认业务，审计过程中，其以前的物资部主任建议其改变抽样技术方法，该审计师咨询了审计主管。两人的决定是，物资部主任所建议的方法不具代表性，仍应使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师：（）A
并不具备客观性，因为它最近刚从物资部调到内部审计部门。B
在公司内部并不具备独立地位，因为它最近刚从物资部调到内部审计部门。C
保持了独立的思想态度，从而具备了客观性。D
已将专业判断放到第二位，因此损害了客观性。
考题
单选题甲公司是通过网络进行零售的一家企业，在网上零售业务中，内部审计的咨询功能定位于发现接受订单和发货流程中可能会增加流程时间缺陷。在对管理工作流程的初步审查中，内部审计师注意到加公司减少重复劳动伤害的决议并未得到执行。那么内部审计师最好应该：（）A
向人力资源部门提出建议。B
将问题记录在审计底稿中，但不向顾客报告。C
这个问题不会引起严重的经济风险，不应将其包含在审计目标中。D
和相关管理人员讨论这个问题，除非客户同意修订项目目标否则不将问题添加到审计目标中。
考题
单选题以下哪种情况违背了内部审计师协会《职业道德规范》？（）A
在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭提供了机密的审计资料。B
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六用几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。C
某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。D
在审计过程中，某内部审计师获知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。
考题
单选题某工厂采用即时生产技术控制包装品的生产，某内部审计师被派遣前往该工厂审计，在评估订货和储存标准时，内部审计师应该采用哪些程序：（）A
将该工程实际生产产品的水平和类似行业的水平进行比较B
审查发运单据上的产品数量和发运日期C
审查该工厂采购订单和原材料收货单D
对残次品退货的销售记录进行审查
考题
单选题相较于不具有代表性的样本，具有代表性的样本更易得出关于总体的合理结论，应收账款通常不易察觉，采购订单是采购获得授权的证据，但并不能证明订购的物品已经到货接收，原始文件的复印件可能会被篡改，因此，原始凭证更可信。下列审计证据中，更真实可信的是：（）A
采购订单是已收到已付款货物的相关证据。B
基于实物的观察可以为应收账款存在性提供可靠证据。C
关于总体的合理结论必须基于具有代表性的样本。D
原始文档的复印件比原始文件更可靠。
考题
单选题某内部审计主管发现其下属审计师越来越多地以口头报告补充书面报告。该审计师增加使用口头报告的最可能原因是口头报告：（）A
减少支持审计发现所需的检查工作量。B
用非正式形式传达意见，无需准备。C
采用灵活的格式编制而成，因此提高整体审计效率。D
使内部审计师有机会反驳争议，并为听众提供可能需要的额外信息。
考题
单选题在检查公司的信息安全时，内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强有力的安全系统？（）A
公司对发生安全费用的意愿。B
公司的商业惯例和风险因子。C
公司的现有技术能力和员工的胜任能力。D
公司对安全薄弱环节的理解程度。
考题
单选题以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标的最恰当地描述？（）A
为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认。B
保证内部控制系统的薄弱环节得到纠正。C
为实现业务目标确定必要测试的性质、时间安排及范围。D
确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
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