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多选题
某钢铁公司2018年7月购进一台铣床并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款100万元、税额16万元，同时购进多套备用件，取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.32万元。公司预计2018～2020年将连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划，下列建议正确的有（ ）。[2014年真题改编]
A
适当延长折旧年限
B
将备用件计入固定资产原值
C
从2018年12月开始计提折旧
D
将增值税进项税额计入固定资产原值
参考答案
参考解析
解析：
企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。因此，企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用计入固定资产原值，使这些费用通过折旧的方式在以后年度实现。税法只规定了固定资产折旧的最低年限，因此企业可适当延长折旧年限，以便将折旧费用在更长的周期中摊销。C项，企业应当自固定资产投入使用的次月起计算折旧；D项，购进该固定资产的增值税进项税额根据规定可以直接抵扣，不计入固定资产账面原值。
企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。因此，企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用计入固定资产原值，使这些费用通过折旧的方式在以后年度实现。税法只规定了固定资产折旧的最低年限，因此企业可适当延长折旧年限，以便将折旧费用在更长的周期中摊销。C项，企业应当自固定资产投入使用的次月起计算折旧；D项，购进该固定资产的增值税进项税额根据规定可以直接抵扣，不计入固定资产账面原值。
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国家机关应缴纳城镇土地使用税27000元B
国家机关应缴纳城镇土地使用税4500元C
工业企业应缴纳城镇土地使用税5250元D
工业企业应缴纳城镇土地使用税4500元
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单选题企业所得税的扣缴义务人每次代扣非居民纳税人的税款，应当自（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A
代扣之日起7日内B
代扣之日起10日内C
次月10日内D
次月15日内
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问答题2013年3月，某单位增效减员与在单位工作了16年的李四解除劳动关系，李四取得一次性补偿收入14万元，当地上年职工平均工资30000元，则李四该项收入应纳个人所得税240元，求具体计算过程。
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0B
133.5C
142.5D
292.5
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多选题根据现行增值税规定，下列说法正确的有（ ）。A蔬菜批发环节销售征收增值税，零售环节销售不征收增值税B资源综合利用产品和劳务增值税实行即征即退优惠政策，退税比例有30%、50%、70%和100%四个档次C对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行先征后退政策D纳税人资产重组中全部转让的实物资产不征收增值税
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单选题下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。A
将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B
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多选题2008年3月，钱某支付80万元购置一套50平方米住房；2013年8月钱某将该房作价130万元．与孙某价值150万元的住房进行交换，钱某支付孙某差价20万元。当地契税税率4％，产权转移书据印花税税率0．05％，下列关于钱某在房产交换行为中应负纳税义务的表述中，正确的有()。A钱某免缴土地增值税B钱某应缴纳契税0.8万元C钱某应缴纳营业税2.5万元D钱某应缴纳印花税0.04万元
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问答题张某投资开办了甲、乙两个企业，均为个人独资性质，均建账建制，账册齐全，实行查账征收所得税。2017年度甲企业应纳税所得额为5万元；乙企业有关经营情况如下：（1）取得商品销售收入180万元，其他业务收入20万元。（2）全年实际发生营业成本140万元。（3）缴纳增值税41万元，营业税金及附加4．1万元。（4）发生管理费用56万元，其中列支业务招待费10万元、缴纳个体工商协会会员费0．5万元。（5）当年向某单位借入资金10万元，全年支付利息费用1万元，同期、同类银行贷款年利率为4．8％。（6）全年已计入成本费用的雇员实发工资24万元、拨缴职工工会经费0．6万元、发生职工福利费3．72万元、发生职工教育经费0．84万元。投资者个人每月领取工资5500元，全年共开支工资6．6万元，计入管理费用。（7）年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失为4．5万元．年底取得保险公司赔偿款2．5万元。（8）以乙企业名义对外投资，年底分得投资收益3万元。（9）通过当地民政部门对贫困山区捐赠现金5万元。张某自行计算其2017年度乙企业应缴纳的个人所得税如下：应纳税所得额=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（万元）合并甲企业当年应纳税所得为5万元，仍亏损2．6万元，不需要缴纳个人所得税。要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。计算张某2017年经营所得应纳个人所得税总额。
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问答题计算问答题：（本题可用英文作答）约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元，另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元，每月以现金方式取得伙食补贴200元；（2）2014年7月至12月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）；（3）从外商投资企业取得红利12000元；（4）10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向贫困地区捐款10000元，约翰不在该公司任职。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）约翰每月取得住房补贴和伙食补贴是否应缴纳个人所得税。（无需计算金额）（2）计算2014年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税。（3）计算2014年约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。（4）计算2014年约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税。（5）计算2014年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税。
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问答题某酒厂为增值税一般纳税人，2017年11月发生以下业务：（1）将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨作为本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。（2）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37．44万元。（3）销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。（4）采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60％的货款。其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。（5）接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤，交货时向乙企业收取不合增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。计算代收代缴乙企业消费税。
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单选题下列关于车辆购置税的选项中，正确的是（ ）。A
车辆购置税的纳税人不包括个体工商户B
需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报C
车辆购置税的征税环节为销售环节D
计税价格中价外费用包括手续费、包装费、运输费等，但不包括增值税税款和保管费
考题
单选题以下关于房产税的规定表述正确的是（ ）。A
如果纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴纳房产税B
纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值C
更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可扣减原来相应设备和设施的价值；但对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后可不再计入房产原值D
对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。但没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，暂不征收房产税
考题
多选题根据企业所得税法的规定，下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的有（）A非银行企业内营业机构之间支付的利息B逾期还款支付的银行罚息C金融机构同业拆借利息支出D非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
考题
多选题根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的（）国家外汇牌价。A当天B当月1日C当月最后一日D当年1日
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