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单选题
甲公司是一家国有百货公司，由于日常管理不善，内部控制措施制定不当。最终导致企业效益持续下降。乙会计师事务所对该公司进行审计和分析时，发现日常资金运营管理控制措施有不当之处。在乙会计师事务所列出的下列事项中，属于甲公司不合理措施的是( )。
A
财务专用章和企业法人章统一保管
B
出纳根据贷金收付凭证登记日记账，主管会计登记分类账
C
会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核
D
授权专人保管资金，定期、不定期盘点
参考答案
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解析：
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考题
谢玉田注册会计师作为ABC会计师事务所对甲公司2005年度会计报表审计的外勤负责人，现对该公司的内部控制进行研究与评价，请你代为作出专业判断。由于在了解内部控制之后，注册会计师准备信赖内部控制，所以决定进行控制测试。( )A．正确B．错误
考题
第 42 题 甲公司为一私营企业，由于经营有方，效益颇佳。甲公司所在市政府为改善本市另一家与甲公司经营同类产品的乙公司(国有企业)经营不佳的状况，指令将甲与乙两公司合并。对此决定，谁有权提出行政诉讼?（ ）A．甲公司B．甲公司的法定代表人C．乙公司D．乙公司的法定代表人
考题
甲公司是北京一家婚纱摄影企业，该公司自成立以来，经营管理不善，长期处于亏损状态。进入2000年，该公司开始将平衡计分卡作为衡量企业业绩的工具。为了提高公司的业绩，该公司以问卷的形式进行了调查，最终调查报告指出企业为提高业绩应该做好以下几项工作：(1)增加收入、降低成本，提高投资报酬率。(2)保持现有客户，并吸引新客户。(3)持续的款式创新。(4)对雇员进行必要的培训。根据平衡计分卡原理，下列选项中属于内部流程角度的是( )：A增加收入、降低成本，提高投资报酬率B吸引新客户C款式创新D雇员培训
考题
乙注册会计师准备代表EFG会计师事务所承接A公司20×8年度财务报表审计业务，甲注册会计师代表XYZ会计师事务所审计了A公司20×7年度财务报表。乙注册会计师在接受委托前向甲注册会计师进行沟通，下列属于双方应沟通的内容有( )。A．乙注册会计师向甲注册会计师询问是否发现A公司管理层存在诚信方面的问题B．乙注册会计师向甲注册会计师询问A公司是否过分考虑将会计师事务所的审计收费维持在尽可能低的水平C．乙注册会计师向甲注册会计师询问审计范围是否受到不当限制D．乙注册会计师要求查阅甲注册会计师的相关工作底稿
考题
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，自2006年甲公司申请上市开始，ABC会计师事务所就负责其年度财务报表的审计业务。2011年5月，甲公司与ABC会计师事务所续签了审计业务约定书，ABC会计师事务所将继续执行甲公司2011年度财务报表的审计业务。考虑到A注册会让师一直负责甲公司的审计业务，对甲公司的审计业务非常熟悉，ABC会计师事务所决定仍然委派A注册会计师担任甲公司审计项目合伙人。 (2)2011年11月，甲公司向乙商业银行贷款5 000万元用于新厂房的建设，贷款期限为3年，贷款协议中要求甲公司在贷款期限内每年向乙商业银行提交经审计后的年度财务报表。甲公司要求ABC会计师事务所将乙商业银行加在审计报告的收件人中，A注册会计师同意了甲公司的要求。 (3)甲公司向ABC会计师事务所提出对甲公司的运营情况(包括内部控制的运行情况)执行鉴证业务并出具鉴证报告以作为其洽谈海外风险投资的支持资料。A注册会计师代表ABC会计师事务所承接了该项业务，在执行该业务的过程中，项目组没有找到对企业运营情况进行评价的适当标准，但是评价企业内部控制的运行情况具有权威机构发布的内部控制规范可以作为适当的标准。A注册会计师与甲公司管理层沟通时，甲公司管理层称其要求事务所对运营情况所作鉴证的重点是在企业的内部控制，企业的运营情况只是其附带部分。此次沟通之后，ABC会计师事务所即对甲公司的运营情况出具了鉴证报告。 (4)乙公司是甲公司的一家全资控股公司，甲公司为了解乙公司的财务状况和经营情况，要求ABC会计师事务所对乙公司执行财务报表审阅业务。ABC会计师事务所委派B注册会计师执行该项业务，B注册会计师与乙公司管理层沟通之后发现，乙公司的财务报表是按照《小企业会计制度》编制的，考虑到该会计制度是由国家权威机构统一制定并强制执行的，遂不再计划对乙公司编制财务报表所采用标准的适用性进行评价。 (5)B注册会计师在获取了充分、适当的审阅证据之后没有发现乙公司的财务报表存在重大错报，遂出具了无保留结论的审阅报告，并在报告的意见段中提出了如下结论：“我们认为，乙公司财务报表在所有重大方面公允地反映了其财务状况和经营成果”。 (6)甲公司向ABC会计师事务所提出帮助其评估顾客的信用情况以便于其制定适当的信用政策，但是同时也提出出于保护客户资料的考虑，只能给注册会计师提供部分顾客的详细资料，并要求将该项要求写人业务约定书，A注册会计师答应了甲公司的要求。 要求： 针对上述情形，指出存在哪些可能违反鉴证业务准则和质量控制准则的情况，并简要说明理由。
考题
甲公司聘请的会计师事务所在对公司内部控制进行评价时，发现该公司存在一处明显的内部控制缺点，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。按照内部控制严重程度分类，该缺陷属于（）。
A.设计缺陷 B.运行缺陷 C.重大缺陷 D.重要缺陷
考题
甲公司为上市公司，聘请ABC会计师事务所为其审计2019年度财务报表，其小规模分支机构乙公司拟聘请ABC会计师事务所根据乙公司提供的数据提供工资服务（对财务报表不重要），以下有关说法中恰当的有（ ）。 A.ABC会计师事务所应委派非审计甲公司的项目组成员为乙公司提供该项服务
B.ABC会计师事务所不应承接乙公司的委托
C.根据乙公司提供的数据提供工资服务属于日常性和机械性的工作
D.根据乙公司提供的数据提供工资服务视为行使管理层职责
考题
甲会计师事务所接受了甲公司的委托后，决定与甲公司的前任注册会计师乙会计师事务所进行沟通，以下观点正确的有（ ）。
A.这一时期的沟通只能采取查阅审计工作底稿的形式
B.甲会计师事务所应该征得甲公司的同意，再与乙会计师事务所进行沟通
C.如果乙会计师事务所决定向甲会计师事务所提供工作底稿，一般可考虑进一步从甲公司获取一份确认函
D.乙会计师事务所应当向甲会计师事务所获取确认函，就工作底稿的使用目的、范围和责任等与其达成一致意见
考题
甲、乙公司是某国有资产管理部门下属的两家国有独资公司，丙公司为甲公司总经理丁实际控制的有限责任公司。根据企业国有资产法律制度的规定，下列交易中，无须经该国有资产管理部门批准的是（ ）。A.甲公司对乙公司进行重大投资
B.甲公司对丙公司进行重大投资
C.甲公司与丙公司共同投资设立企业
D.甲公司为总经理丁的贷款提供担保
考题
甲公司为国内一家从事建筑施工的股份公司。自2015年初起，甲公司积极响应国家“一带一路”战略，将“一带一路”沿线国家作为海外业务拓展的重点，为改善当地民生、促进当地经济社会发展发挥了积极作用。为了更有效地管理公司经营风险，甲公司于2018年初聘请A会计师事务所协助优化内部控制体系，并聘请B会计师事务所提供2018年度内部控制评价服务。有关资料如下：
（1）内部控制体系建设。A会计师事务所建议甲公司在董事会下设专业审计委员会，负责审查内部控制的设计，监督内部控制的有效实施，并定期对内部控制的有效性进行全面评价。
（2）企业文化培育。A会计师事务所建议甲公司积极培育本公司的特色企业文化，引导和规范员工行为。董事、监事、经理和其他高管在企业文化的培育和建设中发挥主导和垂范作用。甲公司应当促进文化建设在内部各个层级的有效沟通，确保部门经理以上级别的人共同遵守。
（3）工程建设控制。A会计师事务所建议甲公司继续加强国外工程项目物资采购环节的管理，不合格工程物资严禁投入工程项目的建设，部分重大设备和大宗材料的采购可以采用询价采购方式。
（4）担保业务评估与审批。2017年10月，公司担保业务员李某受理了乙公司600万元债务的担保申请，李某根据公司的担保标准和担保条件对乙公司进行了资信调查和风险评估，并作出接受乙公司担保申请的决定。为了降低风险，李某要求乙公司提供反担保，乙公司同意将其拥有的郊区一块土地作为反担保财产，双方签订了担保合同。随后，李某跳槽到另外一家公司工作。后来调查发现，乙公司反担保的土地存在产权瑕疵，已于2016年10月被法院依法判给了另外一家公司，甲公司从一开始就没有获得该土地的权利凭证，也没有乙公司的调查评估书面报告，只有反担保说明。
（5）内部控制信息系统建设。A会计师事务所建议甲公司建立独立运行的内部控制信息系统，便于公司管理层和内部控制职能部门使用该系统开展内部控制设计和运行方面的工作。逐步加强服务器等关键信息设备的管理，指定专人负责检查，未经授权，任何人不得接触关键的信息设备。
（6）内部控制评价与审计。甲公司聘请B会计师事务所提供2018年度内部控制评价服务，鉴于B会计师事务所比较了解公司的情况，A会计师事务所建议聘请B会计师事务所同时提供2018年度内部控制审计服务。
假定不考虑其他因素。
?、根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，逐项指出资料（1）—（3）中A会计师事务所的建议是否存在内部控制不当之处；对存在不当之处的，请说明理由。
?、根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，指出资料（4）是否存在不当之处，对存在不当之处的，提出改进的控制措施。
?、根据资料（5），指出企业建立内部控制信息系统的三种模式类型。
?、根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，指出资料（6）中A会计师事务所的建议是否存在内部控制不当之处；对存在不当之处的，请说明理由。
考题
甲公司是一家生产和销售家电产品为主业的上市公司，于2017年8月聘请A会计师事务所为公司提供2017年内部控制审计服务，并计划于2018年4月披露内部控制审计报告。2018年2月，A会计师事务所项目组就审计中发现的重大问题进行内部讨论，有关事项如下：
假定不考虑其他因素。
（1）2017年12月，甲公司董事会召开会议，审议通过了《关于为关联方M公司提供重大商业担保的议案》，并拟提交股东大会进行表决。A会计师事务所在审计中发现，甲公司董事会在表决该担保议案时，执行董事李某（同时为M公司的股东）参与表决并投赞成票。董事会会议记录显示，M公司已存在资不抵债、经营风险较大的情形，获得甲公司的担保对M公司持续经营至关重要。
要求：
1.根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，根据资料（1），指出甲公司内部控制存在哪些不当之处，并分别说明理由。
（2）2017年1月，甲公司投入大额资金启动家电类用户界面操作技术重大研发项目，并拟在取得研究成果后申请专利。2017年12月，甲公司获悉同行业的乙公司已于2017年11月抢先向国家专利行政部门申请同类技术的专利。甲公司被迫终止该研发项目。A会计师事务所在审计中发现，该研发项目经董事长（兼首席科学家）批准后实施，审批文件中仅见董事长个人签字，与研发项目相关的档案中未见可行性研究报告。研发过程中，研究人员通过互联网、邮箱沟通涉密的技术细节，关键信息被黑客截获并出售给了乙公司。
要求：
2.根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，根据资料（2），指出甲公司内部控制存在哪些不当之处，并分别提出改进的控制措施。
（3）2017年12月，A会计师事务所项目组收到甲公司内部员工的举报信，举报甲公司的全资子公司N公司（重要的业务单位）管理层串通舞弊，虚构销售收入。2018年1月，在甲公司的配合下，A会计师事务所实施了必要的审计程序，获取了充分、适当的审计证据，证实了N公司管理层与其销售部门、物流部门、财务部门有关负责人确实存在串通虚构2017年度销售收入的行为，导致虚增收入超过3亿元（金额重大）。
要求：
3.根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，针对资料（3），代A会计师事务所逐项回答：①请根据资料（3）所涉及事项对甲公司2017年12月31日内部控制有效性实施发表什么类型的内部审计意见，并说明理由；②在给甲公司的内部控制沟通和建议函中，提出与举报投诉相关的反舞弊控制措施。
考题
甲企业为国有工业企业，因经营管理不善，长期无法清偿到期债务。甲企业的债权人乙公司向法院申请宣告甲企业破产。乙公司提出的破产申请书中应当载明的事项有（）。A、甲企业和乙公司的基本情况B、申请目的C、职工安置预案D、申请的事实和理由E、债务清册
考题
会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（）。A、事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事B、事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计C、事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计D、事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
考题
甲公司、乙公司和李某共同出资设立了某有限合伙企业，甲公司和乙公司是有限合伙人，李某是普通合伙人，由李某执行合伙企业事务，甲公司和乙公司享有下列哪些权利？（）A、有权对合伙企业聘请会计师事务所一事进行表决B、有权以合伙企业名义对他人提起诉讼C、有权将合伙份额出质D、为合伙企业提供担保
考题
由甲、乙、丙三家企业投资设立的一有限责任公司，经营已达到章程规定的期限，三企业决定不再续办该公司，应由（）的清算组对公司的财产进行清算。A、甲、乙、丙三企业派出的代表组成B、会计师事务所和律师事务所工作人员组成C、企业主管机关派员成立D、人民法院指定设立
考题
多选题甲会计师事务所为了节约成本，减轻管理人员的压力，将公司信息系统软硬件服务外包给了乙公司。3个月后，甲公司出现客户财务数据泄密事件。甲公司经过调查，发现是乙公司技术人员在对信息系统进行维护时操作不当，导致信息安全漏洞被黑客攻击所致。在上述案例中，甲会计师事务所面临的风险有（ ）。A运营风险B市场风险C法律风险D技术风险
考题
多选题下列各项中，违反独立性要求的有（）。A审计客户甲是上市公司，由于人员紧张，同时公司没有相对独立的内部审计部门，在2011年将内部审计工作外包给负责该公司审计的ABC会计师事务所B为回报ABC会计师事务所的辛勤工作，审计客户乙赠送事务所价值50万元的某大型商场购物卡C虽然管理层对纳税申报表不承担责任，但由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，ABC会计师事务所为丙审计客户提供了独立编制纳税申报表的服务D丁公司是一家上市公司，注册会计师为其提供财务报表审计和财务报表相关的内部审计服务
考题
问答题甲公司计划发行A股并上市，聘请ABC会计师事务所审计其2012年度、2013年度及2014年度财务报表。A注册会计师担任甲公司审计项目合伙人。在审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）A注册会计师和甲公司的董事是同学，两人共同投资开设一家餐厅，各占50%股份，该投资对双方均不重大。（2）审计业务约定书约定，甲公司如上市成功，将另行奖励ABC会计师事务所，奖励金额按发行股票融资额的0.1%计算。 （3）XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。自2014年10月1日起，甲公司将其内部审计职能外包给XYZ咨询公司，包括负责确定内部审计工作范围。 （4）甲公司是F1赛事中国站的赞助商，送给A注册会计师5张中国站的贵宾票。A注册会计师将票分给了审计项目组成员。 （5）2014年3月1日，ABC会计师事务所接受委托，为甲公司编制企业所得税纳税申报表，该表经甲公司财务总监签署后报出。 （6）甲公司是上市公司乙公司的重要子公司。乙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。审计项目组成员B的妻子因在乙公司担任公关部经理而获得乙公司股票期权。 要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
单选题某公司是甲省乙市的市属重要国有独资公司，为扩展业务，该公司决定与甲省乙市另一家公司合并，对于这一事项，国有资产监督管理机构审核后，应报（ ）批准。A
乙市人民政府B
甲省国资委C
甲省人民政府D
国务院国资委
考题
单选题甲公司是一家全球性快餐连锁企业。该公司在印度由于使用牛油烹制食品进行销售，经营不畅，导致亏损，说明该公司忽视了宏观环境中的( )。A
政治法律因素B
经济因素C
社会文化因素D
技术因素
考题
多选题甲会计师事务所接受委托为某上市公司实施财务报表审计工作，审计客户与会计师事务所又同时签订了与信息系统相关的服务协议，以下服务协议中，会对独立性产生不利影响的事项有（）A甲会计师事务所为该公司设计与财务报告内部控制无关的信息技术系统B甲会计师事务所为该公司设计信息技术系统，该信息系统构成财务报告内部控制的重要组成部分C甲会计师事务所为该公司设计信息技术系统，该信息系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表具有影响重大D甲会计师事务所对由其他服务提供商或审计客户自行设计并操作的系统进行评价，并提出建议
考题
单选题北京市乙公司由原国有企业A公司与其他非国有企业P、Q公司共同组建，A公司在乙公司中占有70%的股权。20×9年初，乙公司经营上出现了较大困难后，北京市国有资产管理局组织专家编制了乙公司的持续经营报告，并决定在聘请XYZ会计师事务所对该报告进行鉴证后分发给预期使用者。以下有关该项业务的说法中，不正确的是（ ）A
北京市国有资产管理局为鉴证对象信息负责B
乙公司管理层应对持续经营报告负责C
乙公司管理层应当对鉴证对象负责D
北京市国有资产管理局为该业务的责任方
考题
单选题甲企业是一家民营企业，由于经营不善，公司严重资不抵债，面临倒闭风险。该公司老板经过与多家投资方洽谈，吸引了新资本注入，从而维持了企业业务运转。根据以上信息可以判断，该公司采取的措施属于（ ）A
放弃B
管理层收购C
企业私有化D
资本再调配
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