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单选题
境内某橙汁生产企业2013年实现的会计利润为1000万元,当年取得橙汁销售收入2500万元,出租闲置厂房收入100万元,国债利息收入120万元,转让固定资产所有权取得收入80万元;当年实际发生广告费400万元,业务宣传费160万元,上年结转未扣除的广告费为200万元。不考虑其他纳税调整事项,该企业当年应缴纳企业所得税()万元。
A
150
B
170
C
220
D
250
参考答案
参考解析
解析:
自2011年1月1日起至2015年12月31日,对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
该橙汁生产企业2013年广告费和业务宣传费支出税前扣除限额=(2500+100)×30%=780(万元),2013年实际发生的广告费和业务宣传费支出=400+160=560(万元),由于560+200=760(万元)<780万元,则广告费和业务宣传费应调减应纳税所得额200万元;国债利息收入免征企业所得税,应调减应纳税所得额120万元。
该企业当年应缴纳企业所得税=(1000-200-120)×25%=170(万元)。
该橙汁生产企业2013年广告费和业务宣传费支出税前扣除限额=(2500+100)×30%=780(万元),2013年实际发生的广告费和业务宣传费支出=400+160=560(万元),由于560+200=760(万元)<780万元,则广告费和业务宣传费应调减应纳税所得额200万元;国债利息收入免征企业所得税,应调减应纳税所得额120万元。
该企业当年应缴纳企业所得税=(1000-200-120)×25%=170(万元)。
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B:调减100
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B.200
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C.1720
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120B
200C
280D
300
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问答题某国有企业当年取得产品销售收入2500万元,出租房屋取得租金收入150万元,产品销售成本500万元,销售税金及附加为25万元,各项费用合计200万元,营业外支出60万元,取得借款利息40万元,各项支出均已按税法规定予以调整。请计算该企业当年应纳所得税额。
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单选题某企业出售一栋生产用厂房,取得处置价款2000万元。该厂房原值2500万元,已提折旧800万元,已提减值准备100万元。不考虑相关税费,则下列表述中正确的是()。A
此项业务会影响营业利润300万元B
应计入营业外支出300万元C
此项业务影响利润总额400万元D
应计入营业外收入300万元
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单选题某饮料制造企业为增值税一般纳税人,2014年取得销售收入20000万元,出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元,假设该企业2014年实际发生广告费7000万元,则2014年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为()万元。A
3000B
3044.5C
7000D
6003
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