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多选题
“资料1”中,该公司违反内部控制要求的职责分工有( )。
A
销售部门主管审批赊销信用
B
销售部门负责收取货款
C
发货部门在发运产品的同时开具销售发票
D
负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单
参考答案
参考解析
解析:
A项,批准赊销信用与销售应相互独立,防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准,导致企业信用风险增大;B项,销售货物与收取货款应由不同的职能部门与人员负责,相互制约,避免发生舞弊行为;C项,发送货物与开票应相互独立,防止发货未经批准,销售业务没有被记录或商品被盗窃;D项,编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立,以防止销售收款业务中的错弊。
A项,批准赊销信用与销售应相互独立,防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准,导致企业信用风险增大;B项,销售货物与收取货款应由不同的职能部门与人员负责,相互制约,避免发生舞弊行为;C项,发送货物与开票应相互独立,防止发货未经批准,销售业务没有被记录或商品被盗窃;D项,编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立,以防止销售收款业务中的错弊。
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考题
53 .“资料2”所述情况,违反了存货内部控制的要求,具体包括:A .业务的批准与执行相分工B .资产保管与帐实核对相分工C .各种会计责任之间相分工D .资产保管与会计记录相分工科.
考题
(2011年) 财务部在开具销售发票时未核对产品发运单,仅根据销售人员签字的产品销售单开具销售发票。
“资料2”所述情况违反了内部控制的要求,具体是( )。
A.职责分工控制
B.业务授权控制
C.独立检查
D.凭证与记录控制
考题
单选题甲公司是一家上市公司,按照国家要求,一直注重企业内部控制体系的建设。该公司董事会研究决定,建设内部控制首先要抓好企业内部环境的建设。针对以上信息,请判断下列选项中,不属于内部环境因素的是( )。A
内部机构设置与职责分工B
内部审计C
调节和复核D
公司治理结构
考题
多选题“资料1”中,该公司违反内部控制要求的职责分工有( )。A销售部门主管审批赊销信用B销售部门负责收取货款C发货部门在发运产品的同时开具销售发票D负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单
考题
多选题针对“资料1”和“资料3”,该公司违反内部控制要求的职责分工为( )。A赊销信用由销售部门主管负责审批B销售部门主管负责批准退货C发货部门在发运货物的同时开具销售发票D出纳员负责编制并寄送客户对账单
考题
不定项题“资料1”中,违反内部控制中“职责分工控制”要求的做法有( )。A采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款B会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记入账,并负责存货的实物管理。C出纳人员负责会计软件的管理维护D出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记
考题
不定项题针对“资料2”中的职责分工,符合内部控制要求的有( )。A销售部门负责人批准客户的赊销信息B发送货物与开票相互独立C出纳员负责记录应收账款总账和明细账D会计主管负责批准销售退回与折让
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