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多选题
甲企业股东放弃本*企业的60%的股权，如果企业在企业所得税处理上不确认收入的话，必须满足的条件包括（）。
A
合同、协议约定作收入处理
B
合同、协议约定作资本金投入
C
企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
D
会计上已做实际接受投资处理价值以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额作为所得
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考题
2010年1月甲居民企业以实物资产600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2010年11月，甲企业将持有乙企业的股权全部转让，取得收入800万元，转让时乙企业在甲企业投资期间形成的未分配利润为800万元。关于甲企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。A.甲企业取得投资转让所得200万元B.甲企业应确认投资的股息所得400万元C.甲企业应确认的应纳税所得额为-40万元D.甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税20万元
考题
甲企业将部分资产剥离转让给新设立的乙企业,甲企业股东取得乙企业的支付股权或现金,符合特殊性税务处理条件之一的是:
A.甲企业所有股东按原持股比例相应地取得乙企业的股权B.甲企业股东取得股权支付金额不低于其交易支付总额的50%C.重组企业连续6个月内不改变重组资产原实质性经营活动D.取得股权的股东在重组6个月内可以转让其持有的股权
考题
甲企业将自己的一个下属分支机构分立出去，成立了一家新企业乙，分立前甲全部资产帐面净值1000万元，公允价值1200万元，分出去的分支机构帐面净值500万元，公允价值650万元。分立前甲有上年亏损200万元尚未弥补，分立后甲企业的股东在甲企业的资本额由700万元减为350万元，同时享有乙企业的全部股权，乙企业未支付甲企业股东其他权益。则以下说法正确的有( )。A、甲企业应就分立资产增值150万元缴纳所得税B、甲企业上年亏损200万元可由乙企业弥补的金额是100万元C、甲企业取得的乙企业股权的入帐金额应为350万元D、对该分立行为，甲企业经审核确认可以不必缴纳所得税。
考题
2008年4月1日，甲国有企业与其他三位自然人股东共同投资设立乙有限责任公司。2010年11月，甲企业拟将其持有的乙公司20%的股权全部转让给股东以外的自然人丙，甲企业将该事项书面通知了其他三位自然人股东征求同意，其他三位股东均表示反对，但又不愿意出资购买甲企业的股权。2010年12月20日，甲企业与丙签订了股权转让协议，并于2011年1月3日完成股权变更手续。 经查，乙公司的公司章程中对股东向股东以外的人转让股权未作约定。截至2010年12月31日，乙公司未分配利润等股东留存收益为1000万元。 要求： 根据上述内容，分别回答下列问题： (1)根据公司法律制度的规定，甲企业是否有权将其股权转让给丙?并说明理由。 (2)根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算缴纳企业所得税时，对该笔股权转让收入，应于何时确认收入的实现?并说明理由。 (3)根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算股权转让所得时，能否扣除乙公司未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额?
考题
关于企业所得税应税收入,以下叙述正确的有()。
A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额B.企业以非货币性资产对外投资确认的转让所得，可在不超过5年期限内分期均匀计入相应年度的应税所得额，计算缴纳企业所得税C.交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性收取的，出租人可在租赁期内分期均匀确认相关年度收入D.企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期为依据确定收入的实现
考题
下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中，说法正确的有（ ）。A.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理
B.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按相关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理
C.企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
D.企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础
考题
甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2015年5月甲企业发生如下事项：
（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。
（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。
（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%，丙公司股东留存收益为800万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。
（2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。
（3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
考题
我国甲企业属于居民企业，下列情形中，甲企业取得B国丁企业分配的股息适用间接抵免的是（ ）。（乙企业、丙企业均为A国的企业）A.甲企业直接持有丁企业18%的股权；甲企业直接持有乙企业50%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权
B.甲企业直接持有乙企业20%的股权，乙企业直接持有丁企业20%的股权；甲企业直接持有丙企业50%的股权，丙企业直接持有丁企业38%的股权
C.甲企业直接持有乙企业50%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权；甲企业直接持有丙企业20%的股权，丙企业直接持有丁企业10%的股权
D.甲企业直接持有乙企业18%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权；甲企业直接持有丙企业60%的股权，丙企业直接持有丁企业30%的股权
考题
关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（ ）。A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
D.股息.红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
考题
甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项：
（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。
（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。
（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。计算甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税税额。
考题
在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳（）；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳（）。A、企业应交利息，企业应交利息B、股东所得税，股东所得税C、企业增值税，企业增值税D、企业所得税，企业所得税
考题
税法规定，合并企业支付对价的形式包括股权支付和非股权支付，下列属于非股权支付形式的有（）。A、本企业持有的对子公司的长期股权投资B、本企业发行股票C、本企业持有的对其他单位的债券投资D、本企业为被合并企业的股东承担债务
考题
甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项：
（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。
（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。
（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。
考题
甲企业股东放弃本*企业的60%的股权，如果企业在企业所得税处理上不确认收入的话，必须满足的条件包括（）。A、合同、协议约定作收入处理B、合同、协议约定作资本金投入C、企业应按公允价值确定该项资产的计税基础D、会计上已做实际接受投资处理价值以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额作为所得
考题
多选题下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（）。A售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算B销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C企业股权转让收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入E企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额
考题
多选题关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（ ）。A县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理B县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理C企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额D企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应以公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税
考题
多选题税法规定，合并企业支付对价的形式包括股权支付和非股权支付，下列属于非股权支付形式的有（）。A本企业持有的对子公司的长期股权投资B本企业发行股票C本企业持有的对其他单位的债券投资D本企业为被合并企业的股东承担债务
考题
多选题下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述中，正确的有（ ）。A企业债务重组中，如果债务人发生财务困难的情况下进行的重组，此时税法上不视同资产交易B企业法律方式改变的视同成立新企业，原企业需要进行清算处理C企业股权收购中，被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购方作为出资方属于投资行为，所以不需缴税D企业合并应视同被合并企业的终结，在税务处理上一般应实行企业清算
考题
多选题甲企业股东放弃本*企业的60%的股权，如果企业在企业所得税处理上不确认收入的话，必须满足的条件包括（）。A合同、协议约定作收入处理B合同、协议约定作资本金投入C企业应按公允价值确定该项资产的计税基础D会计上已做实际接受投资处理价值以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额作为所得
考题
单选题在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳（）；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳（）。A
企业应交利息，企业应交利息B
股东所得税，股东所得税C
企业增值税，企业增值税D
企业所得税，企业所得税
考题
多选题下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述中，正确的有（）。A企业债务重组中，如果债务人发生财务困难的情况下进行的重组，此时税法上不视同资产交易B企业法律方式的改变视同成立新企业，原企业需要进行清算处理C企业股权收购中，被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购方作为出资方属于投资行为，所以不需缴税D企业合并应视同被合并企业的终结，在税务处理上－般应实行企业清算
考题
单选题依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。A
股权转让中应当按扣除被投资企业股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额后确认转让所得B
现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入C
商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入D
被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业不确认股息红利收入
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