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单选题
注册会计师在财务报表审计中需要与治理层保持有效的双向沟通的根本原因是（ ）。
A
被审计单位的管理层与注册会计师在会计处理上存在着异议
B
被审计单位管理层不允许注册会计师实施必要的审计程序
C
被审计单位的治理层与注册会计师在财务报表过程监督和财务报表审计职责方面存在着共同的关注点，在履行职责方面存在着很强的互补性
D
被审计单位治理层的监督目标与注册会计师的审计目标相同
参考答案
参考解析
解析：
被审计单位的治理层与注册会计师在财务报告编制过程中监督和财务报表审计职责方面存在着共同的关注点，在履行职责方面存在着很强的互补性，这也正是注册会计师需要与治理层保持有效的双向沟通的根本原因。
被审计单位的治理层与注册会计师在财务报告编制过程中监督和财务报表审计职责方面存在着共同的关注点，在履行职责方面存在着很强的互补性，这也正是注册会计师需要与治理层保持有效的双向沟通的根本原因。
更多 “单选题注册会计师在财务报表审计中需要与治理层保持有效的双向沟通的根本原因是（ ）。A 被审计单位的管理层与注册会计师在会计处理上存在着异议B 被审计单位管理层不允许注册会计师实施必要的审计程序C 被审计单位的治理层与注册会计师在财务报表过程监督和财务报表审计职责方面存在着共同的关注点，在履行职责方面存在着很强的互补性D 被审计单位治理层的监督目标与注册会计师的审计目标相同” 相关考题
考题
在注册会计师与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时,下列事项中,应当包括的有()。
A、注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见B、财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任C、治理层应当向注册会计师通报治理层知晓的内部控制重大缺陷D、治理层应当向注册会计师通报治理层知晓的重大舞弊行为
考题
癸注册会计师负责审计K公司2009年度财务报表，遇到以下关于审计沟通的问题，请代为作出正确的判断。注册会计师应当就与财务报表审计相关，且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项，以适当的方式及时与治理层进行明晰的沟通。注册会计师与治理层沟通的主要目的包括( )。A．就审计范围和时间以及注册会计师、治理层和管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解B．及时向治理层告知审计中发现的与管理层责任相关的事项C．及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项D．共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息
考题
对于与治理层沟通相关的重大事项，注册会计师需要与治理层进行明晰的沟通，其沟通的目的不包括( )。A、就审计范围和时间以及注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解B、及时向治理层告知注册会计师的具体审计计划，以便取得更高效的审计效率C、及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项D、共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息
考题
注册会计师与治理层沟通的主要目的是( )。A、了解财务报表是否存在特别风险B、了解注册会计师、治理层和管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任C、及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项D、共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息
考题
在与治理层沟通注册会计师的责任时，下列说法中错误的是（ ）。 A.注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
B.注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
C.注册会计师与财务报表审计相关的责任通常包含在审计业务约定书或记录审计业务约定条款的其他适当形式的书面协议中
D.审计准则并不要求注册会计师设计程序来识别与治理层沟通的补充事项
考题
在与治理层沟通过程中，注册会计师的做法中正确的有（ ）。
A.注册会计师在承接业务时就应当与治理层沟通
B.在与治理层沟通某些事项前，注册会计师应就这些事项与管理层讨论
C.在与治理层沟通某些事项前，注册会计师应与内部审计人员讨论相关事项
D.对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通
考题
对于与治理层责任相关的重大事项，注册会计师需要与治理层进行明晰的沟通，其沟通的目的不包括（ ）。
A.就审计范围和时间以及注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解
B.及时向治理层告知注册会计师的具体审计计划，以便提高审计效率
C.及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项
D.共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息
考题
ABC会计师事务所审计上市实体甲公司2017年度财务报表，并指派A注册会计师担任项目合伙人。在审计过程中，A注册会计师需要与治理层沟通相关事项。审计工作底稿记载的部分情况如下：
（1）由于甲公司没有清楚地界定治理结构，甲公司也没有指定适当的沟通对象，导致A注册会计师无法识别沟通对象，拟按审计范围受到重大限制发表非无保留意见。
（2）在与治理层书面沟通注册会计师的独立性时，A注册会计师拟写明事务所为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平已采取的相关防范措施。
（3）由于管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延，A注册会计师拟在与治理层沟通审计工作中遇到的重大困难时重点反映该情况。
（4）凡是审计准则要求与治理层沟通的事项，A注册会计师都认为不应与管理层讨论，以免损害审计程序的有效性。
（5）在审计完成阶段，拟与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任。
（6）由于与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，A注册会计师考虑与第三方进行沟通或在法律法规允许的情况下解除业务约定。
针对情况（6），指出A注册会计师还可以采取哪些措施。
考题
在与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时，下列注册会计师的做法错误的是（）。A、就注册会计师与财务报表审计的相关责任与治理层沟通B、承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任C、和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项D、通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
考题
下列选项不属于注册会计师与治理层“双向沟通”的主要目的是（）。A、就审计范围和时间以及注会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解B、及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项C、共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息D、应对由于舞弊或错误导致的特别风险
考题
以下有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是（）A、应设计专门程序获取审计证据，支持其对与治理层之间的双向沟通的评价B、注册会计师对审计实务重大方面的质量的看法C、如无法与治理层进行充分沟通，出具保留意见D、注册会计师与治理层沟通关键审计事项
考题
注册会计师与治理层“双向沟通”的主要目的主要包括（）。A、就审计范围和时间以及注会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解B.就可能的审计意见与治理层、管理层达成共识B、及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项C、共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息
考题
多选题与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时，下列说法中，正确的有（ ）。A通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序B承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任C应当就注册会计师与财务报表审计的相关责任与治理层沟通D应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项
考题
单选题以下有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是（）A
应设计专门程序获取审计证据，支持其对与治理层之间的双向沟通的评价B
注册会计师对审计实务重大方面的质量的看法C
如无法与治理层进行充分沟通，出具保留意见D
注册会计师与治理层沟通关键审计事项
考题
多选题下列事项可列入与治理层沟通内容的有（ ）。A注册会计师需要与监管机构就哪些重大事项进行沟通B注册会计师应当向治理层说明，注册会计师的责任是对管理层在治理层监督下编制的财务报表发表审计意见，对财务报表的审计并不能减轻管理层和治理层的责任C注册会计师应当就自身与治理层沟通的责任与治理层进行沟通，使治理层清楚地了解注册会计师负有的与治理层沟通方面的责任D某个商定沟通事项超出了审计准则规定的范围，可能需要注册会计师设计和实施专门的程序才能发现
考题
多选题下列各项中，属于注册会计师与治理层进行沟通的主要目的的有（ ）。A就审计范围和时间取得相互了解B及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项C共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息D就注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任取得相互了解
考题
单选题下列与治理层沟通的相关说法中，错误的是（ ）。A
在某些情形下，注册会计师的保密义务与沟通义务之间的潜在冲突可能十分复杂，此时注册会计师可以考虑获取法律咨询意见B
如果注册会计师与治理层的下设组织（如审计委员会）或个人沟通，应当确定是否还需要与治理层整体进行沟通C
注册会计师应当以书面形式与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任D
注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，不包括识别出的特别风险
考题
多选题下列关于注册会计师与治理层沟通的主要目的正确的有（）A及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项B就审计范围和时间以及注册会计师、治理层和管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解C就审计程序的性质、范围与时间与治理层沟通取得相互协调D共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息
考题
问答题ABC会计师事务所审计上市实体甲公司2017年度财务报表，并指派A注册会计师担任项目合伙人。在审计过程中，A注册会计师需要与治理层沟通相关事项。审计工作底稿记载的部分情况如下：
（1）由于甲公司没有清楚地界定治理结构，甲公司也没有指定适当的沟通对象，导致A注册会计师无法识别沟通对象，拟按审计范围受到重大限制发表非无保留意见。
（2）在与治理层书面沟通注册会计师的独立性时，A注册会计师拟写明事务所为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平已采取的相关防范措施。
（3）由于管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延，A注册会计师拟在与治理层沟通审计工作中遇到的重大困难时重点反映该情况。
（4）凡是审计准则要求与治理层沟通的事项，A注册会计师都认为不应与管理层讨论，以免损害审计程序的有效性。
（5）在审计完成阶段，拟与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任。
（6）由于与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，A注册会计师考虑与第三方进行沟通或在法律法规允许的情况下解除业务约定。
针对情况（6），指出A注册会计师还可以采取哪些措施。
考题
多选题注册会计师对有关事项是否应与治理层沟通的判断中，恰当的有（ ）AA公司是一家上市公司，注册会计师考虑会计师事务所与A公司除了财务报表审计之外没有其他往来，此时，注册会计师不拟与A公司治理层就注册会计师如何保持独立性的问题进行沟通BB公司的治理层已获知管理层的违反法规行为，在获取了B公司治理层已经获知该违反法规行为的有关审计证据后，注册会计师不拟作进一步的沟通，而需获取治理层已经获知该违反法规行为的有关审计证据C注册会计师在审计过程中，发现C公司有一项重大会计处理不恰当，注册会计师首先应与审计委员会沟通D在财务报表审计过程中，注册会计师发现D公司内部控制存在重大缺陷，注册会计师拟与D公司的治理层沟通
考题
单选题在与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时，下列注册会计师的做法错误的是（）。A
就注册会计师与财务报表审计的相关责任与治理层沟通B
承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任C
和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项D
通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
考题
单选题下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法，错误的是（ ）A
在审计中，注册会计师需要与治理层保持有效的单向沟通B
良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师C
注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括审计中发现的重大问题D
注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
考题
多选题下列关于注册会计师与治理层沟通的说法，正确的有（ ）。A注册会计师应当与治理层书面沟通在审计过程中识别出的所有内部控制缺陷B良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师C通常注册会计师适当的沟通对象是治理层的下设组织和人员D注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
考题
单选题下列选项不属于注册会计师与治理层“双向沟通”的主要目的是（）。A
就审计范围和时间以及注会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解B
及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项C
共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息D
应对由于舞弊或错误导致的特别风险
考题
多选题注册会计师与治理层“双向沟通”的主要目的主要包括（）。A就审计范围和时间以及注会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解B.就可能的审计意见与治理层、管理层达成共识B及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项C共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息
考题
单选题关于注册会计师与治理层的沟通，下列说法中错误的是（ ）。A
在上市公司审计中沟通独立性问题时，沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任.解聘注册会计师的组织或人员B
在与治理层沟通时，注册会计师需要保持职业谨慎，不能够沟通重要性C
向治理层提供审计业务约定书也是沟通的方式之一D
不充分的双向沟通可能意味着令人不满意的控制环境，影响注册会计师对重大错报风险的评估
考题
多选题下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的有（ ）。A注册会计师不需要设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价，这种评价可以建立在为其他目的执行的审计程序所获取的审计证据的基础上B有效的沟通可能包括结构化的陈述、书面报告以及不太正式的沟通C对于自身与财务报表审计相关的责任，注册会计师应当直接与治理层沟通D与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，所以注册会计师可以与治理层共同承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任
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