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多选题
2012年度企业所得税前可以扣除的销售费用( )万元。(考虑上年事项)
A
2451
B
2455
C
2500
D
2545
参考答案
参考解析
解析:
广告费扣除限额=(50000+2000+340)×15%=7851(万元),实际发生了2370万元,允许全部扣除,上年没有扣除结转本年的广告费用45万元也可以扣除,税前可以扣除的销售费用=2500+45=2545(万元)。
广告费扣除限额=(50000+2000+340)×15%=7851(万元),实际发生了2370万元,允许全部扣除,上年没有扣除结转本年的广告费用45万元也可以扣除,税前可以扣除的销售费用=2500+45=2545(万元)。
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2009年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是( )万元。A.150B.60C.75D.95
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某生产企业,2012年有关会计资料如下:
(1)年度会计利润总额为300万元;
(2)全年销售收入为3000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。
根据以上材料,回答下列问题:
下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中,正确的有()。 查看材料A.税收罚款不得在税前扣除
B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D.赞助支出可以在税前扣除
考题
2019年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。根据企业所得税法律制度的规定,计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )万元。A.74
B.60
C.84
D.72
考题
单选题A公司2012年发生了1200万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2012年实现销售收入6000万元。A公司2012年广告费支出的计税基础为()万元。A
300B
1200C
900D
0
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单选题2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是多少()万元。A
15B
60C
75D
95
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问答题某居民企业2011年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2012年度生产经营情况如下: (1)取得商品销售收入5000万元,特许权使用费收入200万元; (2)全年发生销售成本2200万元,营业税金及附加320万元; (3)发生销售费用1340万元,其中广告费700万元,业务宣传费200万元; (4)管理费用960万元,其中业务招待费80万元,支付给其他企业的管理费为30万元; (5)财务费用12万元,系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200万元的借款利息(银行同期同类贷款年利率为5%); (6)投资收益54万元,其中国债利息收入24万元,从深圳非上市的联营企业分回的税后利润30万元; (7)营业外支出80万元,其中支付客户违约金20万元,被工商行政管理部门处以罚款7万元,税收滞纳金3万元,非广告性质的赞助支出50万元; 要求: (1)计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的销售费用。 (2)计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的管理费用。 (3)计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的财务费用。 (4)计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的营业外支出金额。 (5)计算该企业2012年度应缴纳企业所得税税额。
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30B
37.5C
40.5D
45
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0B
可抵扣暂时性差异750万元C
应纳税暂时性差异750万元D
可抵扣暂时性差异450万元
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15B
60C
75D
95
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