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单选题
小企业年终申报纳税汇算清缴前发生的属于资产负债表日后事项的销售退回，所涉及的应纳税所得额的调整，应（）
A
不做纳税调整
B
作为报告年度的纳税调整
C
作为前一年的纳税调整
D
作为次年的纳税调整
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考题
某企业2007年度的财务会计报告经董事会批准于2008年4月10日报出，该企业 2007年度的所得税汇算清缴于2008年3月31日完成。如果2008年4月1日发生销售退回，则与销售退回有关的纳税调整金额应调整的项目是( )。A．2008年度的纳税调整事项B．2007年度的纳税调整事项C．调整2008年度的损益D．调整2007年度的损益
考题
资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收入，借记“( )”科目，借记“应交税金——应交增值税(销项税额)”；接应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。A．销售收入B．以前年度损益调整C．库存商品D．利润分配——未分配利润
考题
企业在年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的涉及资产减值准备的调整事项，如发生于报告年度所得税汇算清缴之前，应相应调整报告年度的应交所得税；如发生于报告年度所得税汇算清缴之后，应将与资产减值准备有关的事项产生的纳税调整金额，作为本年度的纳税调整事项，相应调整本年度应交所得税。( )A．正确B．错误
考题
某企业2010年年度的财务会计报告经董事会批准于2011年4月10日报出，该企业2010年年度的所得税汇算清缴于2011年3月30日完成。如果2011年4月1日发生销售退回，则与销售退回有关的纳税调整金额应调整的项目是（ ）。A．2011年度的纳税调整事项B．2010年度的纳税调整事项C．调整2011年度的损益D．调整2010年度的损益
考题
下列属于资产负债表日后调整事项的是()。
A、资产负债表日后发生的销货并退回的事项B、在资产负债表日后事项期间，汇率发生较大变动C、上年售出的商品在日后事项期间退回D、在资产负债表日后事项期间，公司发行债券
考题
下列关于甲公司2011年A产品销售退回会计处理的表述中，错误的是（ ）。A．A产品发生的60件退货中，日后期间发生的应作为资产负债表日后事项处理，日后期间之后发生的应冲减2011年的销售收入B．2011年A产品销售退回会减少2011年销售收入C．2011年A产品销售退回会增加2011年销售收入D．A产品发生的60件退货中有10件不属于资产负债表日后调整事项
考题
资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的资产负债表所属期间或以前期间所售商品的退回，发生于报告年度所得税汇算清缴之前，其销售退回（ ）。A．应作为资产负债表日后事项的调整事项进行处理，并调整退回年度的应缴所得税B．应调整本年度的会计报表相关收入成本，并调整本年度的应缴所得税C．应作为资产负债表日后事项的调整事项进行处理，并调整报告年度应缴所得税D．应作为资产负债表日后事项的非调整事项进行处理
考题
下列关于资产负债表日后期间销售退回的说法中，正确的有（ ）。A.销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后，涉及应交所得税的，不调整报告年度应交所得税的金额，应作为报告年度次年的纳税调整事项
B.销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前，涉及应交所得税的，应调整报告年度应交所得税的金额
C.资产负债表所属期间或以前期间所售商品在资产负债表日后期间发生退回的，应作为资产负债表日后调整事项处理
D.资产负债表日后期间发生的销售退回，仅包括报告年度或报告中期销售的商品在资产负债表日后期间发生的销售退回
考题
关于资产负债表日后调整事项的会计处理，下列说法中正确的有（ ）。A.涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算
B.涉及损益的事项，通过“利润分配——未分配利润”和盈余公积科目核算
C.涉及损益的调整事项，发生在企业报告年度所得税汇算清缴之后的，应调整报告年度应纳税所得额和应交所得税
D.涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”和盈余公积科目核算
E.不涉及损益及利润分配的事项，不需要作出调整，只需要在财务报表附注中进行披露
考题
甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：
（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；
（2）管理费用：业务招待费50万元；
（3）营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；
（4）投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；
（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。
（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。
（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。
（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。
（5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。
（6）计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。
考题
甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：
（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元。
（2）管理费用：业务招待费50万元。
（3）营业外支出：税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元。
（4）投资收益：国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。
（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。
（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。
（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。
（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。
（5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。
（6）计算甲企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。
考题
（ 2018 年）甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业， 2017 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：
（ 1 ）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；
（2）管理费用：业务招待费50万元；
（3）营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 84 万元；
（ 4 ）投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；
（5）实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：
（ 1 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
（ 2 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
（ 3 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
（ 4 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
（ 5 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
（ 6 ）计算甲企业 2017 年度的企业所得税应纳税额。
考题
甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：
（1）销售费用，广告费500万元、业务宣传费220万元；
（2）管理费用，业务招待费50万元；
（3）营业外支出，税收滞纳金5万元，通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；
（4）投资收益，国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；
（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）。
【问题1】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
【问题2】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
【问题3】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
【问题4】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
【问题5】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
【问题6】计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。
考题
甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：
（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；
（2）管理费用：业务招待费50万元；
（3）营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元；
（4）投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；
（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：
1.计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
2.计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
3.计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
4.计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
5.计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
6.计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。
考题
小企业年终申报纳税汇算清缴前发生的属于资产负债表日后事项的销售退回，所涉及的应纳税所得额的调整，应（）A、不做纳税调整B、作为报告年度的纳税调整C、作为前一年的纳税调整D、作为次年的纳税调整
考题
多选题下列关于资产负债表日后期间销售退回的说法中，正确的有（）。A销售退回发生于报告年度所税汇算清缴之后，涉及应交所得税的，不调整报告年度应交所得税的金额，应作为报告年度次年的纳税调整事项B销售退回发生于报告年度所税汇算清缴之前，涉及应交所得税的，应调整报告年度应交所得税的金额C资产负债表所属期间或以前期间所售商品在资产负债表日后期间发生退回的，应作为资产负债表日后调整事项处理D资产负债表日后期间发生的销售退回，仅包括报告年度或报告中期销售的商品在资产负债表日后期间发生的销售退回
考题
判断题企业发生的原已确认收入的销售退回，属于本年度销售的，应直接冲减退回当月的销售收入及销售成本，如果是以前年度销售的，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应作为资产负债表日后事项的调整事项处理。A
对B
错
考题
判断题资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后，应调整报告年度会计报表的收入、成本等。（ ）A
对B
错
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