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问答题
计算业务(2)应缴纳的增值税额，该增值税额足否可以抵扣？简要说明理由。
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考题
关于第三笔业务正确的说法是（ ）。A.汽车制造企业与空调生产厂家因为属于以物易物，均不用缴纳增值税，也不能抵扣进项税额B.汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开增值税专用发票，但是也要计算销项税额，但是不能抵扣进项税额C.汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开增值税专用发票，但是也要计算销项税额，也可以抵扣进项税额D.汽车制造企业与空调生产厂家因为没有开增值税专用发票，所以其是否计算销项税额以及能否抵扣进项税额要由当地税务机关确定
考题
某公司从境外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为30万元,进口关税税率为40%。设当月该批化妆品在国内全部销售,开具的增值税专用发票上注明的价款、增值税税额分别为71万元、12.07万元要求计算:(1)该批化妆口进口应缴纳的关税税额;(2)该批化妆口进口应缴纳的消费税额;(3)当月该项业务应缴纳的增值税额。
考题
关于增值税抵扣,以下表述中,不正确的是()。
A、进项税额，是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，所支付或负担的增值税额B、增值税的抵扣链条原理是，进项税额是抵扣下一环节销项税额的，如果下一环节没有销项税额时，进项税额就不能抵扣了C、进口时缴纳的增值税，相当于购进时支付的增值税，所以，以后销售时允许抵扣D、小规模纳税人进项税也可以抵扣
考题
2009年4月，市财税部门对A家具公司在进行例行检查中，发现A家具公司3月份发生以下事项：（1）会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。(2)处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保存。(3)发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1700元。据查，该销售退回的家具系2月7日销售的，当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为1700元。3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货；4月6日，收到购买方退还的该笔家具的增值税专用发票。(4)将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工，没有进行相关的应缴纳增值税核算和账务处理。该电脑桌销售单价(含增值税)为117元。(5)从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼，价款(不含增值税)为1500元，负担的增值税进项税额为255元，该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。已知：A家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。要求：根据上述情况，回答下列问题：（1）A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合《会计法》的规定？简要说明理由。（2）A公司3月份扣减销项税额1700元是否符合规定？简要说明理由。（3）A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税？简要说明理由。（4）A公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合规定？简要说明理由。（５）A公司是否要补缴3月份增值税？如果需要补缴，应补缴增值税税额是多少？
考题
某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（ ）。A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D.该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
考题
甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售。2019年10月发生如下事项：
（1）将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售，含税售价为226万元。该公司实行统一核算。
（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市场售价3.39万元（含税）。
（3）将自产的一部分服装赠送给边远山区，该批服装市场售价22.6万元（含税）。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
（2）事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
（3）事项（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器（增值税税率16%）生产和销售。2018年6月发生如下事项：
（1）将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58万元。
（2）将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。
（3）为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元、增值税额为3.2万元。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：
【问题1】事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
【问题2】事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
【问题3】事项（3）中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣？简要说明理由。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售。2018年10月发生如下事项：
（1）将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售，含税售价为232万元。该公司实行统一核算。
（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市场售价3.48万元（含税）。
（3）将自产的一部分服装赠送给边远山区，该批服装市场售价23.2万元（含税）。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
?、事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
?、事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
?、事项（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
考题
(2016年)甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：
(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给边远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
(2)该公司老板是网红，运营新浪微博《谈税说法》栏目，提供广告服务，取得不含税收入300万元。
(3)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元。该公司实行统一核算。
(4)为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：
(1)事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
(2)，事项(2)中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
(3)事项(3)中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
(4)事项(4)中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣？简要说明理由。
考题
位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
（1）销售一批货物，价税合计2260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100万元。
（2）向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
（3）向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
（4）将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
（5）购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
（6）处置使用过的一台设备, 当年采购该设备时按规定未抵扣进项税税额，取得含税金额1.03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
（7）转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1 040万元, 该厂房2010年购入，购置价200万元,能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。
（8）进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。
（9）当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19.2万元。
（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）判断业务（2）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）计算业务（4）应缴纳的增值税额。
（5）判断业务（5）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
（6）计算业务（6）应缴纳的增值税额。
（7）计算业务（7）应缴纳的增值税额。
（8）计算业务（8）进口厢式货车应缴纳的关税、车辆购置税和增值税税额。
（9）根据业务（9）计算当期不可抵扣的进项税额。
（10）回答主管税务机关是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整；如果有权调整，应如何调整。
（11）计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额。
（12）计算当期应缴纳的城市维护建设税额和教育费附加、地方教育附加。
考题
位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
（1）销售一批货物，价税合计2260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100万元。
（2）向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
（3）向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
（4）将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
（5）购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
（6）处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额1.03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
（7）转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1040万元，该厂房2010年购入，购置价200万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。
（8）进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。
（9）当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19.2万元。
（其他相关资料；销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）销项税额。
（2）判断业务（2）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
（3）计算业务（3）销项税额。
（4）计算业务（4）应缴纳的增值税额。
（5）判断业务（5）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
（6）计算业务（6）应缴纳的增值税额。
（7）计算业务（7）应缴纳的增值税额。
（8）计算业务（8）进口厢式货车应缴纳的关税、车辆购置税和增值税税额。
（9）根据业务（9）计算当期不可抵扣的增值税额。
（10）回答主管税务机关是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整；如果有权调整，应如何调整。
（11）计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额。
（12）计算当期应缴纳的城市维护建设税额和教育费附加、地方教育附加。
考题
某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）。A、该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额B、该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C、将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣D、将该批货物视同销售计算销项税额，并且下得抵扣其进项税额
考题
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。A、甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额B、乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额C、甲企业和乙企业均不缴纳增值税D、甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元E、甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0
考题
单选题某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（ ）。A
该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B
该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额C
该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D
该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
考题
多选题甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。A甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额B乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额C甲企业和乙企业均不缴纳增值税D甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元E甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0
考题
多选题针对业务（1），下列处理正确的是（ ）。A该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额＝2800×1000×13%＝364000（元）B该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额＝2800×1000×（1－10%）×13%＝327600（元）C该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额＝4500×9%＝405（元）D该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额＝3000×9%＝270（元）
考题
单选题年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应（ ）。[2013年真题]A
按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票B
按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票C
按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D
按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票
考题
问答题甲制药厂为增值税一般纳税人。2019年10月发生如下经营业务:(1)以折扣方式销售一批应税药品,在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元,“备注”栏注明折扣额4万元。(2)从国外进口一台设备,海关审定的关税完税价格为200万元,进口关税税率为10%,该设备专门用于免税药品的生产。(3)将新研制的一批应税药品赠送给某医院,该批药品的成本为500万元,该药品系经批准生产的新药,没有同类药品的销售价格,药品的成本利润率为10%。要求：根据上述资料,分别回答下列问题：(1)业务(1)中,折扣额可否从销售额中扣除?简要说明理由。(2)计算业务(2)应缴纳的增值税额,该增值税额是否可以抵扣?简要说明理由。(3)计算业务(3)的销项税额。
考题
不定项题关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是（ ）。A增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣B外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元C纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额D该企业未取得扣款凭证时，可先行计算进项税额
考题
问答题（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2019年6月发生如下事项：（1）将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。（2）将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。（3）为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.2万元。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：（1）事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。（2）事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。（3）事项（3）中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣？简要说明理由。
考题
多选题为了详细核算企业应缴纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置( )A进项税额B已交税金C销项税额D出口退税E进项税额转出
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