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问答题
(6)事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
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考题
2005年甲投资设立A个人独资企业，2006年甲将该企业委托乙管理。由于乙经营不善，企业连年亏损，2007年甲见企业难以再维持下去，决定解散企业并清算。要求：根据以上材料结合法律规定，回答下列问题：(1)甲是否可以决定解散企业?说明理由。(2)甲是否可以自行清算?说明理由。(3)企业解散后的债务应由谁承担?说明理由。(4)如果A个人独资企业财产不足以清偿债务如何解决，说明理由。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售。2019年10月发生如下事项：
（1）将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售，含税售价为226万元。该公司实行统一核算。
（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市场售价3.39万元（含税）。
（3）将自产的一部分服装赠送给边远山区，该批服装市场售价22.6万元（含税）。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
（2）事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
（3）事项（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器（增值税税率16%）生产和销售。2018年6月发生如下事项：
（1）将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58万元。
（2）将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。
（3）为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元、增值税额为3.2万元。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：
【问题1】事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
【问题2】事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
【问题3】事项（3）中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣？简要说明理由。
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年10月发生如下事项：
(1)购进一批生产用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
(2)进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元(人民币，下同)、到达我国海关以前的运输装卸费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
(3)将本企业于2017年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1090万元。
(4)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的大货车4辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元。
(5)将一批A型电冰箱赊销给丙公司，双方在书面合同中约定10月15日付款。10月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1000万元。丙公司于10月31日支付货款，当日还依约支付了5．65万元的违约金。
(6)将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知：甲企业进口检测设备的关税税率为20％；B型电冰箱的成本利润率为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
(1)计算事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额。
(2)计算事项(2)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。
(3)计算事项(3)中甲企业的销项税额。
(4)计算事项(4)甲企业应缴纳的增值税税额。
(5)计算事项(5)中甲企业的销项税额。
(6)事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2018年9月发生如下事项：
（1）购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。甲企业进口钢材的关税税率为7%。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入27.84万元。
（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5.8万元的违约金。
（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3.5万元）赠送给当地的敬老院。A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元。
（6）将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%。
甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（解答中的金额单位用万元表示）：
（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。
（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。
（3）计算事项（3）中甲企业的销项税额。
（4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时间为何时？说明理由。
（5）计算事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
（6）计算事项（6）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2020年4月发生如下事项：
（1）4月1日，购进一批生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费10万元。4月30日，该批钢材因管理不善损失了20％。
（2）购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为2.18万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为1.03万元。
（3）租入一处房产，部分作为职工宿舍，部分用于提供售后维修服务，取得增值税专用发票注明金额100万元。
（4）将2017年10月购入的一处房产销售给乙企业，取得含税销售额1090万元。
（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的生产设备，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元。
（6）进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元（人民币，下同）、运抵我国关境内输入地点起卸前的运输装卸费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
（7）将一批A型电冰箱赊销给丙企业，双方在书面合同中约定4月15日付款。4月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款1000万元。丙企业于4月29日支付货款，当日依照合同约定支付了5.65万元的违约金。
（8）将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知：甲企业进口检测设备的关税税率为20％；B型电冰箱的成本利润率为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。
（2）计算事项（2）中甲企业准予抵扣的进项税额。
（3）计算事项（3）中甲企业准予抵扣的进项税额。
（4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。
（5）计算事项（5）中甲企业应缴纳的增值税税额。
（6）计算事项（6）中甲企业应向海关缴纳的进口增值税税额。
（7）计算事项（7）中甲企业的销项税额。
（8）事项（8）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
考题
（2017年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售。2017年6月发生如下事项：
（1）购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28.08万元。
（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明的价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5.85万元的违约金。
（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3.5万元）赠送给当地的敬老院。
（6）将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知：甲企业进口钢材的关税税率为7%；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）：
（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。
（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。
（3）计算事项（3）中甲企业的销项税额。
（4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时间为何时？说明理由。
（5）计算事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
（6）计算事项（6）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
考题
(2016年)甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：
(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给边远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
(2)该公司老板是网红，运营新浪微博《谈税说法》栏目，提供广告服务，取得不含税收入300万元。
(3)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元。该公司实行统一核算。
(4)为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：
(1)事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
(2)，事项(2)中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
(3)事项(3)中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
(4)事项(4)中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣？简要说明理由。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：
（1）将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58．5万元。
（2）将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。
（3）为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3．4万元。事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
考题
问答题【解释】本题根据2020年教材进行了修改。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019 年 6 月发生如下事项： （1）购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款 280 万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费 10 万元。 （2）进口钢材一批，支付给国外的购货款 120 万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的 运输装卸费 11 万元、保险费 13 万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专 用缴款书。 （3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入 27.12万元。 （4）将一批 A 型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定 6 月 15 日付款。6 月 15 日 甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为 1040 万元；乙公司于 6 月 30 日支付货款，当日 还依约支付了 5.65万元的违约金。 （5）将自产的 10 台 A 型电冰箱（总成本为 3.5 万元）赠送给当地的敬老院。 （6）将甲企业新试制的 2 台 B 型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本 1 万元，市场上 无 B 型电冰箱的销售价格。 已知：甲企业进口钢材的关税税率为 7%；A 型电冰箱当月平均不含税售价为每台 0.75 万元； A 型电冰箱和 B 型电冰箱的成本利润率均为 10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值 税专用缴款书在当期均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）：（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算事项（3）中甲企业的销项税额。（4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时间为何时？说明理由。 请在下方答案区域内作答 （5）计算事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额； 如果不需要，说明理由。（6）计算事项（6）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额； 如果不需要，说明理由。
考题
问答题【解释】本题根据2020年教材进行了修改。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年6月发生如下事项：（1）购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入27.12万元。（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付贷款，当日还依约支付了5.65万元的违约金。（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3.5万元）赠送给当地的敬老院。（6）将新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为7%；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用激款书在当期均已通过认证。要求：根据上述资料，分别回答下列问题；（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算事项（3）中甲企业的销项税额。（4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。（5）事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。（6）事项（6）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：（1）将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58．5万元。（2）将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。（3）为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3．4万元。事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
考题
问答题（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2019年6月发生如下事项：（1）将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。（2）将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。（3）为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.2万元。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：（1）事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。（2）事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。（3）事项（3）中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣？简要说明理由。
考题
问答题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年10月发生如下事项：（1）购进一批生产用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。（2）进口一批钢材，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、运抵海关起卸之前发生的运输费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（3）甲企业将新试制的10台A型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无A型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为10%，A型电冰箱的成本利润率为10%，甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当月均已通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额；（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额；（3）事项（3）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如某不需要，说明理由。
考题
问答题根据资料(1)，分析甲公司取得B公司股权是否属于企业合并，并说明理由；如果属于企业合并，请说明是同一控制下的企业合并，还是非同一控制下的企业合并，并说明理由。
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